现金流分析财务内控管理模式

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在当前社会经济全面发展的背景下，企业在实现稳定发展的同时，也面临着较为严峻的市场竞争。从企业竞争角度而言，为了增强企业综合竞争实力，就要做好内部管理工作，而财务内部控制作为其中重要内容，加大财务内部控制力度，能够有效减少财务风险出现，对企业今后发展起到了重要作用。但是在此过程中，需要注重企业采用的财务内控方式不同，所面临的各项风险也会存在差异。尤其是部分小规模企业，因为融资难度大、资金来源单一等，都会加剧资金管理难度。因此，企业需要给予现金流管理工作高度注重，并把现金流分析融合到财务内控工作中，在提升财务内控管理水平的基础上，助力企业健康发展。

一、现金流分析下财务内控管理秉持原则

（一）分散原则。在落实财务管理工作时，核心内容在于风险和收益的均衡性。通常情况下，风险和收益之间呈现出对称状况，但是风险种类繁多，部分风险将可以消除，而部分风险无法消除。因此，需要秉持分散原则将各个风险进行分散处理，以此减少整体风险出现。（二）严谨原则。严谨性原则也就是稳健性原则。随着运营环境的不断改变，受到诸多不明确因素的影响，需要采用较为严谨的职业审批方式加以处理，防止不良信息而导致管理层级决策失误，影响企业今后发展。

二、现金流分析下财务内控管理存在的各种风险

（一）前期风险。在开展各个经济活动之前，企业需要结合市场情况，做好对应调查和评估工作，在此过程中，将会面临诸多财务风险。例如，项目投资数额设定缺少明确性，运营项目投资在市场经济体系下含有一定的不明确性，不但会给整个供应链条造成影响，同时也会受到国家宏观政策影响。为了能够保证投资项目数额设定的合理性，就要结合市场情况进行调查，掌握项目发展动态。然而，大部分企业在实施经济活动时，均没有对市场情况进行调查，在进行项目投资时，需要投放大量资产，而项目前期投资量相对较高，且资金回收周期偏长，假设投资失误，将会给现金流管理造成严峻影响，甚至影响企业今后运营。（二）运营风险。首先，资金流出缺少明确性。在开展生产运营活动时，需要支付大量的成本费用，其中包含了直接成本、运营成本、人工成本等。通常情况下，日常成本支出能够加以科学预测，所以可以采用常规方式进行把控。但是部分项目直接成本支出自身含有一定的随机性，一些产品生产周期不一致，在生产过程中，需要对应用的材料质量进行多次检查，且这些费用需要提前支付，给现金预测增添了难度。其次，现金流总量无法明确。项目投资现金流通常包含了年净现金流预算、折现率等。随着市场环境的改变，生产出的产品在市场中的活跃性将无法评判，诸多新型产品在定价方面缺少凭证，再受到国家有关造成的影响，要求把各项成本支出把控在理想范畴内。然而，当前市场主要以价格战为主，所以企业获取的利益相对较少，使得投资年现金流预算结果不真实，加剧企业运营风险出现。（三）营销风险。首先，市场营销量缺少明确性。因为一个项目的设定，必将包含了生产规模等内容，为了促进企业效益的提升，需要在扩充运营规模的同时，还要思想大范畴营销。然而，当前我国市场经济发展效率迅速，并且产品更新效率较高，相同类型产品之间面临严重竞争。假设生产总量较大，而市场需求较少，则会加剧库存量，影响企业资金周转，给后续财务内控管理工作开展增添难度。其次，在完成产品营销工作之后，也会存在营销风险。即便部分产品已经进行营销，其风险已经转移，但是产品依旧会存在一定售后问题，无法明确现金流回收期限，使得收入不能及时转变成现金流入，给财务风险管理带来影响。

三、基于现金流分析下财务内控管理模式构建对策

（一）加强前期风险把控。导致企业财务内部控制风险出现的因素有两点，一个是外部运营环境改变，另一个是国家宏观政策。其中也涉及了部分信息不对称因素，也就是市场需求和运营项目之间不统一，资金支出和资金供给不对应。要想将信息不对称现象进行处理，就要对国家宏观政策发展情况有所了解，并根据政策需求实现运营和发展。在开展投资项目时，需要对项目资金流进行预估，并合理选择折现率，在必要的情况下，做好生产设施改进和优化工作，甚至对不用设施进行租赁处理，防止资源大量闲置。在执行项目时，可以借助现代化技术实现动态管理，这样不但能够及时掌握企业发展动向，同时还能了解资金收支状况。企业可以在内部组建专业的市场调查团队，对某一重点营销区域受众人员进行调查，根据用户需求进行生产。只有这样，才能根据市场发展走向设定材料采购数量，并且明确探究趋势，减少货物大量积压。除此之外，假设市场需求不能及时了解，可以通过先小批量生产，明确其在市场营销情况，根据营销结果，设定生产方案，这样不但能够防止现金流的大量支出，同时还能根据客户需求对产品加以适当修整。利用饥饿营销的方式实现对企业现金流的把控，防止在前期出现各种风险。（二）加强运营风险把控。在进行生产运营时，应该注重避免在生产运营环节中出现各种不足。站在本质角度来说，财务风险通常也会引发其他风险出现，这就要求对财务内部控制管理工作从掌握宏观政策角度出发，加大风险防范和管理。在微观层级中，要求采用投资决策以及日常管理的方式实现对运营活动的把控，设定协调规划方案，组建专业的管理部门，从财务内部控制管理风险评估、风险识别、风险考核等多个方面入手加强管理，并做好生产运营环节中资金款项管理工作，建立一体化风险管理体系，实现对运营环节各项风险的防范和把控。（三）加强营销风险把控。在营销环节中，作为现金流管理的核心内容，从财务内部控制管理角度入手，做好营销管理工作，加强营销各个环节现金流把控，确保营销活动各种资金支出均根据规划方案来落实，根据相同类型产品在市场中的活跃度，实现产品生产创新。并且，在产品营销过程中，需要做好宣传工作，财务部门在支付各种宣传费用时，均要在满足宣传效果的情况下实现，以此减少资金支出，防止造成企业内部资金运转紧张而给企业整体运营带来影响。并且，随着科学技术的快速发展，企业在进行产品营销过程中，也可以通过电商营销方式来进行，并设定专业的电商营销部门，提升电商营销部门的独立性，实现线下和线上的充分分离，这样可以有效确保资金支出的合理性。除此之外，企业也可以采用线下营销方式，在获取一定收益之后，再进行线上营销，以此防止线上营销资金周转不及时而给企业带来财务风险。

四、结束语

总而言之，为了促进企业财务内部控制管理水平的提升，就要做好现金流管理工作。所以，企业为了建立一个基于现金流分析下财务内部控制管理模式，就要从各个环节入手，加大管理力度。只有这样才能结合各个环节具体状况，实现现金流的科学把控，减少财务管理风险出现，保证企业运营安全。

作者:王玉仙 单位:山西水务投资集团有限公司