中小企业财务内控管理制度对策

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［摘要］财务内控管理工作作为企业财务的核心管控工作内容，涉及企业财务方面的各类管理工作，对于企业的财政支出政策制定起到指挥作用。为保障企业资金和资产的安全，企业内部做好财务管理控制工作十分重要。就现状而言，中小企业的财务内控管理制度存在一定的问题，例如如何避免企业财务报表的不清晰性、如何避免企业财务管理的内部人员开小灶、如何避免企业财务政策的不及时性等都是中小企业财务内控管理工作的改革内容。文章对中小企业财务内控管理制度中存在的问题进行分析，并提出其相应的改进措施。

［关键词］中小企业;财务内控管理制度;监控规范

随着供给侧结构改革的深入，也随着企业改革的深入，企业变化的脚步也越来越快，中小企业的财务内控管理制度就显得越来越老旧与不适用。中小企业财务内控管理制度所存在的问题也一天天显露，本文将对这些问题进行深入分析，并提出相应的改善对策。

1中小企业财务内控管理制度的特点及作用

随着我国社会发展进程不断加快，各行各业的竞争压力也逐渐增大，中小企业若想稳固自身发展地位就必须加强财务内部控制，这样才能在保证生产效率的同时提高自身的监管能力，为企业的长远发展打下良好基础。1.1属于公司会计以及其审核制度。由于中小企业大多以盈利为主要目的特点，财务管理部门属于公司会计类部门，工作内容也包括资金配置的问题等。企业的公司特征又使得企业不得不建立一个相关的内部财务审核制度，以降低财务管理工作出现问题的频率，避免出现大的资金风险。加强中小企业财务内部控制管理可以帮助企业规范自身的生产经营活动以及员工活动，使员工可以自觉遵守国家相关法律规范，使企业在健康的发展环境下逐渐实现自身的发展目标，逐渐提高企业的行业影响力以及行业竞争力。1.2属于内部管理体系。中小企业财务内控管理，单就名称而言，显而易见属于内部管理体系。这也说明财务内控管理工作的重要性，修内以养外，一个企业要从内部就管理好自己的员工和资金，尤其是资金问题。财务内控十分考验一个企业的管理水平。财务内控管理工作的内部管理体系的特征，使得员工必须从内部降低资金配置的风险性。应用财务内控管理制度可以使企业管理人员加强对于投资方以及债权人的了解及监督，进而有效保证企业可以获得较高的经济利润。中小企业财务内控管理制度还能帮助企业增加信息的真实性和有效性，方便管理人员针对发展过程中存在的问题及时解决，逐渐提高企业的行业地位以及行业影响力。1.3规范企业的生产经营活动。由于中小企业在发展过程中需要做出许多决策，决策的正确与否直接影响企业的发展方向。健全企业财务内控管理制度可以帮助企业建立适合自身发展的规范制度和管理计划，使管理人员可以有效加强对于税收、财务以及员工的监管，保证企业发展过程以及信息的规范性和有效性，逐渐提高自身的监管效率以及监管质量，使企业可以实现健康、快速、稳定的发展。1.4提高企业的经济效益。加强财务成本管理可以帮助企业管理人员了解当前企业发展情况，使管理人员可以根据市场需求以及企业员工情况建立适合自身发展的绩效考核管理体系。财务内控管理制度还能帮助管理人员进行预算管理、成本监管以及资金预算，有效改善企业内部发展环境，逐渐提高员工的综合素质以及工作水平，进而帮助企业不断提高自身经济效益，逐步完成各项发展任务，实现企业经济效益最大化。

2中小企业财务内控管理制度中存在的问题

2.1中小企业的财务内控缺乏合理的缺陷认定机制。一个科学有效合理的财务内控缺陷认定制度可以及时地发现中小企业财务内控管理工作中存在的缺陷，缺乏科学的财务内控缺陷认定机制会导致中小企业开展的企业财务内控管理工作无法得到客观及时的评价，也会导致中小企业开展的企业财务内控的效果得不到正确的分析等。2.2中小企业财务内控管理人员的内控意识薄弱。大多数企业为了自身的发展，将眼光重点放在如何拓展企业业务，如何扩大企业经营范围和扩大企业规模上，很少有企业会积极主动地发展企业的内部财务管理工作。企业对于相关工作的重视程度不够，相关管理人员对于工作的重视程度也不够，在对待工作时得过且过，无法发挥相关工作的最大效用，无法保证企业的长远健康发展。2.3中小企业的财务内控管理制度有待完善。企业的各项工作中，风险防范是很重要的一项工作内容。内部控制工作本可以对发出的财务风险预警做出正确的预测和应对，但由于企业的财务内控管理制度与企业风险防范工作的结合度不高，导致企业无法迅速地应对可能面临的财务风险，极易错失发展机会和极易出现无法应对大的财务风险的情况。2.4企业内部缺乏完善的风险防范体系。由于企业财务内控工作的重要性，企业必须安排与之相关的工作人员从事管控工作，但是企业规模有限，人力资源的短缺在一定程度上限制了内控风险防范工作的有效落实。企业所设置的财务内控风险防范人员并非专业相关管理人员，工作人员所属部门混杂，无法齐心协力做好相关管理工作，且处理不当时易激化部门矛盾。2.5中小企业财务内控管理工作的人才较稀缺。由于企业对财务内控管理工作的重视程度不够，很少有企业存在专门的财务内控管理人员，大多都由其他部门的财务人员暂代管理且一员身兼多职，很难保证管理的工作效果。并且由于企业以及工作人员对于企业财务内控管理工作的重视程度不够和内控意识薄弱，导致工作人员很难全身心投入工作，很难达到工作标准。因而提高相关工作人员的专业素质和扩大招聘从事相关工作的应聘者十分重要，不能让缺乏专业性人才的问题阻碍企业长远发展的脚步。

3中小企业财务内控管理制度的改善对策

3.1明确财务内控缺陷认定机制。随着大数据时代的到来，数据更新的速度越来越快。企业发展情况也是瞬息万变，作为企业发展的核心要素之一的财务的信息更迭速度也应紧跟市场数据变化。此时为了更好地推动企业的发展，提高财务内控管理制度的作用，则需一套明确财务内控缺陷认定机制，这样可以及时地发现、分析和解决财务内控管理制度中存在的缺陷和不足，以期更好地发挥企业财务内控管理制度的优势，提高财务内控管理工作的效率。3.2强化企业财务内控管理人员的内控意识。为了更好地推动中小企业财务内控管理工作的开展，就需要强化企业财务内控管理人员的内控意识，并进一步细化与完善财务内控管理制度的相关条款，使其可以与企业经营的实际情况相结合。同时，作为企业财务内控管理人员，还需要对企业的各项经济活动了如指掌，并根据其来完成企业财务内控管理制度的完善工作。相关工作人员需要根据自己了解到的企业经营的实际情况的分析来进行企业财务内控管理制度的细化分析，对于其存在的小问题也要提出相应解决措施，这些都可以有效提高企业财务内控管理人员的内控意识，推动企业的健康、可持续发展。3.3企业要正确认识财务内控管理制度的重要性，重视财务内控管理制度工作的建设。中小企业对于企业财务内控管理工作的认知仍然存在一定的偏差，长期以来对于这项工作的忽视，使得企业对于这项工作的建设工作很难认真起来。这就要求一定要扭转企业的态度，使其真正认识到财务内控管理制度的重要性，从而重视完善企业财务内控管理制度工作。从意识上转变对于这项工作的认知，以做好建设工作。此外，在企业出现问题的时候，往往及时迅速地发现问题才是解决问题的关键。对于一个制度来说更是如此，企业能够及时地发现所提出制度中存在的问题是改正问题的必不可少的一个环节。企业需要及时完善企业财务内控管理的缺陷认定及改革制度，有了完善的企业财务内控管理工作的缺陷认定制度，企业可以比没有时要更加快速地捕捉到财务内控工作中出现的问题并给予合理的解决方案。3.4完善企业财务风险预防体系。对于一个以盈利为主要目的的企业来说，完善的企业财务风险预防体系是十分重要的。企业要注重财务内控管理与财务风险预防体系的紧密结合。在开展企业财务内控管理工作时，要加强内部风险防范力度，尽量避免由于人为原因引发企业风险，不然会导致企业承受较大风险，财务内控管理工作越来越受冷落和忽视，因而要对企业财务风险预防体系进行完善。3.5要重视中小企业财务内控管理工作的人才培养。企业的发展离不开员工的努力，员工的专业素养很大程度上影响了中小企业的发展程度。由于企业对于财务内控管理工作的忽视，导致从事这项工作的工作人员的专业性不够高，专业素养不够好，难以被称为人才，甚至影响了企业的发展。因而，企业一定要重视中小企业财务内控管理工作的人才的培养。

4结语

综上所述，在中小企业发展过程中，财务内控管理制度发挥着不可替代的作用，为了更好地发挥推动中小企业的发展，则需要对财务内控管理制度中存在的问题进行分析，并提出明确财务内控缺陷认定机制、强化企业财务内控管理人员的内控意识、重视财务内控管理制度工作的建设、完善企业财务风险预防体系、重视中小企业财务内控管理工作的人才培养，以期更好地提高财务内控管理的工作效率。

参考文献:

［1］佘国栋.中小企业财务内控管理制度的建立与完善分析［J］．环球市场，2019(1):105－106.

［2］张向宇.中小企业财务内控管理制度的建立与优化［J］．财讯，2019(5):66－68.

［3］王立花.中小企业财务内控管理制度的建立与完善分析［J］．财讯，2018(32):77－78.

作者:欧月萍 单位:佳木斯正浩会计服务有限公司