文化事业单位建设项目风险管理研究

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摘要：本文以县级融媒体中心建设项目风险控制和管理为出发点，对基层事业单位尤其是文化事业单位内部控制中的现状及问题进行分析，提出改进意见，以期对事业单位内部控制制度创新提供参考，帮助事业单位更好地适应时展要求，促进可持续发展。

关键词：事业单位：内部控制：建设项目：融媒体：风险

一、县级文化事业单位（融媒体中心）内部控制的紧迫性和重要性

全国县级融媒体中心建设，既是一项触及文化事业单位转型改革的重大变革，也是一个“牵一发而动全身”的系统性创新，还是一项高投入、高起点、高技能的长期性、专业性工程，有太多的问题、难点需要解决，有太多的新情况、新问题需要解答。全国县级融媒体中心建设须由中央层级部门顶层设计和协调推动，是在国家体制层面建立的全新媒体融合单位，它将原有的县级广播电台、电视台、报纸、网站等传统媒体单位全部纳入，融合为县级政府的基层阵地宣传单位，负责县级所有信息，包括政务新闻、公共交通、天气预报、民生保障、综合治理、社区服务等各种信息，达到集中管理、信息优质、服务规范，更好为当地政府、群众服务。县级融媒体中心的组建，有利于整合资源，加强舆论宣传。这一系列的改革落地落实都离不开单位内控制度的管控和有效实施，最终体现在单位组织建设和内控制度业务层面的设计和运行的有效性上，在内控管理上对基层文化事业单位尤其是县级融媒体中心提出了更高要求。

二、县级融媒体中心建设项目管理和风险控制

基层文化事业单位特别是县级融媒体中心管理的核心在于内控制度的落实，有效的内控制度可以优化单位资金的使用，促进单位资源的高效配置，增强单位管理工作的效率；同时对完善单位各项规章制度和提高管理水平有着重要的促进作用；反过来进一步提升单位管理水平，提高单位的资源使用效率，节约财政支出，减少不合理的浪费。下面从县融媒体中心项目建设一个业务层面对单位内部控制进行探讨。1.识别项目的主要风险。基层文化事业单位内部控制环境意识薄弱，内部岗位设置不合理，基于单位性质的特殊性，更多注重业务建设，容易忽视制度建设和风险预警机制建设。虽然制度制定的比较完美，但只是停留在纸面上，没有在全体员工范围知悉，重视程度不够，内控的实际效果大打折扣。尤其在项目控制上认为是管理层决策的事，与自己无关，说了也不能起到什么作用，在风险管控上尤其疏忽。但是作为一个县级融媒体中心建设动辄上千亿的投入，对一个地方财政和融媒体中心都是一项大的投资，稍有马虎，浪费的不仅仅是财政资金问题，影响的是地方经济和单位自身经营发展。因此，有效识别项目建设风险非常重要。2.针对识别的风险制定措施。（1）工程立项环节。在项目预算和设计环节要有充分的可行性论证研究，不能疏于形式，要经过集体决策，概预算不能脱离实际，技术方案要有效落实，要严格履行审核审批程序，不能盲目上马。县级融媒体中心属于公益事业单位，各项投资都是国家和地方财政投入，就县级融媒体中心建设项目，有的县市投入三千多万元，有的县市投入只有一百多万元，这样容易造成资源分配不均衡，有的资源浪费，有的又不能满足基本需求，这需要全省乃至全国有一个顶层设计和规划，并制定一个合理的标准。要因地制宜，切合地方实际，有条件的地方也不能盲目投资，追求高大上，要确实避免讲豪华、奢侈，杜绝资源浪费。（2）工程招标环节。不管是集中采购还是分散采购，无论是公开招标还是非公开招标方式，都必须履行严格的政府采购程序，不能暗箱操作，不能由管理者授意，涉及专业性要求很强的设备采购，可以聘请专业技术人员把关，避免采购虚假劣质产品，浪费国家财政资金，留下严重的安全隐患，有效防范舞弊和预防腐败。（3）工程造价和决算环节。在工程施工进度和质量监督上，为了保证施工质量，除了正常工程监理严格把关外，单位委派专人现场监督把关，防止偷工减料，人为更改设计方案，避免返工，节省时间，施工完毕要及时编制竣工决算，开展决算审计，审计后要及时组织专业技术人员验收，竣工验收要规范流程，把好最后质量关，并及时进行设备调试和试运行，财务人员应严格审核各项票据和合同，测算项目资金缺口，不能虚列项目投资完成额，虚列建设成本或者隐匿结余资金。（4）工程验收环节。工程完工后要及时办理资产档案移交，资产要及时结转入账，避免账外资产，妥善保管好各项项目档案资料，为后续复核检查及设备保障提供合法有效的资料。3.执行控制。有了预算和设计，关键就是执行（1）成立项目专班，以分管领导和财务，技术等方面专业人员组成项目专班，从项目立项到概预算，从设计到施工，从工程造价到工程验收，全程跟踪监督把关。施工过程中遇到特殊情况，项目专班集体及时研究讨论拿出可行性方案后，报管理层集体决策，按程序调整，保证了施工进度，提高了工作效率。（2）在装饰工程和专业设备采购等集中采购招投标环节，严格实行政府采购公开招投标，在消防工程、水电改造等分散采购上委托专业机构采购，严格执行政府采购流程，真正达到公开公平公正的目的，减少暗箱操作，实现有效防范舞弊和节约财政支出的目标。（3）在工程施工环节，安排懂技术懂工程建设的人员协助工程监理现场督导，严把质量关，防止偷工减料，防止人为改变设计方案而出现返工延期现象，严防留下安全隐患。（4）验收付款环节，项目施工完毕，及时组织各部室相关人员按合同规定进行设备调试运行验收，验收合格后认真填写资产验收清单送交财务审核，财务人员严格审核各项票据和合同，测算资金缺口，落实资金来源，保证项目价款及时结算，落实好政府采购合同履约验收管理的相关规定。

三、基于工作实际改善内控建设的措施

一是加强组织建设。有条件的单位可以成立独立的内审部室，有利于增强全体员工内部控制的思想认识，员工的认知水平对单位内部控制执行效果具有重要影响。因受传统管理思想的约束，不仅管理者对风险防范缺乏正确的认识，单位内部员工的认知理解更是不足。单位管理者必须从国家治理的高度来认识内控建设的意义，深刻领悟内控的地位和作用，才能把内控当着单位强化内部改革治理、增强社会履职能力的有力保障，结合自身实际，推动内部控制在单位管理中的深入应用，加大对内控规范知识的宣传普及，在全单位范围内形成良好的内部控制氛围。二是强化制度建设。扎实开展内部控制建设需要有效的机制，基层事业单位只有结合自身业务特点，构建一套覆盖单位全部门全流程的内控体系，才能保障内控制度的落地生根。没有规矩，不成方圆，要想内控制度在单位全面推广，制度建设至关重要。正确认识内部审计在内控中的角色定位，并保障内部审计职能的发挥，进一步规范重大事项决策行为，使内控工作制度化，规范化才能提升内控工作质量。三是完善内控审计工作。加强单位绩效考核，建立内控规范后续监督检查，再好的方案如果得不到有效执行，将成为一纸空文。为了防止内控流于形式，就必须把内控对于单位战略管理和目标实现的价值和作用与员工的实际报酬结合起来，将内控考核和部门、岗位绩效考核融合起来，根据科学合理的综合指标，确定相应的考核结果，在职务晋升和薪酬考核方面给予一定考虑。加强绩效考核完善内控监督，对关键问题可以执行一票否决制度，让员工做到有法可依有章可循，积极发挥财务管理和绩效考核在单位内部控制中的监督和激励作用。

四、结语

综上所述，要提高基层事业单位内部控制管理的水平，保障单位的长久发展，必须从管理层和全体员工增强对内部控制管理紧迫性和重要性的认识，特别是基层事业单位管理人员要加强对内部控制管理的重视，针对单位内控现状和发展要求找准内控重点和难点。随着社会经济的快速发展和信息技术广泛应用，对内部控制也提出了更高要求，只有建立完善的内控制度和进行有效的实施，大力加强单位的内部管理环境改善，事业单位的公共服务水平才能适应时展的需要，服务效率和效果也才能提高，事业单位的可持续性发展就能得到保障。在内控执行上通过“充分整合”与“深度融合”，不断提升县级融媒体中心的信息传播力与舆论引导力；通过“人才建设”“薪酬改革”“广泛合作”，确保县级融媒体中心长期可持续、高质量发展；通过“服务延伸”，实现信息传播功能与公共服务功能的融合，逐步把县级融媒体中心打造成县域内权威的信息平台、改革创新的政务渠道平台、满足群众需求的服务平台、时代智能的综合治理平台，从总体上提升县级媒体的传播力与舆论引导力。

参考文献

1.李雪梅.基层事业单位内部控制存在的问题及对策.财会学习，2019（18）.

2.李鸥.“县级融媒体中心”是国家统一改革格局下建立的新型传媒单位.中国广播影视，2018（23）.

3.胡晓丽.基层事业单位内部控制现状及问题研究.中国乡镇企业会计，2018（04）.

作者:孙成春 单位:湖北长阳土家族自治县融媒体中心