企业现金流风险管理思考

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摘要：随着国家经济持续稳定发展，我国的经济发展环境整体呈现出良好的状态，有利于各类企业进行高质量的运营和发展活动。现金流作为企业经营工作中经常涉及到的问题，不仅贯穿于企业各个经营环节，同时还会产生相应的财务风险影响企业的发展。企业对于现金流风险管理工作开展不够完善，无法准确地控制与现金流有关的风险。企业需要积极优化现金流风险管理并减小相关风险对企业运营的影响，这对于企业在发展的新时期也能保持良好的运营状态。

关键词：现金流；风险管理；优化措施

一、引言

在我国经济发展的新时期，企业只是开展普通的运营和管理工作已经不能满足企业具体的发展需要，需要企业对管理工作进行相应的完善和提升。现金流是企业开展各项经济活动的重要基础，由于现金流自身的特点以及相关管理工作效果不佳导致企业容易面临相关的发展风险。企业对现金流风险的认知程度和重视度不高，整体来说没有采取合理有效的措施来预防和控制风险，现金流风险突然爆发时会对企业的经营造成极大的影响和资产损失。企业需要根据自身现金流工作的情况和风险管理工作的不足之处来进行一系列的完善措施，提高企业对风险的控制和应对能力。

二、企业现金流风险的产生原因

1．现金流风险预警机制不健全

由于企业必须通过现金流来进行相应的管理和运营工作，企业不可避免地会遇到由现金流产生的相应风险，如何进行现金流风险管理是企业需要关注的问题。现在企业虽然能够对现金流进行一定的管理工作，但是对现金流风险认识不足也没有构建有效的风险预警机制来解决相关风险带来的不利影响，相关预警机制整体呈现出与企业实际管理工作脱节的问题。风险预警机制的风险指标选择不合理，通常是过于单一而不能准确地反映企业可能面临的风险。企业的风险预警机制与现金流控制工作联系程度较低，企业没有通过现金流的管理工作来完善企业其他工作，依照相关制度执行风险管理工作的能力较弱。

2．现金流预算管理实施不足

企业的各项运营活动都会造成企业现金的流动，企业是否能够合理管理现金流一定程度上决定了是否能够有效减少和控制相关风险。现阶段企业普遍进行了预算管理工作，但是也存在预算管理开展深度不够和覆盖面较小的问题，影响了预算管理工作的效果。企业以现金流为基础的预算管理工作普遍较少，没有根据企业的工作特点以及具体开展的工作项目来进行预算管理工作，在实际的运营过程中也没有根据预算方案进行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企业的工作支出超标而影响企业的正常运行。

3．信息化风险管理不足

现在我国正处于信息技术较为发达的时期，所以企业的管理工作也开始逐渐应用信息化管理方式来对企业的运营进行优化。企业的现金流管理工作还停留在过度依赖财务人员而没有合理利用信息技术的阶段，由于企业产生现金流的工作环节较多同时时间点不固定，所以会造成现金流管理工作的延迟而不能快速为企业决策提供参考信息。企业的管理人员对信息化管理方式的了解和应用程度都不够理想，也说明企业对管理人员的要求和培养工作还开展不够。企业没有形成系统的财务管理体系来对产生现金流的各个工作环节进行控制，企业的工作整体性较差而容易造成工作效率较低。

4．监督管理工作效果不佳

财务管理工作会涉及到企业具体的工作情况和相应的利益，而工作的质量也会对企业的后续经营造成较大的影响，所以企业的财务工作需要在有效的监管工作下进行。虽然企业普遍对财务管理工作进行了相应的监管，但是对于现金流管理的监管工作不仅从制度上还是具体实施上都存在明显的不足。企业没有专门的监督部门来执行监管工作，同时相关制度对现金流管理的针对性较低，不能保证与现金流有关的财务信息的真实性。企业也存在漏报和假报现金流信息来谋取私利的行为，企业的监管工作没有采取有效的措施处理相关违法行为而造成违法行为一直存在。企业对监督结果的分析和应用能力较弱，不能够根据企业所处的发展环境以及企业的发展规划来预判相关风险，通常只有等风险产生并对企业的正常运营造成影响时企业才能够知晓自身工作的不足。

三、企业现金流风险管理的优化措施

1．健全现金流风险预警制度

现金流风险管理制度是直接对企业面临的相关风险进行预防和控制的重要方法，也是企业在未来必然会开展的一项工作，所以企业需要积极健全相关制度来减少可能遇到的风险。企业的风险预警机制需要分别通过风险管理体系以及现金流管理体系来共同构建，保证企业能够及时发现现金流风险并有相应的应对机制。风险管理体系需要合理选择风险预警指标，通过选择多方面综合型预警指标来全面反映企业的现金流管理状态和存在的风险，同时根据指标的特性合理选择预警周期来推进动态风险预警工作。风险预警工作还需要与现金流管理工作结合起来使用，通过对现金流有关工作的调控来优化企业的经营活动，特别是对企业现金流入与流出的控制加强，提高企业现金流管理的规范性和实用性。

2．加强现金流预算管理工作

现金流管理中的预算管理是企业现阶段较为薄弱的地方，企业需要提高预算管理的实施力度并保证相关工作的合理性。首先对预算管理全面性不高而导致管理失效的问题，企业需要重新思考预算管理需要覆盖的范围以及具体的管理内容。企业需要进行现金流全面预算管理，通过对企业经济活动实施全面科学规划，充分参考企业每年的预算资金来开展相应工作。企业需要对现金流预算管理工作的结果进行追踪考察，对于每个阶段的具体应用情况进行分析并出具相应的分析报告为后续的预算管理提供经验。企业还需要根据预算管理的结果实施资金收付计划，为企业的发展预留出一定的资金空间来保证企业的现金流通正常，同时可以帮助企业更快地应对相应的风险而不会对日常的经营造成较大的影响。

3．实施信息化风险管理工作

现在企业产生现金流的工作环节和时间节点都不固定，同时需要进行的现金流管理范围广同时数据量较大，这些因素都要求企业进行更有效的信息化现金流管理工作。企业需要建立信息化现金流管理和风险管理平台，对企业进行的各项经济活动产生的数据及时收集，优化以往仅仅依靠财务人员收集相关数据的局面，同时可以保证财务信息更加全面并能得到更合理的处理工作。企业同样需要加强对财务人员的培养工作，不仅需要适应信息化时代的财务管理能力和对相关信息化设备的操作能力，还需要进一步提高比对管理结果来发展企业存在的运营问题的能力，提高自身的风险意识并通过自身的学习和企业新技术的引进来保证企业的管理工作保持较高的科学性。

4．加强现金流监督管理工作

企业对现金流管理的监督管理工作相对薄弱，这也是造成相关工作容易产生风险的一个重要原因。企业需要积极构建针对现金流管理的监督机制，通过更强有力的监督管理工作提高管理工作的规范性和实效性。企业需要注重对现金流相关的财务数据的控制，通过定期核查相关数据来查明现金流管理的真实情况，落实各项管理责任来提高企业整体工作的正确性。监督管理工作也是企业开展风险预警工作的重要保障，企业可以通过监管工作发现企业现金流管理存在的不足并结合企业所处的发展环境做出相关的风险判断，同时监督管理工作也是推动风险预警工作相关结果能够快速应用到企业各项管理工作中并发挥作用的重要保障。

四、启示

现金流是企业日常经济活动中会接触到的重要事物，也是企业开展各项运营活动以及实现发展的重要基础。由于企业现金流管理不同程度的存在问题，导致在企业的运营过程中产生相应的风险同时对企业的经营造成不利影响。企业可以通过积极的风险预警制度来对现金流有关的风险进行防控，结合对企业管理工作进一步完善实现企业更长远的发展。

作者:楼燕群 单位:浙江汉欣家具工业有限公司

参考文献：

［1］骆忆康．基于价值创造的现金流风险管理问题初探［J］．财经界，2016，（33）．

［2］韩小花．浅谈现金流风险管理［J］．铁路采购与物流，2015，（10）．

［3］陈昱希．企业价值链视角下的现金流风险管理研究［D］．东南大学，2015．