寿险公司财务管理流程优化研究

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一、DD寿险公司全面预算绩效考评机制的不足

（一）全面预算缺乏科学支撑与控制辅助

当前，DD寿险公司编制预算时并没有科学的支撑与控制辅助。众所周知，全面预算管理非常注重各项财务数据的连续性与一致性，例如，编制费用预算时，不能凭空捏造数字填上去，而是要根据公司当前的利润目标和各项收入为基础制定。这无疑就要求公司的业务系统与财务系统之间具有很好的衔接性；如果不具备良好的衔接性，那么公司就必须投入大量资源进行数据搜集和整理工作，从而导致预算成本居高不下，预算效率低下，进而降低公司的管理效率。预算执行考评工作则是公司检验预算执行结果的最佳方式。因为不同预算主体的权、责、利之间存在很大的区别，因此考评应拥有不同的侧重点。例如，进行成本考评时，应只关注控制成本的实际收效；进行收入考评时，则只关注收入的达成率和数据真实性等。

（二）考评频次不合理，模块之间衔接不畅

为了提升考评的科学性与有效性，对于基层单位应尽量多安排考评次数；对于管理层则不宜次数太多，主要原因在于：首先，过多的考评需要投入大量资源，导致考评收益低于考评成本，浪费公司的财务资源；其次，可能导致管理层的经营认知出现偏差，让其误以为公司只重视短期经营效益，而忽视长期经营效益，从而形成管理短视的现象。因此，公司必须构建出以预算为立足点，并科学安排考评频次的全面预算管理机制。调研发现，DD寿险公司暂时还未在信息系统中设置绩效考评模块，因此相关数据无法从系统中直接获得，导致考评时需要进行大量的人工手动信息处理工作，不仅加重了相关岗位员工的工作压力，也严重降低了考评效率。

（三）财务管理信息系统不完善，各模块均有不足

当前DD寿险公司已经实现所有业务过程的电子化，但在实际工作中还会存在以下问题：（1）总账模块：该模块是整个财务管理信息系统的关键，各项业务数据都会通过相应人员的操作上传至系统中，并由该模块进行汇总与处理；实现对公司整体财务管理状况的了解与梳理。当前，DD寿险公司在总账模块的数据处理方面存在一定的问题，主要表现在如果出现需要修改的数据，并不是从业务输入环节开始更改，而是由系统操作员在总账模块中直接修改，导致系统中相关数据对不上，数据的真实性遭受到很大质疑。（2）资金模块：该模块是整个财务管理信息系统的基础模块之一。当前，DD寿险公司并未将其与银行的资金管理账户对接，特别是未能针对代收保费等业务实现和银行客户支付情况数据的对接，导致客户办理业务的时候需要提供大量凭证与单据，同时进行查询也非常耗时。（3）报销模块：该模块直接体现DD寿险公司的资金支出情况。当前，DD寿险公司的报销模块比较孤立，没能体现出作为预算管理绩效考评重要参考数据的作用，应该尽快实现该模块的对接。

二、全面预算管理视角下DD寿险公司财务管理流程优化

（一）全面预算管理模块

设计全面预算管理模块，从而实现各项预算数据的整合与对接。借助对应不同科目下的数据，可以在核算时按照数据间的关联性进行标签，不但改变了数据项的名称，还将数据进行了粗略的分类。该模块需要将最终的预算项目落实部门或者岗位作为核算依据，对预算按照“谁使用，谁负责”的基本原则进行考评。数据标签能够实现不同系统中各项数据的无缝对接，从而提升公司对各项财务数据的查询和调用效率，这样能够显著提高公司对预算的监管效率。需要注意的是，很多信息都属于机密类的信息，因此，不能直接显示在系统界面中，而是储存在后台数据库中，由相应权限的人员才能查询与调用，从而保证客户的隐私不受侵犯。虽然对系统中各类数据进行了标签，但并不代表标签就是一成不变的，经过授权之后可以更改标签。尽管这种更改需要人手操作，看起来好像增加了相关人员的工作量，但实际上也显著提升了预算控制的灵活性。DD寿险公司每年都会推出大量新业务，不同的业务条件下调用的数据以及分类都有所不同，因此，对数据标签的修改不但不会降低系统整体的工作效率，还能提升系统控制预算的灵活性。依据假设，该模块能够自动处理预算以及各项费用数据，并将公司内部所有部门的预算信息有效汇总。经过授权的人员能够通过该模块查询到所有KPI数据指标，实现信息即时共享，不但能够提升公司的预算管理效率，还能为公司决策层制定决策提供数据支持。借助图1的设计，为DD寿险公司建立了强有力的全面预算管控数据支撑系统，大幅提升了数据的真实性与可靠性，还显著提升了数据查询与调用的效率。总之，该模块能够帮助DD寿险公司大幅降低财务管理成本，从而实现全面预算管理的收益最大化。

（二）绩效考评模块

（1）费用数据报表模块。该模块的主要功能是形成生产费用各项数据的汇总报表。具体包括：形成费用报表、形成预算执行报表、形成其它管理数据报表等，该模块可以使用Cognos产品。通过IE浏览器对Cognos进行操作，进入界面后只需要用鼠标点击需要调用数据的字段，就能够获得相应的数据。另外，界面还提供报表输出功能，当结束了数据调用，要将数据整合为预算报表输出时，只须点击界面下方的输出报表按钮就可以。借助上述操作，系统用户不但能够得到自己想要的财务数据和报表，还能在EXCEL中对报表进行编辑处理，调用EXCEL自带的函数就能实现数据求和与平均等处理。该模块的突出特点为：完全的独立性；超高的安全性；良好的数据开放性；报表制作的便捷性。（2）其次，评价指标管理模块。该模块的主要功能是构建不同数据间的平衡与评价标准，从而实现对各类数据的评价与比较。具体包括：构建财务KPI指标体系，通过其它系统导入相关数据等。该模块能够显著降低DD寿险公司绩效考评的实际成本，彻底取代过去由人工手动操作的数据采集和整理工作。同时，该模块能够有效衔接不同模块间的数据，从而借助KPI指标真实反映公司的财务管理状况。需要注意的是，绩效考评与通常所说的企业内控绩效评估是不一样的。因此，数据的采集与分析也是基于财务系统的，而不是内控系统。

（三）总账模块

总账模块是整个财务信息管理系统的关键，也是系统所有信息最后的集中地，系统各子模块的信息都会映射至总账模块中。很多时候，总账模块中的数据会直接用来编制公司的年度财务报表以及提交给主管机构进行检查，所以其数据的准确性影响深远，是公司关键的财务机密。既然总账模块的数据这么重要，那么自然不可以随意改动，如果要改动也是应该由子模块进行原始改动，之后在映射至总账模块中。当然子模块的改动必须是经过授权，而且有正式书面申请与证明材料。原则上各项数据最初输入时不用报备，之后进行的任何修改都必须经过授权,这样能够有效提升数据的真实性，避免由于人为影响而导致核算系统数据失实。

（四）资金管理模块

基于DD寿险公司的实际情况，资金管理模块应具备如表1所示功能。资金申请流程：所有的资金申请都必须由需求部门按照经营实际填写，之后提交上层管理机构审批，最终获得审批之后才能得到划拨的资金；如果是用于特殊经营活动的资金，则需要由公司级别的管理者提交，之后递交上级管理公司审批。具体申请全过程见图4：系统操作过程：资金需要部门在系统中按照要求填写资金申请单，并按照系统给定的款项用途选择资金的使用用途，填写之后将该申请单提交至公司的财务部审核；审核批准之后，财务部会将申请单提交至上级管理公司；上级管理公司在审核各下设公司提交的资金使用申请后，将其汇总为自身的资金使用申请，填写后将该申请单提交至公司的财务部审核；审核批准后，财务部会将申请单提交至总公司的财务部；总公司财务部汇总各下设公司的资金使用申请后，汇总为公司整体的资金使用申请，之后提交至相关领导审批，获得审批后财务部会按照资金使用申请表进行资金的划拨。

三、结论

通过上述各模块构建，实现对DD寿险公司财务管理流程的优化。各功能模块都能够按照预先设定的运作机制完成相应的功能，同时所有模块共同协作实现对DD寿险公司预算的管理以及相应绩效的考评。不难看出，借助该系统的应用，DD寿险公司提升了自身的财务管理效率，进而提升了公司总体的管理效率，为后续经营与发展奠定了良好的财务基础。

作者:罗珣 单位:重庆交通大学后勤服务总公司