大中型企业税务风险管理探讨

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摘要：随着时代的不断进步，我国的大中型企业正在将风险发生的重点由微观层面逐渐转到了宏观层面。就企业中的税务风险而言，我国大中型企业的税务风险基本上都是由于企业治理存在的缺陷、企业管理层的纳税态度问题与观念的老旧以及企业内部控制机制的不健全等企业管理的宏观问题产生的，这些税收风险与小型企业的税务风险是明显不同的。

关键词：大中型企业；税收风险；管理

1前言

大中型企业的税务风险管理应该突出税务行为的合理性，企业内部应该建立一套完整的税务风险的识别评估和预警机制，以便于企业的管理者们能够及时的控制住企业发生的税务风险。本论文以此为基础，主要从两方面进行研究，一方面是加强企业税务风险管理的好处，另一方面则是着重的论述应该如何加强企业税务风险管理。

2强大中型企业税务风险管理的好处

2.1把控并消除大中型企业在税务方面的风险点。既然是加强大中型企业的税务管理，那么首当其中的好处就是降低了大中型企业在税务方面存在的风险，把控住并“消除”了大中型企业在税务风险管理方面存在的风险点。当然这里的“消除”并不是真正的将大中型企业在税务风险管理方面存在的风险点消除的一干二净，而是指在一定的程度上的清理掉一些风险点，将剩余的风险发生的概率把控在可控制的范围之内。这些风险点“消除”掉之后，企业的管理者们就可以将那些剩余的风险把控在最小的范围之内，使其即使发生也不会带来多大的经济上的损失。2.2营造互相监管的氛围，增强管理者的管理意识。想要加强对企业税务风险的管理就不免要在大中型企业的内部建立起一套完整的税务风险的识别评估和预警机制。这套税务风险识别评估机制可以在一定程度上提高企业员工们的风险意识，也可以加强企业管理层的风险管理意识。在这套机制执行的过程中，整个企业内部一定会营造出一种相互监管的氛围，可以降低企业监管部门的工作量，在一定的程度上提升企业中风险识别的准确性与科学性，将企业可能遇到的税务风险点覆盖到整个企业运转的每一个环节之中，而且企业的管理层还可以利用税务风险管理的机会加强企业内部各阶层员工的业务联系。2.3加强每个环节的针对性监管，提升监管的有效性。企业在拥有一套完整的税务风险的识别评估和预警机制的前提下，应该严格的按照这套体制内的规定执行税务风险管理工作。在执行过程中企业的管理者应该要求企业中每一位企业基层管理人员、财务部门的专业人员以及产品部门的生产人员都明确的了解这套机制的全部规则，并在了解规则的基础之上掌握企业财务风险的整体状况与自身从业环节的风险因素，做到为企业的财务风险监管与评估提供出一份真实的、合理的凭据，确保企业税务风险的执行工作能够落到实处。通过整个企业风险的识别与预警体制，提高企业在风险监管决策时的及时性、准确性、可预见性与可控性。

3加强大中型企业税务风险管理的有效策略

3.1加强对企业员工税务风险理念的深化。加强大中型企业的税收风险管理，必须要加强对企业员工税务风险理念的深化。必须要做到以下两点，它们分别是确定企业中每一个人的风险管理责任与对员工主体地位的尊重。以整个企业的管理为最初的出发点，确定企业中每位工作人员在企业税务风险管理需要承担的责任与其必须要执行的义务，加强企业内部每一位员工的针对于税务风险管理的风险管理意识，并且以充分发挥企业各部门领导带动作用为前提的情况下，积极主动的引导企业的每位员工主动的参与到企业税务风险管理的工作当中，加强企业员工对企业的归属感，还能加强企业内部所有员工的税务风险防范意识，加深企业员工对企业税务风险管理的理解，如果能够将此观念深入到每位员工的内心之中，就能够提升每位员工在税务风险管理的主动性。在此基础上如果能再加上一条对企业员工的定期培训就更完美了。3.2建立一套完整的信息沟通机制。如果在企业的内部能够建立起一套完整的、合理的信息沟通机制将可为企业在税收风险规避提供一定的保障。想要做出这套机制首先要做的就是强化企业中税务管理部门与企业内部其他部门间的沟通与交流，尽可能的去改变一些企业内部相关工作人员那种老旧的传统观念。在整个沟通机制中必须要贯彻落实企业税务风险管理不可将工作只是做于表面，在贯彻落实之后就应该大力的鼓励企业的一些相关人员积极主动的参与到企业在税务风险管理的决策当中。除了上述的内容之外，企业的管理层还应该及时的听取企业内部相关参与人员的意见，毕竟他们才是税务风险管理工作的执行者。企业的管理者们还应该主动的有计划的加强企业的财务人员与当地税务机关之间的沟通，并且还应由企业的财务部门牵头，经常性的组织一些企业内部与管理税务风险有关的人员对现在的相关税收政策进行学习，积极主动的听取当地政府的税务机关中的工作人员对税务政策解释，从而达到能够充分了解税务机关对税务风险相关问题的处理方式，从而大幅度的降低企业内部的财务人员因对国家相关税收政策的错误解读的概率。3.3培养企业员工的税务风险管理意识。想要加强企业对税务风险的管理能力，就应该重视对企业内部员工有关税务风险管理的技能培训，提高企业员工的税务风险管理意识。并且还能通过企业的管理者制定出相关的措施，不断地提升企业员工的风险管理技能水平。企业的管理者还应该积极主动的在社会上聘请具有拥有专业法律意识培训能力的讲师，由这些讲师不定时的为企业的员工培训工作，培养其企业税务风险管理意识。

4结束语

大中型企业想要加强对企业税务风险的管理，就需要在已拥有完整的税务风险识别评估和预警机制为前提，积极主动的培养出员工的税务风险意识，让企业各阶层、各部门的员工能够做到互相监督、互相检举，增强员工对企业的归属感，从而最终达到加强对企业税务风险管理的目的。

参考文献

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作者:侯俊 单位:北京市京师（哈尔滨）律师事务所