建筑装饰企业资金管理探讨

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摘要：随着国民经济水平的不断提高，我国房地产行业迅速发展，而建筑装饰企业作为房地产行业的重要组成部分，其在市场经济中的发展空间不断扩大，市场竞争也日益白热化。资金是建筑装饰企业运营发展的基础，企业在运营中要注重资金管理的实施，然而当前部分建筑装饰企业由于资金管理意识淡薄，管理机制设置不到位等，导致企业资金管理中存在成本控制难度大、账款回收不及时、资金集约力不足等现象，制约了企业的良性发展。2017年以来国家相关文件，对金融机构提出降杠杆、禁资金池等目标，且2018年美国打响贸易战，面对上游行业资金收紧及国家对房地产行业的一系列调控政策，建筑装饰企业要正确认识资金管理重要性，不断优化内部组织机构、管理制度、资金信息化等的建设，以加强资金管理，降低企业的运营成本，并提高资金使用效率，最终实现企业的持续健康发展。本文探析了建筑装饰企业资金管理现状、成因，并提出了相应的优化对策。

关键词：建筑装饰企业；资金管理；现状；成因；对策

一、建筑装饰企业资金管理的相关概述

(一)建筑装饰企业资金管理概述。资金管理是现代企业实施财务管理的重要内容之一，指企业对资金来源、使用等实施计划、控制、监督与考核等工作，以提高资金的使用效率，并实现企业经济效益最大化目标。建筑装饰企业作为资源消耗性服务行业，项目施工中对资金的需求量较大，因此企业资金流动性较强。当前多数建筑装饰项目的主要流程为签订合同—设计方案和技术—编制项目预算—订金化操作—施工阶段—工程决算—接受尾款，而资金管理贯穿在这一流程的全过程[1]。建筑装饰企业资金管理中，需强调投资项目选取在长期资金管理中的重要性，同时以流动资金管理为重点开展资金管理活动，而流动资金管理中又需以应收账款及存货管理为关键。(二)企业强化资金管理的重要性。当前我国建筑装饰行业具有大产业小企业特点，在市场竞争中，企业精细化的资金管理显得尤为重要。1.确保企业财务安全。虽然建筑装饰企业多为小企业，但其资金流动性较强，对资金需求量相对较大，为确保自身的正常运营，多数建筑装饰企业往往需要开展融资与投资活动，即向银行等各金融机构借贷，同时在维持正常运转情况下进行投资活动，以加大企业的资产规模，但随着降杠杆等政策的制定，各行业资金均较紧张，企业的融资门槛不断增高，大规模融资被限制，在这一环境中加强资金管理，可减少企业的融资规模及成本，降低企业的运营资金，同时增强企业对资金趋紧的外部环境的应对能力，并保证企业的财务安全。2.增强运营管理能力。建筑装饰项目具有施工工艺复杂、人员及资金流动性强等特点。在这一背景下，企业加强资金管理，落实全面预算管理，并充分发挥财务预算在成本管控中的重要作用，合理控制企业的运营成本，并促使管理层在全面把握企业财务状况的基础上制定有效的工作方案与发展规划，从而提高企业财务决策的科学性，并增强企业的运营管理能力。3.提升市场竞争优势。随着建筑装饰行业内部竞争的日益白热化，新时期企业加强资金管理，可提升企业核心竞争力，并确保自身的健康发展。资金管理主要强调企业流动资金、存货及应收账款管理，加强存货管理可提高企业原材料的利用率，并降低存货管理费用；加强流动资金管理，可提高资金使用效率，通过加强对人员工资、安全措施费等管理费用的控制，降低企业管理成本；加强应收账款管理，可提高资金回收率，避免因呆账、坏账出现而引发资金断裂风险，在保证企业平稳运行的同时提高经济效益，最终提升企业的市场竞争优势。

二、建筑装饰企业资金管理现状分析

在激烈的市场竞争中，多数建筑装饰企业虽依据相关规定制定了资金管理制度，但就当前企业资金管理现状来看，其仍存在部分问题，制约了企业的健康发展。(一)资金集约力不足。随着“降杠杆”及中美贸易战的实施，当前我国整体经济态势较差，多数建筑装饰项目出现收款拖延现象，在一定程度上降低了企业资金周转速率，影响了企业的正常运营。在市场经济环境中，为确保生产经营活动的稳定开展，企业通过银行借贷等方式进行融资，由于企业融资数额较大，为确保资金安全，银行多会建立一个三方管理账户，用于存放银行贷款资金。但由于建筑装饰项目的业务较多且内容繁琐，在具体施工中部分合作方会要求企业在项目所在地设立账户，以存放保证金或收款，但由于建筑项目所在地较分散，导致企业资金分散，部分账户在项目结束后便长期被闲置，账户内的资金也被搁置，长此以往，容易降低资金使用效率，影响企业的正常运营。(二)账款回收不及时。账款回收不及时也是当前建筑装饰企业资金管理中存在的主要问题。作为建筑行业的末端，企业多数项目来源于土建单位的分包，在当今的市场环境下，房地产企业资金愈发紧张，为缓解资金压力，房地产企业往往采用半年或一年期商承支付方式向合作单位融资，其中也包括建筑装饰企业。对于非商承支付项目，房地产企业也多以资金短缺等缘由拖欠工程款项或支付实际完工量一定比例，或以商承支付欠款，而为确保装饰项目的按期交工，建筑装饰企业只能通过融资获取运营资金，以维持项目的正常开展[2]。在这一环节中，企业结算、回款相对被动，而质保金等应收账款回收严重滞后，并且延期收回导致不必要的维修费用增加，在一定程度上加大了企业的资金管理难度。(三)成本控制难度大。成本管理作为企业资金管理的方式，成本控制难度大也是影响建筑装饰企业资金管理质量的重要因素。例如，企业在成本支出中，由于材料商强议价能力及现款要求，其对企业的付款要求较高，难有账期；再加上近年来农民工成本不断升高，且受政策影响，如对农民工工资及时支付等要求影响，导致管理费用增加，支出前置，在一定程度上加大了企业资金压力。此外，项目施工过程中存在部分环节不规范现象，如招待费等非建设项目开支较多，有些地方保护主义致使成本及票据管理困难，导致企业税收抵扣不充分，加大成本控制难度的同时降低了企业的盈利能力。

三、建筑装饰企业资金管理难的成因分析

造成上述建筑装饰企业资金管理质量不佳的因素较多，如企业资金管理意识淡薄、管理制度欠缺、管理模式落后等。(一)资金管理意识淡薄。在激烈的市场竞争中，多数建筑装饰企业虽制定了资金管理制度，但受重业务轻管理等传统思想的影响，多数企业仍偏重强调施工的工期、质量，忽视内部资金管理及成本控制工作的实施。部分企业虽意识到资金管理的重要性，并注重资金管理的实施，但由于其对资金管理存在错误认知，如认为资金管理是财务部门职责，相应的资金管理制度也倾向于财务部门，企业管理层的这一错误认知使得其他业务部门对资金管理的参与度和配合度较低，降低了企业资金管理质量。(二)资金管理制度欠缺科学健全的资金管理制度可对企业的资金管理工作进行战略指导，确保资金管理流程的规范性，并提高资金的使用效率。但就当前多数建筑装饰企业的资金管理制度建设现状来看，仍存在不完善之处。具体表现为：1.岗位权责划分不明。建筑装饰企业多为小企业，管理人员较少，各岗位人员配备不足，岗位职责划分不明，出纳与稽核等不相容岗位未实现有效分离，一人多岗或一岗多人现象严重。2.存货管理制度不完善。存货指建筑装饰企业为装饰项目而储备的材料、半成品、产成品等物资。当前企业的存货管理主要包括进货项目决策、供应单位选择、进货时间和进货规模决策等，当前多数企业未依据存货管理内容制定相应的管理制度，导致企业存货流程不规范，资源分配不合理，资源闲置及浪费现象普遍，会给企业带来极大的经济损失[3]。3.预算管理制度不健全。有效的预算管理可使管理层全面了解企业财务状况，在此基础上制定融资方案、选择投资项目，但当前部分建筑装饰企业的预算管理制度不全面，如没有组建专门的预算管理机构，预算编制中在未进行市场调研情况下编制企业年度预算目标，预算编制有效性不足，预算执行中缺乏有效的监督，预算超支现象普遍。(三)资金管理模式落后。资金管理模式落后也影响了建筑装饰企业的资金管理质量。目前部分建筑装饰企业的财务预算与实际支出情况存在较大偏差，主要是因为企业资金管理指标设置不科学，缺乏精细测算的数据支撑，再加上考核标准不合理，无法对各装饰项目进行针对性较强的管理，且对工程项目资金缺乏统一筹划，制约了各项目资金的合理分配。此外，信息化时代下，多数建筑装饰企业虽构建了资金管理信息系统等，但其系统功能较落后，企业信息交流存在滞后性，且工作汇报仍以财务报表或口头汇报等方式进行，再加上企业信息化建设落后，财务部门获取的财务及业务信息缺乏真实完整性，财务报表无法全面真实体现企业的资金使用状况，降低了企业财务决策的科学性。

四、建筑装饰企业优化资金管理的对策

针对现阶段我国建筑装饰企业资金管理现状及影响因素，笔者从资金管理基础工作、管理体系、现金流管理、资金管理模式及信息化建设等角度出发，探索建筑装饰企业优化资金管理的对策。(一)创新资金管理基础工作。为确保资金管理的有效落实，建筑装饰企业需提升全体员工的思想认知，并完善组织体系，创新人力资源政策，以构建良好的资金管理环境。1.提高思想认知。在市场经济环境中，建筑装饰企业领导层及管理层需通过分析标杆企业案例明确资金管理的重要性，并通过文件及制度的学习正确认识资金管理内容、要求等，以树立正确的资金管理思想，并据此制定科学健全的资金管理体系，健全企业的组织架构，以确保资金管理的有效实施。同时企业需加强资金管理制度宣传，通过网络、岗前培训、宣传册、制度学习等方式提升全体员工的资金管理意识，促使员工明确资金时间价值，加强资金规划及使用的动态监督，并在科学的资金投资中提高资金使用效率。2.完善组织体系。新时期，建筑装饰企业还需建立专门的资金管理组织体系，由其负责各项目的资金规划、使用及后期结算与账款回收，以确保资金的合理使用与及时回收。在具体体系构建中，企业需设置专门的资金管理部门，并建立资金结算部等对接部门，针对当前企业面临的账款回收不及时问题，设立催收清欠部门，与工程部、商务部等部门合作，对各项目的应收账款进行跟进、催收与结算，以确保各项目应收账款的及时回收。在制定相应的组织架构后，企业还需明确各部门及岗位的职责权限，划定责任范围，明确各部门的责任人，并依据相关规定将出纳与稽核、经办与审核等不相容岗位进行分离，以有效落实不相容岗位分离制度，确保企业资金管理的高效执行。(二)健全资金管理体系。针对当前建筑装饰企业资金管理制度不完善问题，在新经济形态下，企业要依据资金管理流程需求、市场环境、企业现状等制定科学的管理体系，包括全面预算管理机制、存货管理制度、风险管控制度及应收账款管理体制等。1.制定全面预算机制。在资金全面预算管理中，建筑装饰企业要依据自身的资金管理特点，建立适用于本企业的全面资金预算管理体制，以实现资金的高效使用。在资金预算管理中，企业需要设立专门的资金预算管理机构，并配备相应的人才，加强对人才的专业培训，并规定各岗位人员的权责。在预算编制中，明确划分项目资金预算和企业资金预算，设置预算编制责任人，由其负责组织预算编制会议及工作的开展，并保证资金预算编制的科学性；在预算执行中，明确各部门的预算职责与目标，将企业年度预算目标分解为部门的年度目标、季度目标及月份目标，委派专人负责预算执行的监督，通过对资金预算执行情况及进度的定期检查、实时通报等，确保预算的有效落实。2.落实存货管理制度。存货管理制度建设中，建筑装饰企业需结合采购、仓储、领用等流程制定相应的管理机制。当前建筑装饰企业的存货管理内容包括进货项目、供应商选择、进货时间及批量等的决策。其成本主要有取得成本(订货成本和购置成本)、储存成本(仓库费用、保险费用、存货破损等)、缺货成本(停工损失、拖欠发货损失等)。在存货管理中，企业要全面分析并衡量取得成本、储存成本和缺货成本，在此基础上将成本控制在最小范围内，并选择合适的进货项目、供应商、采购时间与规格，以全面降低企业的进货成本，提高材料使用率[4]。3.加强应收账款管理。针对当前企业账款回收不及时等问题，新时期，建筑装饰企业需建立应收账款管理机制，如规定合作企业信用标准和期间，完善收款政策，加大对应收账款回收情况的监督力度。工程承揽环节，企业需在承揽前期全面分析、评估招标项目及合作方的财务报表、银行信用状况、客户信用评价、偿债能力等，在确保合作企业信用良好且具备偿债能力的基础上签订合约；合作中，积极与合作方交流，为后期各款项的及时回收提供支撑；施工环节，企业需依据合同要求及时收取相应款项，若合作方无法按时付款，可通过停工或提起法律诉讼等方式强制对方履行合同。应收账款管理中企业还需强化奖惩制度，定期或不定期对项目负责人及业务人员进行绩效考核，并将考核结果与员工薪酬、福利政策、奖惩制度相结合，以激发业务人员的收款积极性，确保款项及时回收[5]。(三)强化现金流管理。现金流管理中，建筑装饰企业要加强对资金的把控力度，构建资金池管理制度，实现统一收款，在各项目支付中，项目商务人员向企业提交支付申请，经企业商务部、财务部审核后进行支付，通过资金集中管理提高资金使用效率。管理中还需依据各项目的规模、业务需求等编制其资金预算，并依据预算目标设定项目的资金用量，限额范围内的资金不计息，一旦超出限额范围进行计息使用，以提高项目负责人及业务人员的资金管理意识，避免资金闲置或浪费。(四)推动资金信息化建设。在信息化时代的背景下，各建筑装饰企业要积极引进云计算与大数据技术，构建财务管理信息一体化体系，将资金管理、预算管理、成本控制、内部审计等整合至信息平台内，加强各系统间数据的传输与共享。例如，企业将BIM技术与智慧工地融合，模拟工程项目，精准测算各部门及环节的材料及资金数额，以合理把控材料运输方式、购置规模等，有效节约存货成本，构建ERP系统，科学编制项目资金报表，以确保资金结算部、项目部收款人员实时掌握各项目结算额、应收款、已收款等情况，最终加快款项回收速率，提高资金使用效率[6]。

五、结束语

综上所述，当前我国多数建筑装饰企业构建了资金管理制度，但随着企业规模、市场环境的进一步变动，其资金管理问题不断凸显出来，如资金集约能力差，应收账款回收不及时等，造成这一现状的主要原因在于企业管理方法不正确，管理理念淡薄，管理机制欠缺等。对此，新时期，各建筑装饰企业要优化资金管理基础工作，完善资金管理体系，加强现金流管理，推动资金信息化建设，以全面提升企业资金管理能力，推动企业的良性发展。

参考文献：

[1]隋春峰.新形势下建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国集体经济，2019(25)：134-135.

[2]潘树成.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国经贸，2018(6)：148-150.

[3]谭瑞贤.浅谈建筑装饰企业的资金管理[J].财经界，2016(10)：67-68.

[4]王青松.探究建筑装饰企业的资金管理[J].纳税，2018，12(33)：261+263.

[5]王磊.建筑装饰企业的资金管理探究[J].经贸实践，2018(16)：180.

[6]黄肇庆.浅析建筑装饰企业资金管理存在的问题及对策[J].时代金融，2018(21)：114-115.

作者:盛红梅 单位:北京乐孚装饰工程有限公司