风险管理对外投资内部控制研究

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自改革开放以来，我国企业在经过几十年的优胜劣汰之后，不断发展扩大，我国经济的快速发展也为企业发展提供了良好的基础条件。如今我国企业的数量非常庞大，同时企业之间的竞争也十分激烈，企业的生存面临着巨大挑战。因此企业在残酷的竞争中，有效发现并规避风险就显得尤为重要，特别是企业在对外的投资当中，面临的风险以及不确定性更大，所以企业要在对外投资中规避风险，就需要提升企业对外投资的内部控制，这样才能有效地降低企业风险，增加企业的投资效率，保证企业稳健长远发展。

1风险管理导向下内部控制的意义

1.1帮助企业规避对外投资的风险。因为企业对外投资的内部控制是以风险管理为导向的，它的基础是建立在企业对外投资过程中可能会遇见的风险以及不确定性，所以企业可以只针对投资的特点来进行分析，并从这些特点中科学的计算出企业或许会遭受到的最大损失，从而有效的规避风险以及不确定性。传统的内部控制是针对企业的内部经营活动来实施控制的，所以对企业外部投资可能会遭到的风险就不能进行有效的预测和防范，这也就成了很多企业在各种危机之后被迫倒闭的原因之一。1.2提高企业管理者对风险的意识。在目前的大部分企业中，企业内部的管理者对风险管理意识不强，在这种情况下，很多管理者由于缺乏风险意识的考虑，所以在进行投资的时候，根本没有意识到投资中可能会出现的风险以及不确定性，而开始盲目的进行对外投资。这样也就造成了部分企业在投资之后才发现回报比较少，甚至是因投资周期较长、时间过于集中，而导致资金链断裂，这样企业不仅没有得到期望的回报，可能还会造成企业的倒闭。

2对外投资过程中内部控制存在的问题

2.1企业识别风险的能力较差。企业对外投资的形式多样，分布广泛，与中国境内的投资相比，境外的市场竞争更为激烈，而中国企业在迈入国际市场领域的时间相对较短，对于境外的市场环境变换不能够很好的应对，对市场的认知能力以及分析判断能力相对缺乏，对投资项目各方面的分析也不够全面，以至于我国企业对境外的投资项目在识别风险和化解风险的能力上相对较差，在应对各种危机时不能采取有效措施保护自己，容易造成企业较大的损失。2.2风险管理意识不强，内部控制不能有效实施。在发达国家中，内部控制体系已经得到了普遍、有效的利用，而在我们国家，内部控制体系在很多企业都没有得到很好的应用。大部分企业的内部控制只是一个面子工程，企业内部并没有真正建立一套全面完善的内部控制系统和各岗位业务流程，因此内部控制就不能起到全员参与以及全面控制的作用。企业对于内部控制体系只停留在概念层面，并没有真正的实施应用，从而使得企业的对外投资存在着很大风险。某些企业虽然建立了内部控制系统，但是风险意识并没有得到很好的传达和灌输，相当于一种摆设。很多企业管理者对于风险意识的认知不够，对风险的理解比较浅薄，所以他们在建立实施风险控制办法上就会比较单一，而且预见性低，根本起不到事前预防的作用，企业在对外投资中遇到风险就很难进行有效的规避。2.3制定的风险制度不够全面，风险预警效果不甚理想。虽然有些企业已经开始具有风险意识，建立风险管理体系，也尝试着以风险管理为导向进行内部控制展开对外投资，由于制定的这种管理体系不够全面，管理的办法不够科学，欠缺有效的风险预警。从实行的结果看，在风险控制管理下的各部门，虽然能够在工作中提前预知自己即将遇到的风险以及不确定性，并实施相对应的解决措施，最后有效的规避风险，但是风险控制的各部门之间的相互交流不够，信息没有实现互通共享，形成了以各自为中心的风险控制，在这样的情况下，会大大增加风险管理的成本，并且对企业全面的风险控制效果也不佳。这样一来，企业的风险控制只能用于识别和规避企业中会存在的一些比较小的风险或者是针对某一方面的风险，对于企业的大型对外投资项目就不能起到很好的风险规避作用。2.4风险管理办法以及管理工具比较落后。现在出现了这样一种现象，那就是企业虽然实施了风险管理但却依旧不能很好地规避风险，这是因为企业使用的各种风险管理办法以及采取的风险管理工具相对落后。从风险管理的办法来看，大部分企业在无规律可遵循以及千变万化的市场中，实施的风险管理办法都是单凭企业管理者的专业知识和经验来进行的。仅凭管理者的经验和直觉来对企业进行风险管理，存在着很大的风险，容易导致企业遭受一定程度上的损失。在采用风险管理的工具看，我国很多企业采用的都是以往传统的风险管理工具，没有采用高效的信息化管理系统，或者虽已建立信息化管理系统，但该系统对风险提示的模块没有得到有效的利用，或者模块的设置比较死板，实现不了对多变风险的提示。以至于企业的相关信息不能准确及时地传达给风险管理人员，这样不仅降低了效率而且达不到预期效果，在这种情况下企业自然不能高效地实施内部控制。

3建立风险管理导向下的内部控制机制

3.1强化企业岗位人员的风险管理意识。要想对企业的对外投资开展有效的风险管理内部控制，第一步要做的就是强化企业的管理层人员和基层人员的风险管理意识。而且，企业还要每隔一段时间就要对员工进行风险管控的相关培训，增加员工的理论知识，让员工将理论知识更好的应用到工作中去，将风险管理转变为员工日常工作的自觉行动，在平时的工作中能够有效地分析和平衡风险与收益之间的联系，进而对企业的对外投资进行更为有效的内部控制。3.2增强企业的记录控制，建立有效的信息交流体系。企业在对外投资过程中，会遇到各种各样的突发紧急状况，在交易过程中涉及到较多的资料和信息，所以企业应该对投资的各项记录和投资决策的相关信息加以收集整理，最后实现信息的实时共享。因此必须加强和完善企业的内部沟通机制。在风险管理内部控制制度下，要保证对外投资每个阶段的信息都是公正、真实、完整地记录下来，主要记录的内容包括投资决策的过程、投资对象的取得、投资对象的经营和财产保管以及投资对象的处置或退出等的记录控制。企业的记录控制得到了加强，并利用现代化的信息管理系统进行管理，那么企业内部对于各种信息就可以进行有效的分析和对比，从而加强对企业投资过程的控制。3.3建立风险管理评估机制，增强投资决策的控制。在很多企业中还存在着依靠风险管理人员根据自身的专业知识，以及相关工作经验来进行管理的风险管理机制，这样做明显是依据不足，并且不够科学。因此企业应该建立一个科学的风险管理评估机制，系统的、针对性的对风险进行识别和分析，这样才能采取正确的措施来有效的规避风险。对外投资中，企业的投资决策才是风险存在的关键之处，所以做好投资决策控制是风险评估最重要的环节，投资决策控制就是通过分析项目的全生命周期的投入，资金的需求和回报，项目实施过程的风险与应对能力，并结合企业自身的实际情况，进行可承受能力分析，从而形成关键控制节点，分析每一节点是否可控，从而形成决策依据。3.4构建风险预警体系，提前做好防范措施。比起传统的内部控制，以风险管理为导向的内部控制，特别注重风险预警。如果在各种危机爆发之后或者是危机爆发之时才去采取相应的措施，可能会给企业带来更高的成本或者是造成无法挽回的局面。而风险预警体系可以根据企业对外投资的信息，对投资过程展开监控，可以提早发现即将遇到的风险，及时地采取相应措施，将风险控制在企业可以承受的范围之内。3.5完善监督管理机制，控制企业的投资风险。企业建立起来的内部控制机制，若是没有得到很好的实施和有效的监督，那么企业的风险管理内部控制机制也形同摆设，所以要进行有效的内部控制，企业就要构建一个健全的监督体系，以此来保障企业对外投资过程中内部控制的实施及考核，最后降低企业对外投资的风险，并且监督机制不要只局限于企业的内部，还可以向外延伸，通过内外的有效结合才能更好地掌握企业可能会遇到的风险。

综上所述,以风险管理为导向的内部控制，其最重要的就是对风险的有效识别和规避，在竞争激烈的大环境下，其面临的挑战更为艰巨，风险也更大，所以企业应该做好风险管理下的内部控制，建立一个完善的内部控制系统，增强企业内部人员的风险管理意识，增强对风险的预测和防范，及时采取相应措施，保证企业的投资回报。

参考文献：

[1]周林妹.浅谈基于内部控制的财务风险管理[J].商场现代化，2017（6）：189-190.

[2]褚美辰.浅谈企业风险管理框架下内部控制的应用[J].福建质量管理，2017（3）：13-14.

作者:朱伟贤 单位:广东顺德东部新城投资开发有限公司