事业单位财务管理内控体系防范策略

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摘要：随着我国经济的持续发展，事业单位不断进行体制改革，其自身服务水平以及质量得到了良好提升，财务管理作为事业单位发展的主要支柱，面临经济变革以及管理方式创新等一系列问题所带来的压力。在此背景下，事业单位要加强对财务管理的关注程度，对内控的层次进行具体划分，加强内控体系的建设力度。在管理过程中，要对内控体系进行不断改良以及优化，对财务管理中所存在的潜在风险进行预判，提升风险防范意识，做到防患于未然。因此，本文以事业单位的财务管理为主要研究对象，对其内控系统的优化以及风险防控的重要意义与作用进行阐述，对怎样更好地优化内控系统、做好风险防控提出有效措施，供相关单位参考。

关键词：事业单位；财务管理；内控系统；风险防范

当前社会飞速发展，服务行业的竞争逐渐激烈，事业单位在进行改革的过程中不断朝着市场化的方向发展。在此背景下，事业单位要想在竞争激烈的市场中占据一席之地，使自身取得更加良好的发展，则必须加强财务管理工作。对内控体系进行不断改良和优化，对潜在的一系列风险提前做好预判以及防范工作，能够促使事业单位的内部工作井然有序地进行下去。除此之外，要让内部工作人员了解自身的职责以及权力，充分发挥自身能力，提高工作的整体质量，为事业单位长远发展奠定坚实稳固的基础。

一、优化财务管理内控体系与风险防范对事业单位的重要性

事业单位的主要职责是为社会中的广大人民群众提供服务，为人民群众的生活带去更多便利。在这个基础之上，事业单位要对自身的服务质量进行不断提升，明确自身所需要进行服务的主要目标群体，与此同时，要持续完善财务管理内控体系以及风险防范机制，以此来提高事业单位的综合管理以及服务质量水平。从事业单位的角度出发，需要对大批量的财政资金进行管理，极易发生丢失、盗窃的风险，因此对财政资金的保存要求极高。事业单位财务部门要对财政资金进行严格的管理，可以使用内部控制、风险防控、分层管理等方法，对财政资金的支出以及使用做好详细记录，开展实时有效的监督管理工作，对财政资金进行严格的审批，从而提升财政资金的使用效率，全面做好财政资金的安全工作。除此之外，事业单位要对内部工作人员定期开展培训，使其在思想上树立起正确的风险防控意识，保证财务管理中内控体系的持续优化，从而真正减少由于事业单位财政漏洞问题所产生的损失。

二、优化事业单位财务管理内控体系的有效策略

（一）加强事业单位内部控制建设力度

事业单位在财务管理内控体系的建设过程中，要严格遵守以资金管理为主要核心，将财务管理当作中心的工作思想。首先，事业单位要针对财务管理内控体系来进行层次划分，这样更便于开展管理工作，使其相互之间能够更好地配合，形成良好的监督管理，减少在管理过程当中产生漏洞的概率。事业单位要根据实际情况来建立相对应的管理规章制度与具体的内控管理有效策略，并且，财务部门要针对每一笔资金在收入以及支出方面进行详细的核对以及记录，然后把结果交由上层领导人员来进行二次检验核对。其次，事业单位财务内部审计工作人员要定期开展管理审查工作，明确知道自身所在岗位的主要职责，在发现风险隐患时要第一时间上报，坚决抵制各种违法犯罪行为。除此之外，事业单位还需要专门设立监督部门，监督部门的主要职责就是对员工在日常工作当中的行为以及效果进行全面的监督管理，从而促进内部控制建设整体进度，更好地展现出财务管理内控系统在事业单位当中的作用以及价值。进一步使财务管理工作人员明确这项工作的重要意义，从而为事业单位日后的发展提供一个良好的环境。

（二）加强事业单位的内部文化建设

事业单位在发展过程中需要具备的一项基础条件就是内部文化建设。特别是财务管理工作人员，在学习过内部文化之后，能够对自身的职责有更好的了解，在内部文化的长期熏陶下，从思想意识上树立起正确的人生价值观，能够有效提高财务管理工作人员的积极性与综合素养，从而更好地落实内控管理以及风险防范工作。由此可见，内部文化在事业单位当中占据着不可或缺的重要地位，事业单位需要不断加强对内部文化的建设，使内部工作人员通过学习内部文化，从而创造出一个良好的工作环境以及氛围，全面调动内部工作人员的积极性，使其在事业单位当中能够保持认真工作的态度，从而大幅度提高整体工作效率。与此同时，内部工作人员还需要发现自身的不足之处，针对不足提出问题，然后进行有效学习。因此，事业单位如果想要取得更好的发展，必须不断加强对自身内部文化的建设力度，这样才能使事业单位在竞争激烈的环境当中站稳脚跟，不断提高自身在市场当中的核心竞争力。

（三）明确事业单位内部层次

事业单位主要把内控分为三个层次，不同层次之间均保持独立性。首先，事业单位进行内控所使用的主要方法，是在相互约束以及牵制的条件之下实施的，应以“防”为根本目的进行建设。其次，事业单位在开展会计核算工作的过程中，要对不同岗位进行划分，使其按照周期进行工作汇报。最后，事业单位在开展财务审计工作时，需要依靠检查部门参与设计，然后进行二次核查，并且需要对离职较多的岗位进行审计，使用科学合理的方法对事业单位内部进行监督管理。积极对内部工作人员开展内控方面的知识教育，让更多的内部工作人员了解并且掌握更多内控方面的专业知识，从而推动事业单位加强对内控体系的关注程度以及建设力度，让事业单位在综合管理能力和管理水平这两个方面能够取得一定进步。与此同时，事业单位要对自身内部组织结构进行不断改良与优化，从而使事业单位整体结构可以得到一定的完善。

（四）不断优化内部组织结构，建立健全财务评价系统

事业单位在开展实际工作时，不同部门之间需要相互配合，这样在一定程度上能够有效地提升整体工作效率，加快完成事业单位的预期目标。首先，事业单位可以通过对内部组织结构进行持续优化，有效促进财务管理内控体系更加完善。随着社会的不断发展，内控体系与以往相比已经不再只是单纯的整体概念，也不再是事业单位当中某一个部门的工作职责，因此，要想更好地开展内控工作，需要将这项任务落实到每一位内部工作人员身上。其次，让每个部门的员工都能够清晰明确地知道自身主要职责以及权利，不同部门的内部工作人员需要加强沟通交流的次数，从而能够更好地进行工作上的配合。事业单位需要加强对内部工作人员的岗位培训力度，从而提高内部工作人员整体的服务质量以及工作效率，进一步确保日常工作能够井然有序地开展。除此之外，事业单位要根据实际情况，在内控管理工作当中建立健全一项科学有效、并且可实行度较高的财务评价系统。通过使用科学合理的方法来对事业单位进行全面的分析以及评价，从而发现其内部管理中所存在的一些风险以及问题，并有针对性地做出改进。只有这样才能够有效地提升事业单位财务管理水平，做好财务管理工作，避免财务风险，确保财政资金的安全，从而更好地推进事业单位财务管理内控系统的优化以及风险防范工作。

三、事业单位财务管理风险防范的有效策略

（一）建立财务管理风险防控预警机制

相关调查研究证明，事业单位建立健全财务管理风险防控预警机制，能够从根本上有效防止财务风险的发生。其在一定程度上能够提高事业单位财务管理风险防范水平，并且能够及时发现事业单位在财务管理中所存在的一些隐患以及问题，第一时间提出针对性的整改策略，减少事业单位因为财政风险所产生的部分损失。首先，事业单位通过建立健全风险防控预警机制，能够对财政资金起到全面的监督管理作用。对财政资金的流量以及日常开支提前做好预算工作，如果其在运作过程当中产生问题，那么风险防控预警机制能够及时发挥自身作用，第一时间发出警告，财务管理工作人员能够通过警报对问题进行及时处理，根据预警提示选择最为合适的解决措施。其次，事业单位要加强对风险防控预警机制的建设力度，提升事业单位内部管理人员自身的综合能力以及水平，全面确保财政资金能够合理规范地进行使用。除此之外，建立健全财务管理风险防控预警机制能够最大限度上有效帮助事业单位防止财务风险的发生率，减少因财务风险带来的损失，提高财务风险防范意识，从而保证事业单位能够顺利地进行发展。

（二）提高事业单位财务管理工作人员内控意识

考虑到事业单位的财务管理工作存在一定的特殊性，因此，事业单位如果想要有效地做好财务管理风险防范工作，就要定期开展相关的培训，培养财务管理工作人员的内控意识，有效提高其在工作当中的主观意识和原则性，从根本思想上树立正确的人生价值观念。不管从事任何工作，主观意识以及观念都会在进行判断时产生影响作用，一定程度上影响判断的最终结果，由此可见，事业单位要想更好地完成财务管理风险防范工作，那么，不断提高财务管理工作人员的内控意识显得非常有必要。事业单位要通过各种方法与途径，让财务管理工作人员全面意识到财务管理工作的重要意义，以更为严格的标准来规范工作。因为内控意识在事业单位当中得到了有效提升，所以对财务管理工作人员能够产生有利的影响，促进财务管理工作井然有序开展，对风险也能起到有效的管理控制。经过调查发现，现阶段仍然存在较多会计工作人员严重缺乏对法律的了解认知，导致其法律意识浅薄，对我国所制定的会计法律，在认知方面存在较大误区，绝大部分会计工作人员普遍认为自身所需要承担的法律责任相比上级领导要少很多，如若出现问题那么主要责任将由领导承担。针对这种问题，首先，事业单位要防止错误观念继续流传，加强对其的重视程度，定期组织相关的财务管理工作人员进行教育培训，根据实际情况来制定针对性的培训内容。可以通过各种渠道搜集相关的法律案例，然后进行深入研究，将其中一部分重要的理论当作培训的主要内容并对其进行细分，为了便于理解，安排专业人士来对内部工作人员进行讲解，提高内部工作人员风险防范的工作能力以及主观内控意识。与此同时，还需要促使财务管理工作人员养成自觉遵守法律法规的主观意识。近几年，我国对于反腐倡廉、依法行政提出了更为严格的要求，显然，随时关注法律法规的动态变化已经成为财务工作人员日常工作的重要部分，事业单位可以分别从刑事法律风险辨别、刑事法律风险帮助、法律责任、法律风险这四个方面来进行讲解。其次，领导人员在工作当中要时刻关注事业单位内部是否存在违反国家法律法规、设置不合理规章制度、乱发奖金、设立小金库等一系列的问题，将与事业单位相符的法律法规熟记于心，提升自身对于法律法规的认知与意识。另外，可以从财务审计的角度出发，对事业单位在开展业务活动时的一些潜在风险来进行详细讲解，让领导人员充分了解财务管理内控体系的重要性，从而对其进行明确的规范，准确地掌握业务活动所需要注意的事项。最后，事业单位当中的主要负责人员以及财务工作人员需要以积极认真的态度学习培训的主要内容，培训完成之后进行及时的复盘，起到巩固作用，根据所在部门的实际情况以及问题，针对性地制订出有效解决措施，之后的每项业务活动以及财务管理在开展时都需要严格按照规章制度，严格规范财务管理工作纪律，从根本上做好事业单位廉政风险防控工作。

（三）建立内部审查机构，强化风险防范意识

一般情况下，事业单位要在财务管理部门当中建立专门负责内部审查的监督结构，其主要的工作任务就是对事业单位日常的财务收入以及支出等做好详细的记录，对具体单据进行审计，强化对事业单位财务管理风险防范的关注程度，提出相对应的有效建议并不断改进，使用预警机制来对风险进行全面的实时监测，从而确保事业单位财务管理工作能够正常开展。与此同时，事业单位通过开展内部审查工作，能够对事业单位从内到外进行详细审查，可以及时发现财务管理当中所存在的部分问题，例如内部工作人员不按照相关规定开展工作、固定资产延缓清理报损、现金收入有潜在风险等一系列问题，事业单位需要根据审查结果，进行专项整改与优化。这样做能够有效地防止和解决潜在风险，进一步促进财务标准化，通过全面的自我审查，对直系下属单位也能够建立起一项良好的财务制度，使得财务工作流程变得更为规范。除此之外，还需要加强财经纪律以及廉洁意识，提升财务管理工作人员以及领导人员在财经纪律方面的自觉性。

四、结语

综上所述，财务管理内控体系对事业单位而言能够起到至关重要的作用，事业单位要对内控系统进行不断的改良与优化，对内控系统中的风险问题及时做好防范与处理。除此之外，事业单位的领导人员要充分意识到内控体系的重要价值与意义，加强这方面的学习与培训，以身作则，起到带头作用，从而更好地促进内部工作人员学习内控知识的积极性，提升内部工作人员的风险防控能力，最大限度降低风险问题以及其所产生的损失，严格规范内部工作人员的各种行为，促使事业单位的工作能够顺利开展，进一步为事业单位日后的发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]吴秀琴．事业单位财务管理内控体系完善和风险防范措施探索[J]．中国外资，1（04）：-．

[2]汤志彬．行政事业单位内部控制制度下财务风险管理的研究[J]．当代会计，0（24）：41-42．

[3]占桂莲．探讨事业单位财务管理内控制体系完善及风险防控[J]．财经界（学术版），0（26）：1-1．

作者：郭丽华