管理系统税务风险分析及防范

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摘要：在市场经济发展大环境影响下，企业生存发展面临着很多不确定性的风险，受到市场经济飞速发展大环境的影响，行业之间的竞争也日益激烈，企业在这种发展环境之下除了要加强企业的经营管理措施制定和管理理念的更新之外，更加要对企业经营中面临的税务风险进行有效的防范，在税务风险防范工作中应该充分的认识到税务风险产生的背景环境，造成风险的具体原因，以及应对风险该从几个方面去入手解决问题，对企业税务风险防范制定出具体的措施。

关键词：金税三期;管理系统;税务风险;防范措施

在企业日常经营运转中，税务风险会实时存在，企业经营发展中受到经济发展影响和市场经济特点的干预，在企业经营中应该通过加强管理系统的风险规避能力来解决企业运转中出现的一系列问题。在影响企业运转因素中税务风险是一个比较重要的因素，在企业经营发展中要想进一步提高企业的经济效益就应该通过加强影响因素的控制措施来避免在企业经营运转中出现风险，同时在管理系统上不但要重视外部市场竞争还要注重企业内部风险防控管理，加强企业在日常管理中风险防范意识。在税法不断调整的情况下，基于法律变革背景企业发展更加应该做好内部风险管控工作。

一、金三管理系统背景及功能定位

随着信息化网络化时代的不断发展，对于信息技术应用范围不断扩展基于互联网大数据发展和智能技术的进步，金三系统在基于大数据分析和云计算技术的应用构建了起来，同时金三系统在数据分析和云计算中可以将税务系统中相关数据信息进行统筹集中处理，在企业运营调查中，通过金三系统能够实现远程的办公。在大数据发展水平不断提高的状况下，金三系统依靠强大的网络信息平台，将税务征收工作中所有税的纳税操作，归集到国、地税各层的分级管理部门中，通过各级管理部门进行综合的税务预警分析处理，在金三系统中能够充分的利用和整合数据信息资源，加强在税务管理工作中相关环节的纳税服务水平提高，行政效率的增强，税收成本的充分降低以及在税务改革发展中推进依法治税改革进程的推进发展都会起到积极的作用。金三系统的有效应用在数据处理方面包含了网络硬件和基础软件的有效融合，在金三系统中通过将各种税务信息分发到总局和分局进行集中统一处理，在系统中预警功能实现体现为信息数据的有效分析和数据语言的有效应用。

二、金三系统税务风险识别功能

在税务风险管理应用中，金三系统具备相当多的优势，在税务系统中传统的管理操作系统只能够识别发票上包含的基础类信息，例如发票的编码，税号，等的简单数据，在税务系统中引入金三系统，通过系统和大数据互联网信息技术的有效融合，使系统在实际的税务风险预警应用中发挥出了巨大的功能，通过金三系统人工智能的处理效果显现，将发票在采集过程中逐一的实现自动化储存、检验、以及发票信息要素准确性对比检查。通过强大的智能化技术应用加强了税务管理中的工作效率。金三系统在实际的应用过程中还具备“痕迹追踪”的功能，在企业开票信息管理中，只要开票信息录入到管理系统中，在智能化管理系统中就会自动生成企业资金的实施物流情况和资金流情况。

三、涉税风险分析

在企业税务管理方面通过金税三期系统工程的有效推进，使企业税务风险管理中的风险激增，对于企业税务管理来说要进一步的掌握金税三期系统下的详细税务风险才能够保证企业发展长远目标的实现。(一)税务定量指标风险分析。在企业税务风险防范管理过程中增值税专用发票的用量情况发生异常的变动，机会导致税务管理风险的发生，在企业纳税人进行增值税专用发票开具中，在增值税月份开具中没有做到充分的平衡，同时通过增值税发票用量的统计分析可以得出数量增长变动趋势，出现波动情况较大的现象。在企业税务管理中如果出现在某一个月增值税发票用量突然急剧增加，排除在增长过程中正常业务增长变化情况之外，在金三管理系统应用中可能会被智能化识别系统认为是出现了增值税发票虚开的现象。在增值税专用发票开具标准中，一般发票超过上月开具30％以上就会在自动化预警系统中有所显现。(二)存货大于实际收入风险。金三管理系统税务风险中，期末存货出现大于实际收入的情况就会造成税务风险情况的发生，在纳税实际情况中纳税人在期末存货额和实收收入进行比较，存货额超过实际收入的总和，就会被金三税务管理系统认定为企业经营出现了经营异常情况。

四、税务风险防范措施

(一)完善管理体系加强风险防范意识。从税务风险定性、定量分析中可以对企业税务风险防范的问题进行有效的预见，企业风险防范能力大小取决于在金税三期管理系统中管理体系的完善情况，和在税务风险防控中对风险的敏锐识别能力，在企业税务风险防范中对涉税风险源采取有效的防控措施进行布控，通过缜密措施的有效实施，最大程度的避免税务管理中遇到的风险。(二)建立涉税风险清单。在企业涉税风险管理问题中应该通过建立明确的风险清单，同时对金税三期的管理体系进行系统化的完善才能够在税务风险防范中取得良好的成果。在企业涉税风险管控问题上对外应该以“增值税抵扣链条”作为税务风险防控的主线，在涉税风险防控中以：资金流、票据流、实物流为工作的重心，“三流合一”开展涉税风险全流程全覆盖的涉税风险管控。对内应该在企业的成本管理方面，如水费、电费、燃料费即“三费”和人员的工资产出、场地面积即“人效”和“平效”与收入配比也是风险防控的很重要方面。在内部风险防控中应该定期开展内部外部的相关涉税风险信息，并且结合信息数据反映的实际情况，来充分识别税务风险。通过金税三期系统管理体系，对税务分析、税务风险评价步骤进行科学的规划，有效对企业经营中业务流程设计的税务风险进行预防，对于在企业经营中涉及到的风险问题进行重点集中的梳理，通过制定企业经营税务风险清单明确在税务风险防控中应该规范化的工作流程和防范措施，从而在涉税风险管控问题上制定相关措施实施的有效步骤。(三)加强政策学习。在企业涉税风险管理中，应该不断提高涉税风险管控意识，并且通过加强政策的了解和学习未来在企业税务筹划中建立科学的税务筹划机制，在税务政策不断出台的情况下，应该加强对涉税风险筹划政策的有效学习，不断完善金税三期系统管理的体系完善。尤其是企业财务管理人员应该不断加强税务专业知识的学习，熟悉税务方面出台的新政策来更新发展税务风险防控方面的工作思维，对税务风险有很好的识别能力，从而在税务风险防控工作中有效规避风险，做好企业税务筹划工作的安排。

五、结束语

企业在税务管理过程中税收筹划风险和收益会同时存在，企业在税收筹划中不断追求利益最大化之下也应该重视对税务筹划工作中出现的风险进行有效的防控，在税务管理体系中如果只重视一时的税收筹划产生的经济收益而对潜在的风险置之不顾，就会在企业发展的过程中带来不可预见的风险。在企业涉税风险管理中作为企业财务管理人员应该站在企业发展的长远角度去思考，在税务风险防控中应该以科学的风险防控视角处理涉税问题中出现的风险，居安思危，通过有效的税务风险防控管理体系来有效防范风险，实现企业在税收筹划中经济效益的最大化。

参考文献：

[1]童洁.大数据时代下的商业企业税务风险管控探讨.商场现代化[J].金税三期,2017(14).

作者:潘静 单位:温州市德鑫会计师事务所有限责任公司