纳税筹划在企业财务管理的应用

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摘要：受到现代企业财务管理制度建设和完善的影响，纳税筹划在企业经营管理方面的重要性日渐凸显，并且成为财务管理方面极其重要的构成元素，企业只有全面加强对纳税筹划的管理，并制定更加科学的管理方案，才能突出管理成效，使企业在建设和发展实践中创造更大的经济社会效益。本文从纳税人的角度,首先对纳税筹划的基础概念进行简单阐述；其次对纳税筹划与企业财务管理的关系加以剖析,进一步分析纳税筹划在企业财务管理中的应用价值。

关键词：纳税筹划;财务管理;应用价值

市场经济环境下，在企业参与市场竞争的过程中，财务管理具有极其重要的价值，发挥出财务管理的关键性作用，能够为纳税筹划工作的开展提供有效的支撑，全面提高企业纳税筹划工作的综合效果，为企业现代化建设奠定基础。基于此，新时期在推动经济社会发展的过程中，要正确认识企业纳税筹划的重要性和应用价值，按照具体的情况对企业纳税筹划加以解析，以期能够有效促进企业实现长期稳定运行的发展战略目标。

1纳税筹划的基础概念

所谓纳税筹划，就是企业发展过程中对涉税业务进行统一的管理和规划，进而结合实际情况制定相对完备的、与企业发展情况相适应的纳税操作工作方案，进而实现在企业发展过程中节税的目标，其特点有合法性、目的性、导向性、时效性及专业性。一般情况下，企业纳税筹划是企业各项工作中极其重要的组成部分，关系到企业经济效益的获取，加强对纳税筹划工作的重视并对各项管理工作进行优化，能够减轻企业税收方面的负担、实现对企业税务风险的有效规避，进而优化企业财务管理工作，使综合管理效能得到全面的提高。在企业开展纳税筹划工作的过程中，应该尽量坚持事前筹划的原则、保护性原则以及经济性原则，在全面优化各项管理工作的基础上确保纳税筹划取得更为显著的成果，为企业发展过程中逐步实现现代化建设的目标创造理想化的条件。随着税收法律体系的逐步完善和健全，以及纳税人纳税意识的增强，税收对企业的发展与生存影响越来越大，纳税筹划已经是现代企业的财务管理活动重要的构成元素，对于实现企业财务管理目标有着极为重要的影响。

2纳税筹划与企业财务管理的关系

在对企业纳税筹划工作进行研究的过程中，为了能够取得更为显著的研究成果，要注意结合纳税筹划与企业财务管理工作的关系进行研究，进而从企业财务管理角度对纳税筹划工作的方案实施有效的创新规划，发挥纳税筹划工作的重要作用，促进企业财务管理水平的提高，切实推进企业发展过程中逐步实现现代化建设的目标。对纳税筹划与企业财务管理工作的关系进行统筹规划和研究，发现主要关系从以下方面得到适当的体现：首先，企业财务管理工作的开展能够为纳税筹划工作奠定坚实的基础，在企业对财务管理工作进行优化的基础上，能落实现金管理、固定资产管理、融资管理以及成本管理等工作，支撑纳税筹划工作的优化开展，使相关工作人员能最终按照企业的发展需求制定更加科学合理的纳税筹划方案。其次，企业纳税筹划管理能促进财务管理的优化，是企业创新财务管理工作的助推器，只有企业制定科学合理的纳税筹划方案，才能在优化财务管理工作的基础上出具更加有效的财务报表信息，进而使企业财务管理工作逐步实现持续稳定发展的目标，奠定企业建设和发展的基础。最后，企业财务管理和纳税筹划管理都是会对企业经营效益产生影响的重要因素，二者之间存在紧密的联系，要想促进企业管理效率的提高，就要对财务管理和纳税筹划工作进行系统的分析，加强二者之间的联系，在促进二者协同发展的基础上推动企业持续稳定发展，使企业在建设和管理活动中创造更大的经济效益和社会效益。

3纳税筹划在企业财务管理中的应用价值

纳税筹划工作对于企业而言是极其重要的工作内容，将其应用到企业财务管理工作中，会对企业财务管理工作和企业经济效益的获取产生重要的影响，因此，在新时期背景下，要全面加强对企业纳税筹划工作的重视，并按照企业财务管理工作的现实需求研究财务管理工作的应用价值，维护企业的稳定发展，助力企业实现现代化建设和管理工作的综合目标。企业财务管理工作的主要活动有筹资活动、投资活动、营运活动和利润分配，纳税筹划在各个财务管理工作活动中都有着极为重要的应用价值。3.1筹资活动中的应用价值。在企业开展筹资活动的过程中，合理组织开展纳税筹划工作也会对筹资决策产生影响，在筹资活动中展现相应的价值。在现阶段，国家政策对企业筹资方面的税收内容进行了适当的调整，企业选取不同的筹资方式需要按照不同的税收政策要求对纳税筹划工作进行分析，当前主要的筹资方式有权益筹资和债务筹资，前者因其相关的股利支出是企业税后利润中支付，不能抵税，而后者则能够将支付的利息在纳税前进行扣除，从而降低企业的税收成本，最大限度地对税收成本进行控制，使企业经济效益增值的目标得以实现。也就是说，在企业开展筹资活动的过程中，必须认识到纳税筹划工作的重要性，并在实际工作中对不同税收环节的实际情况进行研究和分析，制定科学的纳税筹划工作方案，全面突出纳税筹划工作的针对性和有效性，把握不同风险因素的影响，进而避免企业在发展过程中遭受更大的经济损失，为市场经济背景下企业的建设和发展赢取更大的空间。3.2投资活动中的应用价值。对企业投资活动进行分析，发现主要涉及到投资决策阶段和投资落实阶段，而企业纳税筹划工作对企业投资活动产生一定的积极影响，主要表现在投资方式的选择、投资地点的选择和投资行业的选择，企业应根据自身的实际情况，及时了解国家优惠政策，综合考虑开展纳税筹划，选择最有利于企业发展的投资项目的纳税筹划方案。在企业开展投资决策工作的过程中，发挥纳税筹划工作的重要作用，能辅助企业对项目调查工作进行完善，并制定有针对性的调查内容，严密分析对企业建设和发展产生影响的重要因素。简单地说就是在投资决策阶段，通过企业开展纳税筹划工作能结合不同的政策要求对税收政策进行解析，进而按照税收政策分析结果以及企业的自身情况对投资方案加以确定，实现对企业投资决策方面赋税负担的有效控制。在此基础上，企业发展过程中可以通过有效组织开展纳税筹划工作提高经营效益，实现持续稳定发展的目标，确保在现代社会创造更大的经济效益。3.3营运活动中的应用价值。企业纳税筹划工作的法律依据是国家针对税收工作需求颁布的税法法律，这些法律法规的出现不仅能够对企业纳税义务进行规范，还能使企业按照纳税工作的现实需求对自身经营活动实施科学合理的安排，确保企业建设和发展过程中可以制定相对科学的纳税筹划方案，最大限度地对税费进行节约和控制，降低企业生产成本，从而体现出企业纳税筹划的应用价值。主要从四个方面来体现企业纳税筹划在营运活动中的应用价值：首先，存货计价方法，存货计价方法不同，剩余货物的价值与销售货物的成本也不同，影响到企业的纳税所得额。其次，固定资产折旧方法，企业采用不同的折旧方法就会产生不同的折旧额，也会直接影响到生产中的固定资产成本金额，从而影响到利润总额，也就影响到企业的税收负担，企业应当按照自身的实际情况，选择最有利于企业发展的折旧方法。再次，采购活动与销售活动，不同的活动有着不同的税负支出，比如销售时，选择赊销和分期收款结算方法，可以推迟销售时间，延缓纳税的目的。最后，企业可以通过加大研究开发费用，享受加计75%扣除的优惠政策。同时，在企业经营活动中，纳税筹划工作的价值还体现在能够按照纳税筹划结果与其他部门工作人员之间形成协调配合的关系，维护企业的正常运作，进而将企业经营流程限定在特定的标准范围内，为企业经营发展目标的实现创造理想化的条件。3.4利润分配中的应用价值。企业发展过程中利润分配方面各项工作的开展也会受到纳税筹划的影响，在具体工作中，其影响主要从国家政策的变更或者企业发展目标调整等阶段得到体现。一般情况下，在国家调整税收政策或者企业对自身发展目标进行变更的情况下，合理开展纳税筹划工作能快速增强企业的适应力，使企业能够适应当前社会发展形势，确保在企业税收合理的前提下，能采用相应的手段推进利益分配工作的科学化开展，进而增强利润分配的科学性和稳定性，为企业效益最大化目标的实现奠定基础，使企业能够真正获得持续稳定发展。

4结语

综上所述，在企业全面推进现代化建设的过程中，纳税筹划发挥着至关重要的作用，凸显企业纳税筹划工作的价值，能够全面提高企业市场竞争力，维护企业的长远稳定运行，在创造更大经济社会效益的基础上，也使企业现代化建设和发展方面的目标得以实现。

参考文献

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作者:郭进群 单位: 广东侨华科技有限公司