国有企业风险管理及内控体系研究

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[摘要]国有企业在国民经济发展中具有重要地位，可是在经济的不断发展中，一些国有企业对风险管理及内部控制体系建设没有足够重视，风险管理和内控体系不是很完善，进而影响企业的长期稳定健康发展。从企业发展战略来讲，需要重视风险管理及内控体系的构建，以保证和提高企业的经济效益及发展。分析国有企业经营发展中存在的问题，同时提出相应风险管理及内控体系构建的方案，希望可以给有关企业经营管理提供借鉴。

[关键词]国有企业；风险管理；内部控制

国有企业要落实党中央防范化解重大风险的战略部署，重要的是进行风险管理及内控体系的建立和完善。一直以来都在讲风险管理和内部控制，随着国内外风险及内控理论的不断发展，同时国有企业监管要求也在发生变化，怎样构建和完善风险管理及内控体系是如今的重要课题，需要企业进行重视和研究。

1国有企业风险管理及内控体系构建和实施中存在的问题

国有企业需要根据自身发展需要组织开展生产经营，在此过程中面临着生产经营、廉政、规范等各方面的风险。随着经济的发展，社会各界越来越关注国企内部控制，国家也颁布了关于风险管理和内部控制的规范及指引等，国有企业开始建设企业风险管理及内部控制体系，并取得了一定成效。与此同时，随着经济和社会的快速发展，国有企业在进行构建内控和风险管理体系中还存在一些问题，需要进行分析和研究。1.1企业领导者的认识问题。国有企业的经营发展中，虽然监管部门各类规范和指引，进行了风险管理和内部控制。但由于制度和规范具有一定的宏观性，表述很难细化具体，进而实施时对二者间的关系及侧重点、相互配合等没有清晰的认识，不能进行更好的衔接[1]。同时，有些领导对风险管理及内部控制没有准确认识，判断不正确，感觉风险管理及内控工作和自己部门及自己无关，过于重视经济发展，而忽视风险管理和内控建设，进而导致企业的经营发展出现问题。1.2制度建设问题。企业制定了相关内控制度和指引，可是在进行实施中会面临风险管理问题；有些企业建立了相应风险管理体系，可是组织实施中会存在改进内控体系问题。企业性质和发展历史不同，进而实际操作的具体情况也不同。与此同时，存在企业风险管理制度不能有效落实的问题，导致领导者缺乏相应的约束力，进而会出现决策错误的情况。另外，有些企业内部的管理制度建设的不完善，导致开展工作很困难，增加了集体工作协调性的难度，不能把部门的责任进行彻底落实。1.3工作落实问题。经济的发展中，有些国有企业自身经济发展不是很好，进而对风险管理工作出现了懈怠现象，因此对内控建设工作没进行很好的落实。也有些企业没做实工作，只在口头要求风险管理，可是并没进行工作落实，不能真正考虑企业的发展，进而导致内控制度不完善，管理不到位，影响企业的发展。1.4创新意识问题。创新是企业发展的动力，并且是企业持续长久发展的关键。风险管理和内控建设是企业进行管理的创新工作，有些国有企业对创新思想不重视，忽视创新精神的培养；有些企业存在创新思想，可是不能进行有效落实，空谈而没有实际行动，进而不利于企业的发展和开展工作[2]。

2对构建风险管理及内控体系的思考

2.1健全组织，强化对风险管理和内控的统一领导。对风险管理及内控建设有关组织机构及工作制度的建立健全，是保证工作顺利实施的基础和前提。在国有企业，一定要建立统一领导及分工合作的组织机构，进而确保体系的更好实施。第一，企业范围内实施统一领导。要促进企业风险管理和内控构建的有效融合，重要的是领导层，一定要有统一的领导机构和进行统筹布置和安排。企业要组织和设立专业的管理委员会，以风险和内控管理委员会等统一形式进行风险管理和内控建设，对有关内控及风险管理工作实施统一决策和部署，如果有必要，可以将行政、法规、规范等有关管理职能融入到委员会统筹；同时要和企业的具体情况相结合，指定或设立专门的部门进行统一集中统筹。第二，实施上下联动，各环节协同工作。企业要实施风险管理和内控体系的更好融合，一定要在日常工作中进行体现。促进风险管理和内控体系的有效落实，不能是口头工作，一定要领导落实到位，并进行监督指导，要建立分工合作的工作方式，并落实考评机制，保证风险管理与内控构建都能在企业的经营活动中体现和融合，确保获得良好的效果，促进企业的稳定发展。2.2深入理解，形成正确的统一认识。企业实施风险管理和内部控制工作中，特别是进行整体规划和设计时，要深入理解风险管理及内部控制体系和原有管理体系间的关系，在工作开展和部署中进行有效融合[3]。第一，企业实施全面风险管理中的重要部分就是内部控制。构建和实施内部控制体系时，要结合风险进行，要进行全面风险管理思想的深入理解，并进行内控流程优化中进行潜在风险识别和发现，进行原制度、流程仔细检查，查缺补漏，更好的实施风险管理。第二，内控体系优化完善需要风险思想和管理的支撑。内控体系是以风险为导向，风险管理是其实施的基础，风险细化和识别是其实施的前提。随着企业的发展，风险也在变化，进而需要进行内控体系的扩大和延伸。第三，企业内部的内控和风险管理文件不一定独立，可以不是单独的内控手册和风险手册等。有效实施风险管理和内控重要的是进行融合和嵌入，要在原有的合规体系、制度体系当中进行融合，以内控和风险管理框架实施规范、优化原有管理机制，使其更标准和更系统，并不需要另外建立体系。2.3实施整合，有效发挥协同作用。国有企业的风险管理和内控体系的建设目标应该是覆盖全面并具有扩展性、适应性。在此过程中，需要以优秀的并获得良好效果的管理方法和模式为基础，对原有风险管理及内控体系进行升级和优化，为企业的发展和持续经营保驾护航[4]。第一，以风险导向构建国有企业内控体系。内部控制体系的建设以风险为导向，可以让企业在遇到不良环境时，对目标和方向进行及时调整，对各种变化能灵活应对，促使企业进行治理结构健全和完善，防控经营风险、提高经营成效。实际工作中，需要对各环节进行风险辨识，有针对性地进行重要环节控制，实施相同风险规范化管理，同时厘清管理责任、健全操作程序。第二，以内控为抓手进行全面风险管理。在开展风险辨识工作过程中，要和内控体系衔接，区分辨识结果，利用相应管理方法进行风险管控，并对相关管控制度及流程进行落实。同时结合风险辨识结果，进行工作方法及思路的调整和创新，对风险管理策略、应急预案和相关部门的职责范围、责任清单相对应，应用内部控制手段进行风险管理。第三，以原管理体系经验和成果进行推动风险管理及内控体系的有效融合。也就是说，原有管理体系和内控、风险管理体系都应以相应流程进行梳理和实施，对每个岗位及环节的人员要进行岗位流程、职责权限、考核标准的有效明确，实施规范化管理，从不同管理维度提高整体管理水平，实施风险管理和内部控制建设的更好融合。具体操作中，要对工作环节当中的主要控制点合理确定，进行风险控制流程细化和优化，进行责任明确，并在原管理制度体系上，补充和细化关于风险、操作流程等方面的内容。

3结语

随着社会和经济的快速发展，国有企业的管理也发生了巨大变化，进而整体风险环境也变得复杂了，具有很大的不确定性。在实施风险管理及内容体系建设优化的过程中，要以原有管理制度体系和流程为基础，实施整合和创新，进行二者的有效融合，并相互影响和促进，进而真正促进企业的持续稳定健康发展。

【参考文献】

[1]刘水秀.电信企业风险管理及内控体系的构建研究[J].全国流通经济，2018(012)：35-36.

[2]王琦.信托公司内控与风险管理体系的高效构建[J].经济师，2018(003)：53，57.

[3]马力.基于风险管理的内部控制体系研究[J].环球市场，2018(001)：114-115，119.

[4]闫星.基于财务风险管理的企业内控体系构建分析[J].全国商情•理论研究，2019(006)：46-47.

作者:王武林 单位:中国烟草总公司深圳市公司