财务内控精细化管理要点分析

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摘要：企业加强财务内控精细化管理，可以有效提升企业经营管理的质量和水平，推动企业健康发展。本文主要针对强化财务内控精细化管理的关键要点展开深入研究，并提出几点有针对性的策略，以供相关人士借鉴。

关键词：财务内控;精细化管理;关键要点

目前，加强财务内控精细化管理是企业管理中的重要内容。企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，就必须不断提升企业财务内控精细化管理水平，深入分析财务内控精细化管理的关键要点，将精细化管理思想融入进企业发展的各个环节中，进而为企业提供更为广阔的发展空间。

一、财务内控精细化管理的相关论述分析

（一）内涵分析。财务内控精细化管理工作的内涵，是企业在财务内控精细化管理工作实施过程中的重要组成部分，是提升企业财务内控精细化水平的重要推动力量。其主要内容为：经济的不断发展和完善，衍生了科学先进的管理理念，是以往传统企业内控工作的再改造。同时，严格按照相应的操作流程来进行，而且在财务精细管理中，降本增效是一大亮点，能够确保财务内控精细化管理水平的稳步提升。（二）特征分析。（1）财务内部控制精细化管理体系主要建立在企业财务各类数据上，财务数据在财务内部控制精细化管理中的地位不可估量，已经成为重要的量化依据之一。财务数据精准度与财务内部精细化管理质量有着极其紧密的联系，发挥着巨大的决定性作用。（2）在职能化管理方面，财务内控精细化管理的侧重点在于流程化的管理模式，财务精细化管理要以流程作为重要的出发点和落脚点，提升企业财务管理运行效率，各个流程之间要保持高度的清晰度和透明度。

二、企业财务内控管理中存在的不足之处

（一）缺少先进的内部财务控制建设。结合企业实际发展需求来分析，要不断完善企业内部财务控制机制，制定出配套可行的内部控制管理制度，确保企业的健康发展。对于企业来讲，内部财务控制建设存在着诸多问题，主要表现为：首先，企业尚未形成高度的内控观念，缺少对于内控体系的重视，并没有充分认识到企业内控机制的重要性，不利于企业基础设施建设，且严重阻碍了企业文化建设。其次，内部财务控制建设的保障措施比较匮乏，组织结构不完整，内控机制的漏洞越来越大。（二）内部审计的作用无法发挥。内部审计要不断审查企业财务内控机制，保证良好的真实性，并对内控实施情况进行实时审查，避免潜在风险的发生。现阶段，一些企业的内部审计部门存在着较大的依赖性，并没有发挥出自身的监督职能，内部监督与管理严重滞缓。同时一些企业审计部门从属于财务部门管理，内审工作的独立性很难体现出来。此外，财务会计业务在企业内审工作中占据着较高的比重，并没有对营销合同、材料设备采购等进行审计，很难发挥出内部审计部门的监督、稽查作用，滋生了大量的徇私舞弊、违法违规现象，潜在安全风险比较多。（三）不兼容职务分离的执行力度不足。一些企业由于自身规模的限制，内部组织化程度并不高，企业战略规划并不符合企业发展的实际情况，机构设置较不规范、合理，各个部门缺少明确的权责范围。结合企业精细化财务管理需求来分析，一些不兼容职务必须要进行分离，避免财务风险的蔓延。一些企业在发展过程中，不兼容职权交叉现象普遍存在，主要就是由于内控管理机制的不完善造成的。（四）预算控制作用很难得以有效发挥。预算控制主要是通过预算管理合理分配企业资源，促进企业生产、经营活动的顺利实施。预算管理岗位在企业的设立，其实效性并没有得到相应的发挥，而且预算水平不高、预算之间的差距比较悬殊，很难取得良好的实施效果。基于此，不利于企业财务管理工作的开展，很难满足“预算”与“事先控制”的理想需求。（五）财务管理信息化建设程度不够深入。现阶段，企业的经营管理涉及范围比较广泛，要加强企业资源的优化整合，采用计算机和网络技术实现企业信息化管理。然而，一些企业的资金有限，财务管理信息化建设程度不够深入、明显。而且一些企业在信息化建设环节中，全面性、系统性难以体现，发展较为滞后，信息安全受到了极大威胁，企业财务管理风险由此产生。

三、强化财务内控精细化管理关键要点的建议

（一）不断完善企业治理结构，提高公司管理水平。企业法人治理结构严重影响着企业内部财务控制建设，必须要不断完善企业治理结构，提升财务内控精细化管理水平。在我国市场经济制度的推动下，充分认识到公司治理结构的重要性，增强企业经营运作过程的规范性。因此，企业要从自身发展的实际情况出发，制定明确的评价标准。经理人在企业发展中扮演着重要的角色，可以引入一定的职业经理人制度，保证企业经理层高度的专业化水平，彰显企业财务管理的优势。（二）加强企业内部审计职能，规避财务风险的发生。内部审计是企业财务内控的重要构成内容，要充分发挥出内部审计职能，进一步推进监督内控机制的实施，保证财务内控的准确无误。首先，要科学设置内部审计环节，配备高素质的审计人员，确保内审工作的正常进行。其次，内部审计工作的独立性比较明显，不能依附于企业其他部门，企业管理者要负责内部审计部门的管理，为企业管理者提供最为客观公正的参考依据。（三）建立完善的授权制度，强化权力的制约与平衡。一些企业管理层权限比较集中，滥用职权现象屡禁不止，严重威胁着企业的稳定发展。因此，必须不断整顿权限约束问题，建立更为完善合理的授权制度，集体决策制度要应用在大型业务事项中，不能由一人直接进行决策，改善独权现象。根据权力制约与平衡原则，企业各个部门还必须要保证高度的独立性，做到各司其职，相互促进、相互牵制，达到权力制衡的良好实施效果。（四）构建完善的企业成本控制机制，全面推进全面预算管理。（1）在企业财务内控精细化管理中，企业成本控制体系的构建也是极为关键的一部分。要将归口管控作为重要的保障，将企业资金有效整合、归结在一起，进一步完善成本管控机制。企业要着重宣传企业的成本文化，以便于良好工作环境的形成。将企业闲置资产进行深度挖掘，促进资产的合理优化与配置，全面分析信用付款周期，合理规划每一笔资金的使用。（2）财务预算是财务管理的重要手段之一，其在预算管理工作的作用越来越显著。首先，要充分了解预算的实际需求，完善全面预算管理制度，在预算管理方法中注入一定的创新因素，形成一定的制度保障。同时，将预算编制中的相关流程、程序以及考核标准等一并纳入进企业章程中，构建企业良好的预算氛围。对于参与预算管理人员来说，要开展一系列的业务培训与指导工作，确保人员具备良好的工作服务能力。（五）推进信息化建设。信息系统主要得益于计算机技术和信息技术建立起来的，系统化管理思想是重要的指导性原则，是企业管理者决策的重要依据。良好的信息系统，可以充分利用企业各种资源，创造更大的经济效益。在企业稳定发展的辅助性工具中，推进信息化建设是非常重要的一个环节，可以发挥良好的控制作用，深入推进企业财务内控管理制度，可以适当引进ERP信息管理系统，有效控制企业各个部门的管理流程、程序，尽可能地避免人为因素所产生的消极影响，以免威胁到财务内控精细化管理的进行。（六）注入一定的精细化管理思想。管理思想是精细化管理的关键所在，要不断提升工作人员的思想意识，全面推进管理体系的构建。“精”“细”是企业精细化管理理念的重要准则。其中，“精”要求工作人员要树立起高度的严谨、认真的工作态度，做到稳中求进、精益求精；“细”是将工作任务细致化，从细微之处开始着手，进而确保各项事务的顺利实施。（七）保证相关管理人员高度的综合素养。（1）实施严谨的绩效考核机制。在企业内部精细化管理体系中，要始终坚持“以人为本”的工作思想，实施严格的绩效考核机制，有效调动工作人员的工作热情和潜能，引导良好工作作风的形成。精细化管理必须依靠完善的规章制度，构建出一支高精尖考核管理团队，实施一定的奖励与惩罚，严格规范自身的工作行为，提升企业管理团队的整体水平，更好地为企业财务内控精细化管理建设服务。（2）企业财务内控管理涉及企业发展的方方面面，在控制与管理中具有一定的难度，对企业相关管理人员的专业水平和综合素养提出了越来越严格的要求。企业在招聘环节中，要适度提升招聘门槛，开展一系列的职业道德培训，在培训期满以后安排正式上岗。此外，企业要对在岗优秀员工提供出国深造的学习机会，不断学习外国先进管理经验，不能照搬照抄、直接套用，要在借鉴中构建属于自身的管理模式。

四、结束语

综上所述，加强财务内控精细化管理建设，可以增强企业的经济效益和社会效益，确保企业在激烈的行业竞争中永葆生机与活力。企业财务内控精细化管理的建设之路任重而道远，企业要从自身发展的实际情况出发，树立正确的精细化管理理念，构建完善的财务内控机制，充分发挥出内部审计职能，明确各个部门的权责范围，加大信息化技术应用力度，建设统一的财务内控学习平台。同时，要提升财务内控相关人员的综合素养，实现自身的职业价值，进而为企业提供强大的生命力。

作者:仇志燕 单位:中国邮政集团公司深圳市分公司

参考文献：

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