金融风险管理体系简述

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摘要：本文对企业集团财务公司供应链金融风险管理文献及资料进行梳理，围绕企业集团财务公司在经营管理过程中存在的风险进行梳理和完善，试图构建集团财务公司风险管理评估指标体系,通过对一些具体评价指标的选定，以期为企业集团财务公司更好地进行供应链金融风险管理提供借鉴参考。

关键词：企业集团财务公司;供应链金融风险;风险评估体系

供应链金融是对供应链效率进行提升的一种模式，与企业集团财务公司、物流仓储企业、金融市场、银行之间存在着极为复杂的关系，因此存在着诸多风险。若想对企业集团财务公司供应链金融风险进行良好的管理，就必须对风险进行仔细的了解，并以此为依据采取相应的管理措施，以达到有效管理。

1企业集团财务公司供应链金融风险相关概念文献综述及管理方法

1.1企业集团财务公司供应链金融的相关概念。金融风险，是指有可能导致单位或机构经济损失或者财务危机等的风险。从相关文献资料来看，金融风险主要有几类分析方法。从影响层次来看可以分为微观金融风险和宏观金融风险；从风险的形成心态来划分，主要有市场风险、制度风险、机构风险、流动性风险、操作风险、法律风险、交易风险、声誉风险、汇率风险等；从风险的成因来看，主要有系统性的不可分散风险和非系统性风险；按照业务的具体形式可以划分为信贷业务风险、投资业务风险、结算风险和同业拆借等风险。我国的集团财务公司是根据《企业集团财务公司管理办法》的规定而成立，在此管理办法中明确规定：企业财务公司是指基于加强企业集团资金集中化管理使用为基础而成立，用于加强企业集团化内部整个集团资金管理和提高资金使用效率为目的，为企业集团内成员企事业单位提供财务管理服务的非银行金融机构。其在内部很大程度上扮演集团内单位融通或者资金支持的角色。因此集团的财务公司既有金融企业的风险，同时也在很大程度上受制于企业集团所处的行业，从事的相关活动及经营效益的影响，集团内部企业在很大程度上都是同一个利益共同体，其任何一部分管理不善都可能导致系统性风险或者问题的发生。财务公司是改革开放后的一些大型中央企业及规模较大的国有集体组建的一种具有内部银行作用的公司形式。在应对筹融资及资金利用上具有比较强的优势。在大型的中央企业中，其已经成为具有广泛影响力的组织形式，在大型企业对外筹融资中具有重要意义，加强对这种企业组织的研究，有利于我们更好的了解财务公司的优势和不足，在企业的发展过程中加以运用。供应链金融风险是指金融行业机构和物流仓储公司在对供应链企业进行融资过程当中，由于对出现的各种情况或者状况无法作出准确判断，使得供应链金融相关产品或者服务存在重大的不确定性，有可能对产品的收益或者目标战略带来影响或者偏差的可能性，在实际的工作中，金融机构的业务能力及其风险防范措施、投融资业务量的合法性、商品来源的经济性，物流企业的运营及风险把控能力来说都是重大的潜在风险。集团财务公司供应链融资风险管理是指把握经济风险状况并及时进行有效防范和控制工作。它涉及集团内部各公司的财务战略、购买战略和营销战略，并要求这些战略协调一致。风险管理的目的在于预测和引导意外效益波动对公司未来现金流量的影响，为此，公司管理者不仅要能迅速判断所处单位与所涉及国家相关行业的经济政策策略之间的有效均衡关系，而且还要在有重大事项影响出现之前对将来有可能发生的风险做好最佳对策。1.2企业集团财务公司供应链风险管理相关文献概述。集团财务公司作为内部筹融资平台及资金调度中心，集团财务公司的风险管理和风险控制工作显得非常重要，要使集团内企业能够比较好的管理和利用资金，明白集团财务公司的风险因素，随着财务杠杆的广泛运用，集团财务公司在资本市场上的作用越来越重要，其自身的风险相关问题的研究却相对重视程度不够，在阅读了相关文献和资料后，本文将相关文献和资料做了一些简单的梳理和总结。袁琳等在《集团管理控制与财务公司风险管理——基于10家企业集团的多案例分析》一文中提出集团财务公司是集团内金融业务开展的有效平台，要求对其存在的风险进行合理有效的管理和控制，对降低整个集团的财务风险具有十分重要和现实的意义。本文通过对10家设立了财务公司的大型企业集团进行了分析和研究，从集团化经营管理及有效控制方式的角度入手，考察10家大型集团对下属财务公司存在的相关风险的控制措施及效果，探讨了集团管理控制措施对财务公司风险管理及控制的作用。通过研究发现集团对财务公司风险认识存在不够深入，考核评价体系尚不全面，部分企业没有建立完善的风险管理信息平台，没有实现全集团覆盖，集团过度参与经营决策,直接或间接对财务公司施加了影响等问题。曹汉飞等在《企业集团财务公司风险管理探析》一文从金融风险管理基本原理及相关理论为出发点，加上作者对金融风险管理发展的一些认识和评价，在掌握金融风险管理理论及食物的新动态的基础上，联系集团财务公司实际情况，分析评价财务公司所面临的各种风险，对各种风险的表现形式做出深刻剖析，找出存在的原因，提出以构建全面风险管理理论体系为核心的风险管理大纲性思路及构想，对具体的风险管理措施及策略做了一些探讨和分析。龚坚在《供应链金融的银行信用风险》一文中就供应链金融的风险管理问题,根据现实中广泛存在的供应链金融的基本事实与相关传统金融理论结论的不一致，提出了研究供应链中的信用风险问题。通过对这些问题的研究，得到了三点主要结论即在供应链金融体系中，存在的风险主要是信用风险和对存在的风险进行分析解决的措施以及全面管理信用三个主要问题。1.3企业集团财务公司供应链风险管理方法。笔者认为在构建企业集团财务公司供应链金融风险管理体系中，应该采取以下三个步骤加强管理。其一，是在委托—的理论指导下，将信用风险分解为违约风险、道德风险及宏观风险。违约风险是融资企业因为各种可能或者潜在的原因导致的未能全面履行或履行不够充分的和贷款方所签订的合同或者合约，存在明显的且可证实的违约行为或者举措，从而使业贷款方的信贷资产面临有可能导致损失的后果。道德风险是由于信息的不对称，融资企业相对于贷款方具有明显的及时信息优势，从而导致不能有效监督和激励，融资企业产生的不当行为或者转移资产可能导致贷款方的信贷资产面临重大的不确定性。宏观风险是用来度量因为宏观金融因素，国内金融政策改变或者监管环境变化等,使贷款方所面临种种风险。其二，采用各种评估方法和衡量体系指标，不但要使用传统的方法和指标，还应该建立基于供应链管理的特殊方法和特殊指标，用来弥补传统的授信方法和体系指标存在的缺点和不足，减小供应链金融中的贷款方面临的实际风险。其三，面对供应链中存在的风险，贷款方应该遵循风险回避原则，控制风险带来损失的可能性，具体方法可以是分散风险、管理风险、转移风险等措施。通过审核供应链金融中的融资主体的基本面情况，建立准入条件，对融资客体的准入条件、以及对相关行业进行细致的研究剖析，通过对实物流动，资金流及信息流的全过程进行严密的监控和控制，从而全面地管理信用集团财务公司风险。

2构建集团财务公司供应链金融的风险评估体系

2.1供应链融资功能是供应链金融的核心。供应链融资是供应链金融的核心。现代供应链理论认为，一个完整的供应链应该有五个环节，即开始于供应商，中间有制造商、分销商、零售商，最后达到顾客。金融供应链简单来说就是包含供应链三流，包括信息流的归集，物流相关信息的归集和资金流向的归集。集团化公司为了在细分市场获得成本竞争优势，降低运营承办，采取成本最低化竞争策略，必然会选择掌握整条供应链的全部信息。卓越的金融供应链管理始于集团财务公司经营管理人员对供应链相关环节企业的经营体系的深度分析。提出供应链金融的风险评价体系及评估方法，提出金融供应链融资的结构优化方法及步骤。2.2金融供应链风险评估的具体指标。在面对复杂的金融供应链风险评估及应对中，层次分析法是一种相对比较理想的方法，我们将决策分析的元素分解为目标，准则和方案，在这些因素的约束下采取定性和定量结合的方式，对金融供应链各个环节存在的风险进行归纳汇总，得出风险评估矩阵，最后求解的一种方法体系。笔者认为可以选取外部环境状况，相关企业的综合竞争力和供应链的运营状况三个一级指标。其中环境状况包含宏观环境和目标行业环境两个因素，宏观环境通常取国际金融环境，国内金融环境，法律法规监管环境三个指标，行业成长环境包括行业所处的阶段，行业的竞争强度，产品的可替代性三个指标。相关企业的综合竞争力包括企业的基本情况、企业的偿债能力、运营能力、盈利能力、创新能力、发展能力、对企业信誉及信用重视能力七个指标。其中企业的基本情况主要包括领导者的能力、职工的能力和企业的治理机制等因素，偿债能力通常取资产负债率，流动速动比例，企业利息保障倍数三个指标。运营能力用应收账款周转率，存货周转率和流动资产周转率三个指标，盈利能力通常用企业销售毛利率和净资产收益率来衡量。创新能力主要用新产品占销售产品的比例，投入强度和专业技术人员所占的比重三个指标来衡量，企业的成长能看可以用净资产增长率，销售收入增长率和工资总额增长率来衡量，信誉及信用重视能力可以用交易履约情况和货款履约情况来衡量。供应链运营状况可以用供应链核心企业状况，供应链信息化水平，企业竞争力和供应链合作程度四个指标来衡量，其中核心企业状况用供应链企业的的产需率，供应链核心企业的成本优势，供应链企业的核心产品循环期，供应链核心企业的利润率四个指标来衡量，供应链信息化程度主要用供应链信息的共享程度和供应链信息的完备程度两个指标来衡量，供应链核心企业的竞争力主要用供应链企业的盈利能力和企业客户满意度来衡量。供应链合作程度主要用供应链企业与上下游企业彼此信赖程度，密切程度和依赖程度三个指标来衡量。

3结语

总之，企业集团财务公司供应链金融风险管理体系的构建尤为重要，作为集团公司的一员，其风险受到所在行业的影响比较大，和所处行业的集团公司经营效益密切相关，容易受到内部集团的干涉及影响，其内部融资的性质使得内部利益比较复杂，存在账款回收及惩罚性手段失效等问题。同时，集团财务公司的金融风险还受到金融行业的制约和影响，针对供应链金融存在的问题，应该有比较完善的风险评估运用体系，在信息化和大数据的影响下，建立完善的信用评估体系，完善对担保物及担保措施的落实，建立供应链金融风险管理评估大数据运营平台，对风险加强管理。

参考文献

[1]袁琳,张伟华.集团管理控制与财务公司风险管理——基于10家企业集团的多案例分析[J].会计研究,2015(5).

[2]廖家生.企业集团财务公司风险防范问题研究[D].西南财经大学,2011.

[3]曹汉飞,曹桂春.企业集团财务公司风险管理探析[J].武汉金融,2005(7).

[4]龚坚.供应链金融的银行信用风险[D].西南财经大学,2011.9

作者:沈立铸 单位:云南物流产业集团有限公司