公路管理财务内控论文

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一、公路管理单位财务实行精细化管理模式的必要性

一个国家的正常发展，个人的日常生活都离不开交通，高速公路作为交通的关键是十分重要的。然而高速公路在建设时需要花费十分巨大的资金、人力以及精力，并且想要在短时间内就回本是不可能的。所以长时间发展下去，公路管理单位的财务系统很容易，甚至已经开始出现了一系列的不可控问题，这些问题严重影响着公路的正常运行以及持续发展。公路管理单位在满足了国家正常需要的同时也会考虑到自身的利润问题，如果不能解决好财务问题，自身的利润与风险也将面临着巨大的挑战。所以为了解决这些问题，能够保证公路正常发展，必须对公路管理单位的财务部实施内控精细化管理。如果公路管理单位实施内控精细化管理模式，就会将公路建设方面和运营方面的资金进行合理分配，会最大化的提高资金的使用效率，能够确保所有的资金达到专款专用的目的，这样就会杜绝了资金乱用的现象，更能在使公路发挥经济效益最大化的条件下，获得属于自身的利润。同时，如果对公路管理单位的财务进行内控，实施精细化管理模式，更可以对公路的建设工程有精细化的计划，保证并缩短工期，在规定时间内完成项目，促进公路事业的更好发展。公路项目的正常运行是一个国家能够正常发展的基本，有了“路”作为支撑才能促进经济、文化等各方面的交流，才能真正实现经济全球化。

二、公路管理单位财务内控精细化管理模式的特性

针对高速公路运营上出现的一系列问题，公路管理单位财务部实施内控精细化管理模式就是要对整个公路建设、运行等方面进行全方位的细化管理，因此其特性也必须满足以下几点：第一，想要进行精细化管理，内控制度必须使用数据管理。所有涉及到的资料都需要运用电子科学技术进行数据化管理，能够确保随时随地对公路的正常运行进行监管。第二，管理模式必须要进行流程式的管理。在正常的运营过程中必须人人分工明确，各司其职，每个人都熟悉整个专业管理流程。第三，精细化管理最关键的就是人本管理。任何单位的运行都离不开人，人才是管理单位的核心，所以想要实施精细化管理模式就必须充分考虑到人本的管理，例如如何才能最大化的激发员工的潜力，如何才能规避员工怠慢的心态等。单位是死的，单位中的人才是活的，只有运用管理单位的人本管理机制激发出员工的工作热情，并且将整个管理流程进行贯穿统一，各个部门相互协调相互配合才能确保财务内控精细化管理模式发挥出重要的作用。

三、公路管理单位财务内控精细化管理模式的构建

公路管理单位财务内控精细化管理的构建必须要从三部分着手，分别是会计管理系统、财务收入系统以及清查系统，三个部分同时健全完善才能确保整个财务部门稳定进行。（一）完善财务部内控会计管理制度。财务会计管理制度的完善是构建内控精细化管理模式的关键保障，需要从以下几点进行完善：首先，对整个会计处理程序以及政策进行规范。我国相关部门出台的有关于公路管理的制度条例，公路管理单位会计部门需要根据相对应的管理制度并且考虑到自身的条件制定出符合自身的管理条例和政策。不管是在基本的计量、记录还是汇总方面都要根据制定的制度进行。除此之外，公路管理单位的会计处理程序也要加强规范，任何小细节也进行规范，例如会计部门的机构设置、相关会计人员的职业权利设置以及财务报告等都必须进行严格的固定。其次，建立规范的账表设置制度。公路管理单位隶属于我国事业编制单位，所以必须要提交相关的财务报表，因此要严格规范账表设置制度。账表设置制度中需要包括科目汇总表、明细、审核要求以及传递程序等等。在进行账表制作时必须严格按着设置制度进行，并且对相关数据进行严格审查，杜绝出现任何问题。最后，健全内部稽核制度。稽核制度就是对会计的整体运行过程进行审核，审核流程分为事前和事后审核。前者主要是对入账的数据以及相关事项进行审查，而后者则主要是入账数据是否真实、是否合法进行审查。需要进行内部稽核的有原始凭据、会计账簿、记账凭据和报表等。（二）健全财务部收入控制制度。除了对内控会计进行管理外还需健全财务部的收入控制制度。一般来讲财务的收入控制分为两部分，分别是现金收入和应收账款，这两部分对整个财务部来讲是十分关键的。只有对现金收入进行把控才能提升资金的运用效率，而应收账款的把控更是主要的财务控制点。第一，对资金方面的管理进行控制。资金管理需要一定的流程性，首先要对资金定期排队，不断对资金的整个使用状况进行分析，并且规划出重要的资金使用比。然后要随时关注影响资金使用的障碍物，并针对障碍问题进行解析找出解决对策，规避问题。最后，预留出少量的备用金，以备后期资金调度。第二，对应收账款进行控制。应收账款必须以月为单位进行款项分析，将每月中应该催收的款项整理出来进行催收，已经逾期了的款项必须及时制定催款制度，实施催款。另外，将已经收款的和尚未收款的都列举清楚建立明细，针对明细分析出账款的周转利率，及时发现存在的风险。并且加强风险防范意识，确保每笔应收账款安全到账，尽力避免坏账现象。第三，对财务部款项的支出进行控制。不仅要对收入明细进行控制也要对支出款项进行把控。必须要对公路管理单位的支出款项进行划分，一般进行采买的事项需要至少两个部门合作完成，相互之间可以协作和监督。支出款项较大的、超出额度的必须要有提前的预算计划，经过上级审核无误后支出。在建设工程中涉及到支出款项的一定要遵循管理规定执行，坚决避免出现偷工减料的现象。除了以上几点之外，还有最关键的一点，必须强化工程实施的预算，对整个工程需要涉及到的指出进行严格把控，以便杜绝工程中出现承包、施工以及验收等徇私舞弊的事件。（三）把控财产清查制度。公路管理单位财产清查工作在初期与其他两个系统相比存在弱势，但是由于经济的不断发展，我国对公路建设的要求越来越高，希望我国的公路建设变得更加多元化。所以我国的公路建设项目越来越多，财产也越多越复杂，财产清查工作也变的尤为重要，需要定期进行把控。时间最好为一个月清查一次，只有这样才能清查清楚其中实际的财产，对账务进行核对，对于查出的不明财产加以处理，以确保公路管理单位财务部门的清明。

四、结语

交通系统是任何国家发展的必须品，正所谓有了路才有了交流，公路正是连接人与人之间的交流、经济与经济之间结合、文化与文化之间融合的关键之路。公路作为如此重要的工具，在经济的发展在却遇到了越来越大的管理问题，尤其是财务管理方面，必须要对公路的发展与运行加以重视。公路管理单位有着重大的责任，必须一改往期的粗放式管理方式，构建精细化管理模式，从财务的各个系统进行管理与完善，从而提升整个公路管理单位的运行效率，提升公路企业的综合实力，促进我国经济的发展。

参考文献：

[1]赵雷媛,曹钢．对内部控制与企业管理关系的思考[J].财务与会计.2006，（03）:18～19.

[2]耿云江.构建基于部分内审业务外包的内部审计领导模式[J].财务与会计.2006，（02）:24～26.

作者:侯文娣 单位:安徽省阜阳市公路管理局颍泉分局