公交企业内控管理弱点及应对策略

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一、公交企业内部控制发展现状

第一，制定了公交企业职工考核标准。现如今，我国公交企业制定了职工考核标准，是规范了其岗位职责和劳动纪律，并明确无人售票车管理、安全管理以及机务管理等职责与权限。第二，制定了公交企业安全生产管理制度。依据国家级安全生产企业化标准，公交企业也制定了安全升级管理制度，包括车辆管理、驾驶员管理、防火防盗管理、档案管理、安全生产目标、各级部门和各级人员安全职责紧急预案以及其他与安全管理相关的规章制度。第三，制定了公交企业财务管理制度。公交企业财务管理制度规定了公司董事会、经理阶层以及财务管理人员在财务管理方面权利和职责，对会计机构设置、登记会计账本、填写会计凭证、编写财务报告以及财务资产管理等方面作了详细划分与规定。第四，制定了公交企业收银管理制度。目前，我国公交企业收入方式呈现多元化，包括上车刷卡、投币、BRT站台购票等，因此每天都有大量零散钱币清点工作。基于此，公交企业成立收银中心对收银进行管理，并制定了专门的收银管理制度，对收银员的操作规范、工作流程做出具体规定。

二、公交企业面临的问题

(一)国家政府缺乏支持力度。公交是城市交通最重要的一种，它在城市规划中起着积极的作用，现如今已经成为当前低碳出行、绿色环保的重要载体。虽然我国也出台了关于促进和鼓励公交企业发展的优惠政策，但不能否定的是，当前公交企业的发展速度无法跟进城市发展以及城市人口的增长速度，例如公交车数量不够，驾驶员缺乏，从业人员素质低，公交车专用线混乱占用等，这一系列问题已经成为公交企业在发展过程中面临的主要问题。(二)公交企业运营中财务方面的问题。1.公交企业属于社会公益性服务企业，企业性质带有一定的社会福利性。但当前，公交企业却缺乏福利性，现如今普遍存在自负盈亏、自主经营的企业。同时，我国某位人大代表曾说过，除了在大型城市，例如北京、上海的公交企业可以得到充分的国家补贴外，其它城市公交都处于维系中。在公交企业发展中，很多城市每年都会新增公交车辆，但这都是企业自筹资金来完成的，政府只是给予了象征性的补助，甚至有的公交企业并没有得到政府补助，这严重阻碍着企业的持续发展。另外，我国公交企业一直处于低价收费的情况下，随着社会文明的不断进步，免费乘车现象变得越加普遍，因此很多公交企业在经济运营中也处于亏损情况。2.此外，在公交企业中，很多一线乘务员的薪酬待遇相对较低，且所处工作环境相对特殊，环境较差，这使得公交企业的驾驶员流动性非常大。为了优化工作局面，公交企业需要进一步调整并优化工作人员的薪酬待遇，再通过改善工作环境，对企业硬软件加强投资，这都需要公交企业具备充足的资金支持。其中，公交企业最主要的经营成本是燃油费，在我国油价不断上涨的背景下，公交企业的最大成本支出就是燃油费用，几乎占据整个企业运营成本的50％。在这种背景下，公交企业不得不提高经济效益来维持正常经营，但要想真正实现却是非常困难的。(三)内控管理可靠性差因公交企业管理工作不够完善，内控管理可靠性差，管理人员缺乏有效分析和处理问题的能力，无法提出正确的发展战略意见，从而影响着公交公司的决策以及科学发展目标。

三、提高公交企业内控管理的有效措施

(一)优化内部控制环境。良好的内部控制环境是保障内部控制工作顺利进行的基础，首先，公交企业管理者应有意识的提高自身或员工对内控机制的认识；企业，通过加强宣传力度，让企业人员认识到内控工作给企业发展，给自身事业发展带来的重要性，引导他们树立先进的风险预警和管理理念，并共同打造适合企业长期、健康发展的有效内控机制。此外，企业还可以将内部控制工作效率与个人工作效益挂钩，这样不仅能约束管理者的行为，增强其责任意识，还能使管理人员互相监督，从而创设出一个健康、积极向上的内部控制环境。(二)实施风险评估。在企业内部控制管理过程中，风险评估是非常重要的环节。企业可以运用多元化的风险评估技术与方式，对各个管理项目和控制目标相关的内外部风险进行识别，在此基础上，对各类风险可能发生率和时间进行定性、定量分析，从而确定风险的重要性。对于公交企业而言，企业必须以加强生产、财务、安全、机务管理等方面具体开展风险评估工作，例如识别车辆调度、营运班次是否合理的风险；识别站亭服务是否规范方面的分线；车辆操作、行驶风险；资金支出、收入、刷卡结算等方面的财务风险；车辆维修保护、配件采购应用风险等。对这些风险进行有效识别，并结合企业风险防范能力，制定出合理的风险应对措施，从而将风险率降到最低，以此维护公交企业的正常运营。(三)加强财务管理力度，保证财务管理安全。为了进一步保障公交企业的财务管理安全，建立健全企业财务管理体系，加强财务管理力度是非常重要的。首先，公交企业应结合自身实际情况来实施财务管理体系的建设，在此过程中，还应重点关注财务管理人员专业素养和职业道德水平的培训与提高，提升他们对财务管理的重视度和认识度，并将企业财务运行情况与财务数据分析相互融合，从而保证公交企业财务预算管理的有效性和科学性。另外，公交企业在进行库存管理时，要结合企业运营和发展情况，制定计划定期向物资公司领取车辆维修票据，然后及时将票据信息传递给维修企业。在进行配件进料时，相关管理人员应仔细核对和检查进料票据和资金支出情况，确保各类财务数据信息无差后进行签字，在放置配料配件时，管理人员还要认真核对料架与配料是否相对，之后填写收料收据，然后在电脑上将填写的数据进行储存。最后，到每个月底时，管理人民要详细检查、核对、整理相应的领料信息，对所有信息数据都要做到及时、准确记录，从每一个环节、每一个细节上确保企业财务安全。(四)建立便捷的信息与沟通渠道。为了加强公交企业内外部管理信息和财务信息能及时传递效率，我国公交企业应加大对网络信息技术、计算机技术的应用，例如通过开发制作企业网站、电子职工手册，例如ERP系统资源等，将内部控制和管理项目和流程编制到网络系统中，实现信息资源共享，减少人为因素操作导致的风险，并加强对数据传输技术、系统开发维护以及设备保管等方面的管理和控制，在保证ERP系统安全稳定运行的同时，从而建立起快捷、准确的信息与沟通网络渠道。最后，企业还可以建立起信息沟通交流制度与监督机制，在共享平台背景下，加强对信息应用的监督，保证信息畅通交流，防止舞弊风险发生。

四、总结

总而言之，为了保证我国公交企业的持续发展，充分发挥其社会服务职能，企业就必须重视起内部控制和管理建设工作，通过优化其内部控制环境、实施有效的风险评估手段和方法、加强财务管理力度和建立有效的信息沟通渠道等，从全方位上规避企业内部控制管理中存在的风险隐患，进而确保公交企业内部控制的有效实施，这对推进公交企业的健康发展有着非常积极的意义。

参考文献：

[1]乔继岗.企业内控管理中的弱点及应对策略[J].管理观察，2017(28)：55-57.

[2]李霞.公交企业内控管理中的弱点及应对策略[J].企业改革与管理，2017(13)：40+59.

[3]丛文涛.试析公交企业财务管理存在问题及应对措施[J].财经界(学术版)，2016(22)：188+331.

作者:何燕 单位:十堰市城市公交集团有限公司