财务共享中心风险管理研究

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摘要：随着信息技术的发展，企业加强会计信息化建设的趋势越来越明显，因此，在现代企业管理中的创新领域中，会计信息化的建设和风险管理防控是企业战略发展的重点。在上述背景下，本文对大华财务共享中心的风险管理现状及存在的问题进行分析，进一步提出大型企业财务共享中心的合理化建议并且总结了财务共享中心的风险控制方法，对其他企业提供一些参考。

关键词：财务共享；风险管理；风险控制

一、概述

（一）财务共享中心概念

企业建立财务共享中心的目的是高效的解决财务中工作重复的业务问题，采用统一管理模式处理财务业务。［1］财务共享的核心理念就是企业可以实现低成本高效率的经营管理。企业以简化集团内部各个分支机构的重复性事务为重点工作，集中处理账务，节省人力成本，提高企业经营管理效率。

（二）风险管理理论

风险管理的理论是指在经营管理过程中，企业通过制定风险管理的基本流程，建立健全风险管理体系，促进企业风险管理文化建设，实现高效经济管理目标。［2］企业实现高效的风险管理目标主要方法有：首先应制定风险管理战略，做到事前防控；其次是落实财务风险措施；再次明确风险管理体系的组织职能，做到事中防控；最后构建风险管理信息系统和内部控制系统，做到事后防控。［3］

二、大华财务共享中心风险管理现状

（一）大华简介

大华是一家A股上市公司，作为一家国家安防行业高新技术企业和国家级创新试点单位，大华具有强劲的研发能力和科研实力。大华的主营业务是视频产品和提供解决方案以及运营服务，视频产品和解决方案是大华的核心业务，在营业收入方面解决方案的收入占比大于视频产品收入，大华重视研发投入，研发费用占营收的比例较大。

（二）大华财务共享中心业务及流程

大华财务共享中心主要处理应付账款、应收账款、总账、和其他几个模块的财务账务处理最后再利用ERP系统自动生成报表，统一发送到各个分公司。［4］应付账款业务是业务人员对实际经济业务中票据进行登记和分类，根据不同的订单把原始单据扫描到发票系统，再填写电子付款申请单，通过系统向各业务单位报批。财务共享中心初审人员收到原始凭证进行审核，系统自动生成相关凭证，财务人员在付款后进行整理和归档，形成应付账款工作闭环。应收账款程序首先与业务部门确认订单、将合同信息录入系统、确认收入。ERP系统会自动将账单和收入确认形成信息记录。财务人员收到客户付款通知，根据资金需要对票据贴现或背书。确认收款到账后，通过对账单与客户对账，避免出现资金错付的风险。企业财务报表在财务共享中心进行集中处理，使用数据集成系统形成标准化的财务数据。共享中心的财务人员统一出具各类财务报表，推送至各个分公司，各分公司通过系统化的财务报表和规范化的财务数据进行经营管理分析与决策。

（三）利用ERP等系统进行信息处理

大华财务共享中心研发的ERP处理系统将财务数据信息化，无纸化。在原有的账务处理逻辑基础上将线下的业务转型到线上，使会计制度与信息化高效结合，自动化的系统流程提高了账务处理效率。大华财务共享中心ERP系统的有效管理可以安全保存会计信息，保障资金的安全，提升会计核算的准确性，实现了会计信息档案的信息化。各个分支机构不需要单独制作财务报表只需要通过财务中心就可以进行高效的数据汇总。财务共享中心利用数据集成系统制作各种报表，并将报表推送到各分公司。ERP系统的建设提高了会计信息处理的质量和效率。

（四）公司总部与财务共享中心多层次的风险监控系统

大华总部内控建设是以财务部门为主导，其他部门一起协助内部控制建设，协同合作，制定内部控制工作方案，管理内部控制制度实施，布置内部控制工作。内部评价主要是构建内部控制评价的指标，完善内控体系，对内部评价指标进行考核形成审核报告，最后根据评价审核报告并提出针对性的意见。大华财务共享中心的质量风险管理工作主要是监督经营活动的质量和控制风险，落实风险管理。通过完善风险管理的内容提高财务共享服务中心应对内部和外部环境的变化的能力。企业在风险管理中采用动态化监督方式和系统防范，实现了风险管理的事中监督和事后监督。

三、大华财务共享中心的风险管理问题

（一）会计人员的监督职能弱化

大华财务共享中心采取集中化办公模式，会计人员进行集中质量处理规模集团的业务和随机分配，由于远离业务层面和缺乏对业务的理解，增加了鉴别经济交易和操作事项的真实性和可靠性的难度，削弱了对经济事项真实性、合规性的把控。大华财务共享中心标准化运作和精细分工的工作模式，每个财务人员只负责财务流程的一小部分，财务人员的专业化的细分导致财务业务人员的增加，而长期处理同一业务，财务人员容易形成固定思维模式，只会单一的财务技能，识别不出潜在的业务风险，增加了财务共享中心的会计风险。

（二）会计核算流程控制不均衡

大华财务共享中心的管理运行效率受各单位的业务性质、报销流程的审批、复核等的影响，降低财务共享中心工作效率，打乱了财务共享中心的正常管理流程。财务工作分配中存在工作量大、质量低下的问题，导致财务共享中心业务无法高质量完成。财务共享中心的现金预算管理也存在资金结算部失衡的隐患。会计人员分配影响了财务共享中心工作量的考核；财务工作量大幅增加，员工与公司以及业务单位间的沟通不到位；财务流程执行不平衡，财务管理过程的缺陷，企业还需要进行优化工作。

（三）部分控制活动失效

一方面，财务人员在对电子票据进行信息处理的基础上，在注重合规性的同时无法兼顾真实性，忽视了票据的真实性。业务部门按照相关财务规定提供相应的数据，财务共享中心根据数据对业务进行审查，过于信任业务部门提交的数据的真实性。财务共享中心财务人员仅仅对数据的完整性和合规性检查，没有体现会计的监督职能，没有发挥审计控制措施的作用。另一方面，将实际业务电子信息化，过度依赖于电子票据存在一定的潜在风险。电子票据数量大，流通速度快。纸质票据通过物流运输到分公司和财务共享中心审核。企业通过物流公司邮寄票据，增加了发票丢失的风险。因为在快递的运输传送过程中票据的安全性由快递公司负责，公司无法直接有效地把控。由于风险防控不到位，对经济业务监管不到位，导致了部分控制活动实效。

（四）缺乏有效的沟通渠道

大华内部沟通有专员对接业务咨询问题，但是在沟通了效率上还存在一定问题。首先，大华财务共享中心并没有独立完成会计工作，需要与分公司进行沟通。分公司业务人员在实际经济业务中不了解会计准则和政策，财务人员集中在财务中心办公，分公司财务人员不足，仅仅处理实际业务的初始工作。财务共享中心财务人员不了解实际发生业务，在系统中只通过影像化处理的会计信息进行账务处理。其次，财务人员与业务人员沟通不到位，由于距离远主要采用线上和电话的沟通方式，缺乏高效的沟通交流导致财务风险的增加，无法及时可靠的识别风险。最后，大华财务共享中心对接人员由于财务专业知识不足和沟通不到位无法有效处理客户投诉问题，影响客户满意度。高强度的工作和客户投诉也导致了对接人员工作压力大，影响业务办理的质量和效率。

（五）风险自我评价方式单一

大华财务共享中心主要通过单一的模式收集风险信息，缺乏多样性，利用问卷调查和风险分析模型识别风险。企业使用风险评估模型对部门进行风险管理，首先，各个部门分析风险评估影响因素，其次，风险管理专家对于各个部门的评估进一步研究，得到风险评估结果，企业根据风险评估存在的问题制定风险应对策略，经相应管理人员批准后执行。［5］但问卷设计对问卷的调查者依赖程度较高，虽然获得的评价信息广泛但是并没有深刻的认识。同时，受访者的态度和理解容易影响自我评价信息的真实性和客观性，自我评价的结果可能缺乏真实性和客观性。［6］

四、对策与建议

（一）推进财务人员及时转型

大华财务共享中心的财务人员从传统的财务工作转型到管理财务工作。［7］财务共享中心也应该按照会计准则以及公司员工的变化进行及时的调整，公司应培养财务人员的管理意识，使财务人员可以融入实际业务中，通过财务分析加强业务、财务的管理。公司以通过专业培训，邀请财务或管理方面的专家培训的方式帮助员工提升专业素养。根据自身专业情况以及学习进度，员工也在网上通过上网课自学的方法提升自己。各个单位应该定期开展信息技术培训，提高财务人员信息化处理水平，提高工作效率。财务共享中心的财务人员应该具备一定的风险管理水平和能力。大华财务共享中心按照会计准则以及公司员工的变化进行及时的调整，财务人员自身也应该加强风险管理意识，了解公司经营现状，熟悉实际业务活动和管理过程，做到基于业务进行财务分析，实现业财融合，业务财务密不可分。除此之外，财务人员在提升财务专业素养的同时也应掌握信息化处理技术，优化财务中心审批流程，成为高端的复合型人才，实现从传统财务到管理财务的转型。

（二）提高财务流程的平衡性

大华财务共享中心应重视流程平衡工作，平衡纳入平衡管理专项工作中添加销售业务量和资金支付的平衡考核。财务共享中心与业务部门等各个部门相互协作分析业务性质，根据业务单位实际情况设定流程平衡考核目标并调整比例。财务共享中心向各业务部门的汇报执行情况，平衡管理的考核纳入各业务单元的财务管理绩效考核，通过量化财务工作来促进会计核算平衡，减少流程执行不平衡带来的工作压力。财务流程的均衡化减轻工作压力的同时提升了财务业务办理的效率。企业也可以采用多样的激励性的奖励措施，提高财务共享中心工作人员的工作积极性。平衡性考核指标与激励措施有效结合，从企业与员工两个角度出发，采取多种措施提升财务共享中心流程的平衡性。

（三）完善内部控制责任体系

在财务共享中心模式下，大华为了完善内部控制责任体系建设，高效处理会计信息，防范风险。大华对会计信息处理质量稽核，整改和优化有缺陷的会计信息，最终形成会计信息处理质量监督报告。内部控制责任体系是对员工报销进行系统化、规范化的管理。财务共享中心为对员工进行考核形成信用评级，对员工等级进行分类，不同等级的员工对应不同的报销业务处理服务，加强落实费用报销制度。对于财务共享中心的财务人员制定考核制度，前端初审岗主要考核初始会计资料的真实性、票据的合规性，从前端开始降低资金错误、重复、发票不合规的风险，实现高效运作。对于财务人员基础业务规范进行考核，做到事前审批保证业务真实性。建立对业务信息真实性的考核和对责任人的问责机制，确保会计信息真实可靠，通过签订服务水平协议提升财务中心和业务部门的服务水平，明确共享中心财务人员责任分工，和业务部门业务人员对接，强化内部控制责任体系。

（四）拓宽信息沟通渠道

首先，大华财务共享中心对工作人员进行财务知识培训可以提高业务人员对相关财务水平，在公司内部加强会计知识的宣传，在公司官网上发表财务报销制度文件方便同事学习理解；其次，财务共享中心应搭建一个全方位有效沟通的渠道，财务共享中心对于业务提出的问题进行初步细分，对于简单的问题可以通过热线电话、网络咨询、系统邮箱等方式来解决，对于复杂的业务问题，可以定期召开业务交流培训会议，集中处理，制定工作解决方案，处理业务人员的咨询和信息查询等方面的问题。财务共享中心通过建立便捷有效的沟通渠道加强信息化沟通。例如在手机上下载相应的移动应用，员工在手机上就可以查询相关信息及时反馈，提高信息的处理效率。财务共享中心管理中也应重视服务管理质量，做好投诉管理。大华财务共享中心设有专员处理客户投诉问题，并且对于投诉问题、客户需求、解决方法、客户回访做好台账登记，统一汇总在财务共享中心进行学习交流。对于已解决的问题可以做好客户评分，以问卷调查的形式收集客户评价信息，掌握客户满意度，提升财务共享中心服务质量。

（五）采用多种评价方法

大华收集财务共享中心内部控制制度和管理的相关信息反馈可以采用多元化的方式，例如，采用个人访谈、小组讨论、测试、现场抽样和对比分析等方法，根据所收集的资料和评价的具体内容制作评价工作底稿进一步分析企业内部控制缺陷。大华财务共享中心可以将企业经营与风险评估相结合，做到定性与定量分析。大华财务共享中心可以制定经营目标，细化业务成本和业务需求，提升业务处理效率；制定报告目标对于风险评估报告进行分析，确保数据准确性；制定合规性指标保障财务业务合规，降低财务共享中心风险。此外，在企业内部控制评价工作中，应针对日常监督和专项监督中存在的问题和整改情况进行全面分析并提出相关建议。

五、总结

财务共中心风险管理的建设促进了财务人员从传统的账务处理工作转型到企业管理的工作，实现了业财融合，企业高效经营的目的。财务共享中心这种模式也体现了会计信息化系统的重要性，低风险高效率的经营模式得到越来越多企业的认可。同时财务共享中心调动了财务人员工作积极性和主观能动性，满足了客户需求并方便监管部门监督管理。在信息技术发展的时代，企业从传统的模式转换成信息化模式，财务共享中心风险管理建设也是企业信息化建设未来发展的方向。本文对大华财务共享中心的风险管理现状及存在的问题进行分析，进一步提出大型企业财务共享中心的合理化建议并且总结了财务共享中心的风险控制方法，为其他企业提供一些参考。希望企业在经营过程中重视风险管理问题，并采取相应的措施进行风险防范，做好事前监管。财务共享中心的低成本、高效率运营模式促进企业实现经营目标。

参考文献：

［1］万卷，杨怀宏.大数据时代企业集团财务共享服务的创建［J］.现代营销，2019（3）：213-214.

［2］余沫然.财务共享服务中心在中国的建设现状研究［J］.中国管理信息化，2019（3）：61-62.

［3］娄山珠.基于大数据时代企业集团财务共享服务的创建分析［J］.中国市场，2019（3）：1-5.

［4］张婧.浅析财务共享［J］.商业会计，2019（2）：163-164.

［5］韦宛，马俊霞.构建财务共享服务体系的实践研究：基于河北联通的应用［J］.国际商务财会，2017（6）：65.

［6］李昌文.财务共享在电信公司的运营研究［J］.现代商业，2018（14）：121-122.

［7］赵飞飞，丁丽萍.财务共享服务下新型财务管理模式探究［J］.合作经济与科技，2019（6）：144-145.

作者：丁琦峰