基于内部控制税务风险管理分析

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摘要：企业的发展和壮大，离不开企业内部控制的有效介入。本文以企业税务风险管理为主要研究对象，针对企业的内部控制策略，开展多角度、多层次、多内容的策略分析，结合笔者多年从事企业税务风险管理工作的科研经验，提供一系列行之有效的改善措施。仅供参考。

关键词：内部控制；税务风险；管理方案

随着我国经济情况的持续向好，企业的税务风险管理，成为众多行业领域关注的重要议题，一方面，企业的税务风险管理关系到企业的正确运行，另一方面，强化企业的内部控制策略，对提升企业的税务管理成效起到不可估量的作用和意义。因此，开展企业内部控制的理论研究，成为企业科研的重要议题，引发一系列的探索和议论。

一、内部控制在税务风险管理中的重要性

随着国家经济新形势的发展背景下，“营改增”的深入发展，进一步推动我国结构性减税目标的实施和发展，为我国经济的持续提升注入了新的动力和能量，有效助力企业的健康发展。特别是企业内部控制策略的实施，从根本上有效改善了企业日常经营内容，通过建立多部门联动监督的实施构架，提升企业内部的监督成效。特别是企业税务风险管理工作，是当前企业“营改增”工作的核心内容，需要在企业业务方面，管理方面、运营方面等一系列内容进深入的调整和改进，重视税务风险的同时，强调税务管理的基本价值以及核心意义，以企业内部控制为核心，推动企业税务风险管理的有效落实，助力企业税务工作的正常开展，并规避部分的税务风险，减少企业的发展阻力。

二、内部控制措施的主要内容

内部控制措施，主要包括企业管理的法律法规、公司章程、组织机构控制模式、预算控制、风险防范控制、财产保全控制等。其中，企业管理的内部控制，主要取决于企业内部章程的监管范围以及监管程度，监管力度与国家法律法规息息相关，因此需要企业内部制度制定人员，需要具备专业的法律知识，同时明确相应的监管职责，不断将企业的规章管理内容与国家相关部门的管理规章进行融合，实现企业税务管理工作的有效实施。企业组织机构控制模式，主要将企业的管理架构，分工成对应的管理体系，利用各个部门的职能价值，实现企业内部的管理成效，一方面，企业管理人员需要充分发挥管理部门以及管理人员的基本能力实现企业税务风险管理的精准布控，另一方面，需要借助企业内部组织架构，实现企业管理体系的高效性和快捷性，减少组织架构臃肿带来的运营压力，减少组织架构体系庞大带来的令行禁止问题。预算控制，是内部控制策略的重要内容，主要涵盖企业日常工作的相关内容，包括筹资、采购、生产、销售、投资等方面内容，企业管理人员需要针对企业的发展目标，制定一系列管理措施以及管理标准，同时对企业的税务工作进行系统化的梳理和总结。

三、内部控制在税务风险管理的有效措施

（一）规范内部控制的工作流程。企业在运营过程中，需要进一步强化企业的税务风险问题，因此需要对企业的内部控制工作流程进行梳理和分析，系统化改善企业当前税务风险控制水平。首先，以税务工作的目标主体进行分类和梳理，明确各个项目的税务情况，尤其是部分项目在运行过程中，极有可能造成税务风险问题的发生，其中大多是以销售人员或者管理人员，未能将业务的税务项目与销售内容进行区分，导致后续销售过程中缺乏对税务工作的重视，引发一系列的漏税问题。作为企业财务管理人员，需要明确企业的业务内容，同时对销售中的环节以及基本流程进行确认，从基本环节入手，从而实现税务管理工作的有的放矢，减少对应的税务风险。税务规定以及税务规则极为繁杂，并且近年来更新速度快，需要企业财务人员进一步强化对于内控控制的基本流程，减少可能发生的管理风险，明确基本的步骤和环节，规避漏税问题的产生和影响。（二）创建企业内部的税务监管体系。监管体系的创建，一方面，要脱离现有的财务管理体系，以独立的管理架构进行创建，实现监管机构与监管人员的有效配置，另一方面，监管体系需要企业创建完善的管理制度以及管理内容，任何企业相关人员都要受到税务管理体系的监督和管理。通过税务风险体系的创建，可以提升企业税务管理体系的监管成效。特别明确监管人员的责任和权利，可以在企业管理系统内，实现税务问题的直接管理。例如，员工A利用职务便利，将部分企业税务资金进行贪污，导致企业风险问题的发生。借助企业税务风险管理体系，对相关问题进行管理和控制。既能够对企业税务问题实现及时的发现和应对，同时还能够结合企业内部的税务管理策略，对相关的责任人员以及税务工作进行处理和解决，避免企业内部税务风险的发生。特别是一些管理体系庞大的国际企业，虽然具备一定内容的税务监管体系，但是随着时代的发展，同样需要不断地完善和强化，有效改善监管体系的滞后问题，提升企业内部监管工作的实际成效。管理体系的创建和完善，需要企业投入相关的人力、物力、财力，并且根据企业投入的资源按部就班地开展和运行，推动企业财务风险管理工作的有序进行，保障企业持续发展的核心利益，推动企业税务管理体系的健康化运行。（三）聘用专业的税务风险管理人才。税务风险管理人才，其基本的核心素养，是对企业税务体系极为熟悉和了解，同时对企业当前面临的税务风险问题，具有清晰的逻辑和精准的判断，对企业当前的财务状况、经营成果、现金流情况，可以实现精准的剖析和研究，能够为企业的未来发展，指明方向。近年来，税务风险管理人才，由于市场的极度稀缺性，导致人才问题一直是企业发展的重要障碍。一方面，企业可以借助内部控制策略，对企业具有相关潜力的专业人才进行培养和教学。特别是一些专业的财务管理人员，对于税务管理工作可以轻车熟路，减少专业基础知识的教学和培养。另一方面，在人才市场中，聘用一些具备专业素养的核心人才，从福利待遇、薪酬条件等一系列方面，吸引税务风险管理人才的加盟和参与，助力企业的税务风险问题的有效解决，规避企业当前的税务危机。与企业内部的培养策略有所不同，聘用人才可以实现快速进入角色，帮助企业及时检查可能存在的税务风险，同时对应的运营成本也会进一步加大，而企业内部的人才培养策略，虽然受培训后期以及培训成效等多方面的影响，但是内部人才的参与更能够提升企业全体员工的积极性，同时还能够改善企业内部的管理成效，助力企业人人向上的发展理念。［1］（四）企业内部应用线上管理体系。随着OA、阿尔法等相关企业管理软件的应用，以金蝶为代表的现代企业财务管理体系，已经成为许多知名企业的应用策略。一方面，借助线上财务管理体系，可以实现企业税务工作智能化办理，提醒相关财务人员进行企业税务工作的办理，另一方面，线上办理模式，可以有效规避人为操作过程中存在主观性偷税、漏税问题，减少可能产生的税务风险，同时在线上开展财务管理模式，可以提升企业内部的税务管理效率，降低企业的税务管理成本，提升企业税务工作的管理成效。利用信息技术手段，以数字化管控模式，进一步提升企业税务管理的各项职能，深入贯彻国家税务部门对企业的基本要求，严格按照国家法律法规开展对应的税务工作。信息技术手段的加持和应用，有效改善传统企业税务风险问题的发生，特别是在大型国有企业，能够精准判断企业面临的风险和问题，针对具体的税务环节，有效确认对应的税务人员以及企业运营项目，实现企业税务风险的精准判断，同时还能够为企业税务工作，提供有效的解决策略，助力企业税务风险问题的妥善处理。另外，线上税务处理系统，还能够与地方税务网站进行直链，可以快速实现企业的税务需求。［2］（五）企业税务风险管理意识以及纳税观念。合法合规纳税，是企业生产经营的基础和根本，我国企业在生产运行过程中，大多缺乏税务风险管理意识以及纳税观念，特别是企业的领导成员，相关理念的缺乏必然引发企业内部的税务风险问题，当问题累积到一定程度后，不仅会遭到有关部门的处罚，同时还会因为漏税问题，成为行业内的笑柄，甚至会导致企业社会信誉的丧失。近年来，随着“企查查、天眼查”等APP的出现，针对企业的税务风险问题，可以利用APP进行检查，因此企业漏税问题发生后，对应的社会风险、行业风险、市场风险会进一步扩大，需要借助企业内部管理策略，提升企业全体成员的税务风险管理意识，提升对于纳税的基本理念与基本认识，规避传统的落后理念，以新思维、新策略、新制度，提升企业内部的税务文化氛围，增加企业人员的基本常识，助力企业税务风险管理成效的提升和改善［3］。

四、结语

综上所述，企业内部控制策略的应用和实施，对企业税务风险管理起到积极的改善促进作用，同时借助多种策略的融合和介入，有效改善企业存在的税务风险问题，特别是以企业管理人员、管理体系、管理制度、管理文化、管理环境等一系列内容组织的管理系统，需要不断强化企业内部管理策略的实践成效，深化企业税务工作的多方面影响，积极构建完善的企业税务风险管理脉络，助力企业税务管理成效的创新和突破。

参考文献

［1］牟超.基于内部控制的税务风险管理［J］.大众投资指南，2020（23）.

［2］严咪咪.浅谈房地产企业税务风险内部控制［J］.中国集体经济，2020（33）.

［3］张冬海.探寻完善会计信息化系统对规避企业税务风险的必要性［J］.中国产经，2020（22）.

作者:郭靓 单位:河北工业职业技术学院