市政工程PPP项目风险管理策略

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摘要：文章结合实际项目，介绍了市政工程ppp项目投资风险识别管理的办法，包括分段识别法、情景分析法和德尔菲法，进而提出投资风险评价管理的原则以及优化措施，希望能够为相关企业提供一些参考，帮助其控制风险，获得良好的投资回报。

关键词：市政工程；PPP项目；投资风险管理

1工程概况

本项目为简州新城核心起步区，规划城市建设用地约17.43km2。到2032年，各功能组团布局初步形成，简州新城产业体系加快培育，区域生态体系和生态红线基本稳固，简州新城管理机制趋于完善。简州新城将打造成为制造功能为主、配套完善、产城融合的综合性新城，形成以汽车制造、高端装备制造为主的制造产业生态圈和以生活服务、文化旅游、生产服务、观光农业为主的服务产业生态圈，实现由以产兴城到以城带产、产城联动的发展路径转变，成为高端制造之城、魅力生活之城、山水生态之城。本项目采用PPP模式进行合作，具体运作方式为“DBFOT”（设计－建设－融资－运营－移交）。采用区域整体规划、分期实施，基础设施及公用设施的建设和运营维护、产业发展等相结合的区域整体综合开发运营的运作模式。项目公司基于绩效考核结果的可行性缺口补助模式获取合理回报。

2市政工程PPP项目投资风险识别管理

PPP项目融资模式减轻了政府部门财政压力，让社会资本参与到市政项目的建设、投资、运营整个过程中[1]。市政工程建设需要投入大量资金，建设周期较长，因此极易产生风险。工程项目组要识别项目风险，科学管理市政工程PPP项目投资风险，实施针对性的措施，划定责任主体，明确风险分配，加强内部管理，制定科学的奖惩制度，促进PPP项目风险管理的稳定开展。在本项目建设过程中要善于识别风险，了解管理活动中可能存在的种种风险。在识别风险之后，通过风险识别结果确定后续的风险管理具体方向。当前，我国大部分PPP项目通过以下几种方式识别风险。

2.1分段识别法

该方法在风险识别方面能够得出详细的结果，识别放范围较广，是一种应用极为广泛的风险识别方式。分段识别法是依据PPP项目的阶段性特点对其前、中、后三阶段进行识别。（1）前期阶段。项目负责人充分考察项目的财政承受能力，筛选、识别项目。在前期筹划时了解如何编制实施方案，把控合同缺陷风险及市场预测风险，使其保持在可控范围内。（2）中期执行阶段。识别项目实际建设、运营可能存在的风险以及项目融资协议风险。在这一阶段，容易产生风险的概率较大，且需要识别的风险种类较多，无形中提升了中期执行阶段风险识别的难度。（3）后期融资移交阶段。评估运营方面的风险，而对于资产清算方面，要实施相应的评估。这个阶段主要容易产生风险的有项目资产产权风险、法律变更风险等。

2.2情景分析法

工作人员将相同情景的投资项目作为参考，实施风险识别。借鉴成功案例中的先进风险防范措施；总结、汲取失败案例中的教训。有些项目风险因素对项目的进展影响较大，则要利用风险管理评估方法实施评估，了解其危害性，提升应对策略。

2.3德尔菲法

德尔菲法即专家调查法，借助专家的专业经验判断项目风险种类。通常要成立专家小组，共有6~9人，使调查结果具有客观性。在本项目建设过程中，利用以上几种风险识别方法识别风险，了解在PPP项目中经常会出现政治决策失误、项目审批风险、法律变更风险。为了更好地防范这类风险，要针对性地分析风险的特点及类型，避免其中存在的风险点。市政工程PPP投资项目的风险主要体现于以下几方面：（1）法律风险。在PPP项目实施过程中，非常有可能出现违约支付、法律变更等问题；（2）政策风险。在施工过程中也可能会出现税收政策、宏观经济等风险；（3）运营风险。体现在社会资本能力变化、市场需求移交风险等方面；（4）实施风险。在工程施工过程中可能会遇到技术风险、设计误差风险等；（5）在施工过程中，可能会由于恶劣天气、地质灾害产生不可抗力风险；（6）金融风险。由于市政工程PPP项目建设周期较长，期间可能会出现通货膨胀、利率变化等风险。

3简州新城PPP项目主要风险及防范措施

3.1合法合规风险

PPP项目整体立项已批复，项目物有所值评价、财政承受能力评价、实施方案均获得批复，项目已录入PPP项目管理库，完成采购，目前处于执行阶段。综上，本项目具备合法合规性。

3.2征拆风险

风险点：前期征拆影响，影响项目建设进度及增加成本及付费进度的风险。防范措施：PPP合同中明确约定征拆为政府责任，征拆费由政府负责总额包干；并约定征地拆迁的完成时限，明确由于征拆延后而影响项目建设时，政府方应承担的违约责任及补偿责任，项目公司有权中止本项目合作或调整投资计划。

3.3融资风险

风险点：银行贷款能否及时足额到位，存在一定的不确定性，如无法按照约定的金额和条件为本项目融资，将对整个项目的投资建设产生关键影响。防范措施：提前与多家银行进行多轮洽商，力争在各子项目正式投资前落实好相关资金单位及融资条件。已约定融资利率随基准利率变化同比同向调整，且特殊情况上浮上限为20%，风险可控。553.4价格风险风险点：价格波动对成本影响的风险。防范措施：PPP合同约定，在整个工程建设期内，人工费、材料费、机械费根据成都市有关规定进行调整，在项目运营期内有合理的付费调价机制，政策风险可控。

3.5绩效风险

风险点：项目建设期、运营期均需考核，可用性服务费、产业服务费与绩效考核挂钩，可能对可行性缺口补助支付金额产生较大影响。防范措施：一是与政府进一步完善具体的绩效考核内容，使绩效考核合理可达；二是设置容错机制，通过整改后可全额获取可行性缺口补助；三是加强产业发展工作，获取的产业综合体项目用地已满足商业落地投资额考核要求，确保产业发展绩效考核不影响付费的足额获取。

3.6税筹风险

风险点：营改增后，PPP项目增值税抵扣链是否完整存在一定风险。防范措施：PPP合同约定前期费用和征拆由政府方（甲方）提供可抵扣的合理票据。若因不能提供引起的损失由甲方负责，且在项目公司确认当期支付；其次，明确因移交项目产生的税费由甲方承担。

3.7支付风险

风险点：本项目合作期较长，政府能否按约定的期限和金额及时足额支付是重要风险。防范措施：PPP合同约定政府方确保本项目年度财政支出责任纳入中期财政规划、相应人大将同意本项目的财政支出责任纳入年度预算。同时约定政府延迟支付的违约责任，且本PPP项目采取滚动开发，控制投资节奏，做好各阶段投资控制，视项目的回款支付情况控制片区项目投资节奏和开发强度，确保投资风险整体可控。

4市政工程PPP项目投资风险管理优化措施

4.1明确责任主体，做好风险分配

根据投资协议、PPP项目合同及各参建单位的相关合同，系统梳理项目公司与政府方、股东方、勘察、设计、施工、监理、造价、检测、监测、运营等各单位的责任与义务，明确各业务的责任主体，做好风险分配管理，加强风险识别，设立法务专员，建立风险识别的清单管理机制，做好全面系统的风险防控，防范过程风险叠加而影响项目推进，对外做好协调与沟通管理，对内加强履约考核，奖罚分明，开展月度季度年度考核，做好事中控制，内业与外业相结合，确保风险管理总体可控。

4.2完善内控体系，编制各项管理办法

根据项目情况梳理内外业务关系与工作界面，建立健全组织保证体系，研究沟通各项管理流程，制定项目公司管理制度并形成汇编，包括但不限于：前期报规报建、工程建设、质量进度、安全环保、合约成本、结算与审计、融资与财务、运营与移交、履约与绩效考核、回款等一系列管理办法，做到有章可循，有法可依，确保项目公司投资建设运营移交回款等各阶段风险管理切实可控，并根据各阶段的管理需求补充完善各项制度内容，做好过程动态调整，确保各项制度适应项目公司的长周期运转顺畅。4.3协助实施机构制定管理办法，明确投资建设程序为确保PPP项目投资建设的顺利推进，建议项目公司积极协助实施机构和咨询公司共同制定《PPP项目管理办法》、《PPP项目工程建设其他费用中相关咨询服务单位的招标最高限价》，理顺双方管理界面、管理职责，明确招标、合同、计量、签证变更、认质核价、投资确认等管理流程与备案要求，科学编制各项流程、提升管理效率；落实工程建设其他费标准，防范成本确认风险。

4.4加强全生命周期管理，防范计划调整风险

因市政工程PPP项目大多属于综合开发类项目，投资体量大，涉及专业多，项目公司应组织各专业部门，根据项目实际情况及区域规划要求，编制《项目全生命周期策划方案》并报总部审批，项目公司根据批复的《项目全生命周期策划方案》做好每年度的投资计划与管理，加快前期征地拆迁、设计方案的审批，加强施工各项资源组织与投入，提前考虑储备新开子项目，做好计划的过程动态管理，防范计划调整带来的投资风险，确保投资效益。

4.5加强招标与合同的标准化管理，降低管理风险

严格按照招投标法及相关制度开展招标工作，梳理编制监理、造价、检测等招标文件范本，加强招标文件标准化管理，提前向管委会完成各项招标文件的备案工作，加快招标文件的审批效率，降低招标成本根据住房和城乡建设部示范文本及省市相关要求，结合项目实际情况，组织完成子项目协议、施工、勘察、设计、监理、造价咨询、检测等合同文本内容的编制与完善工作，经项目公司及律师事务所多次审核后，形成标准化模板合同，并对合同的谈判、起草、订立与归档做出详细规定，明确合同的审批流程，建立合同编号制度，对合同进行规范化管理，同时对合同履行过程控制提出规范要求，提升工作效率与风险防控能力。

4.6做好建设期与运营期的保险策划，及时投保，转移风险

市政工程建设主要包含交通基础设施建设、公共建筑建设等方面，投资体量大，社会公众性强，建设期与运营期发生意外风险的概率很大，由于人为因素及自然因素也可能导致风险增加。鉴于此，工程建设期，应提前策划、及时购买工程一切险及第三方责任险，组织各参建单位及时购买团体意外险，确保项目及各参建单位主要保险种类全覆盖，确保风险的有效转移。各项目的运营期和移交应采用社会保险等方式转移运营方的管理风险，如项目运营阶段产生事故，社会保险公司会承担相应的损失，这减少了项目运营方的损失。购买项目一般包含财产险、重要设备的意外险、综合保险、危险工种的人身意外险等。

5结束语

综上所述，本文梳理了四川成都简州新城PPP项目风险管理策略，期望能够帮助相关工作者充分了解市政工程PPP项目的风险管理具体内容，并不断优化风险管理内容，降低投资项目的系统性风险，提升项目建设质量，提高投资活动的经济效益，促进城市综合开发与经济发展，改善社会民生。

参考文献：

[1]吕志鹏.高速公路PPP项目投资方风险评价与对策[J].工程建设与设计,2019(7):311~313.

作者：孙轩磊 单位：中交（成都）城市开发有限公司