健全财务结算中心管理加强职能发挥论文

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编者按：本文主要从目前我国集团财务结算中心运行中存在的问题；改进的主要措施进行论述。其中，主要包括：领导干预较多，内部机制不健全、财务结算中心放贷多由集团领导决定、贷款的使用缺乏必要监控、发放贷款时，缺乏对资金使用项目的全面了解和评估、小集体利益思想严重，影响集团资金效益、成员企业信用意识淡薄，利息拖欠严重、内部借贷资金分配不合理、使资金长期沉淀于困难企业中，无法正常流通周转、加强内部管理，建立科学的管理体制、加强资金使用的实时监控，防范资金风险、强化资金集中管理制度，提高成员企业信用意识、合理分配资金，建立风险机制、提高结算中心的服务质量和服务水平等，具体请详见。

随着中国企业体制改革与融入全球化竞争进程的不断深入，企业规模不断扩大，集团化、国际化、多元化趋势日益明显。资金是企业的血液，如何加强新形势下企业集团的资金管理，提高资金使用效益显得越来越重要。近年来，一些企业集团引入商业银行的资金管理机制，设立财务结算中心，实现资金的集中管理获得了成功，并取得了一定的经验。它的建立和运作，为实现资金管理的规范、有序和高效提供了有力的管理手段，但同时也暴露出一些不容忽视、亟待解决的问题。这就需要我们进一步全面客观地认识财务结算中心的功能，并针对其运行中出现的问题提出合理的对策。

一、目前我国集团财务结算中心运行中存在的问题

1、领导干预较多，内部机制不健全。外部银行机构实行资产风险管理，对贷款的审查极为严格，集团企业的财务结算中心不同于商业银行，它作为企业集团的职能部门受制于企业的领导。目前，财务结算中心放贷多由集团领导决定，极少考虑其资产状况，贷款用途和效益回报，既不用担保，也不用抵押。有的从财务结算中心借来的款项直接用于归还银行贷款利息，从借款之日起就没打算要还，有的明知是亏损项目，但迫于领导的压力也只能发放，放出的贷款有去无回。再加上企业负责人的频繁更替，互相推卸责任，使结算中心资金回笼困难，影响存款单位的正常用款需要，如此恶性循环，将会失去成立财务结算中心的原本意义，给企业带来严重的后果。

2、贷款的使用缺乏必要监控。目前的许多财务结算中心没有形成一套类似外部银行的风险管理机制，贷款前缺乏对资金使用项目的全面了解，放贷后又缺乏必要的监控措施，导致贷出的款项长期无法收回。财务结算中心在发放贷款时，仅仅行使了出纳的职能。发放贷款时，缺乏对资金使用项目的全面了解和评估，对项目业主的信用状况和资金到位情况等缺乏全方位的了解，没有做到有的放矢。资金划拨后，没能要求借款单位定期提供其财务资料和盈亏状况，以及贷款资金的使用情况，缺乏对资金使用过程的全面监控。只是在贷款到期无法还贷时，才去调查了解上述情况，已失去任何意义。

3、小集体利益思想严重，影响集团资金效益。随着经济体制改革的不断发展，集团所属机构均实行内部独立核算或成为独立核算的法人实体，成为日趋激烈的市场竞争中的个体。为了个体的利益，集团所属的部分成员企业违背集团资金集中管理的要求，将一部分资金留存于商业银行（特殊情况经集团批准的除外），以维护自身利益的需要。随着业务发展，这部分体外循环的资金，积少成多，不但失去了集团的监控，而且影响了整个集团资金效益的发挥，同时也影响人其他成员企业存款的积极性。

4、成员企业信用意识淡薄，利息拖欠严重。财务结算中心建立的一个主要目的就是内部调剂资金，在成立财务结算中心后，各子公司需要资金时就伸手向结算中心索要，认为是理所当然，而不考虑其风险与资金使用效益，或者有的干脆就是抱着不还的目的贷款。到期的利息长期拖欠，也不去主动归还。完全没有将财务结算中心当成一个内部金融机构看待，信用意识十分淡薄。有些集团领导为减轻借款单位负担，缓解其资金紧张局面，做出免除利息或将所欠利息转为新的贷款的决定，这种做法更加纵容了所属单位的做法。成立结算中心只是给大家融资带来方便，而不是内部成员企业的提款机，这种淡薄的信用意识迟早会导致企业的破产。

5、内部借贷资金分配不合理。现在的集团财务结算中心的贷款多给了那些效益差，包袱重且资金紧张的困难户。而对于那些经营状况良好，规模迅速扩张的企业支持较少，造成内部资金分布的不合理，一方面不能形成公平、合理的内部市场竞争环境，另一方面使资金长期沉淀于困难企业中，无法正常流通周转，整个集团的资金效益难于得到提高。

二、改进的主要措施

1、加强内部管理，建立科学的管理体制。实行结算中心与集团财务部门分离，对结算中心实行独立核算，单独考核。并同时建立类似外部商业银行机构的管理机制，贷款由结算中心根据对贷款企业的综合评估做出决策，避免集团领导的个人决定。出了问题由结算中心领导负责，对取得成绩的，给予适当的奖励，对结算中心的管理做到责、权、利相结合。对结算中心业绩的考核不仅仅考察资金管理调度的经济效益指标，还应该考察对内服务的效益与质量，考察它对企业控制与支持程度与水平，这样不仅可以激励结算中心努力地工作，而且有利于结算中心工作水平的提高。

2、加强资金使用的实时监控，防范资金风险。集团财务结算中心在发放贷款时，要订立详细的贷款合同，对贷款方式、使用方法、归还方式、归还期限、违约责任等作出细致而明确的规定，最大限度地减少资金风险。同时加强对贷款资金使用实施严格的过程管理，关注并研究资金使用单位财务状况的变化，了解其资金运作的情况，按时催收其还款，当不能正常还款而财务状况又呈现出不良趋势时，应果断中止后续贷款或立即催还贷款资金，或采取其他必要的措施，确保贷出资金的安全。

3、强化资金集中管理制度，提高成员企业信用意识。针对所属机构存在的小集体利益的思想，一方面是建立完善集团的资金管理制度，例如，建立开户审批制度，集团所有单位在开设银行账户时必须经过财务结算中心的审批，这样从源头上杜绝在外部开设银行账户的随意性。另一方面，采取各种鼓励措施吸引所属机构在财务结算中心开户的积极性，如提高存款利率、实施一定的贷款优惠政策等。对于存在的信用意识淡薄现象，我们可从以下几个方面入手。1加强诚信教育。对成员企业和单位领导进行持久的诚实守信道德教育，在全集团形成良好的信用意识，使其认识到内部财务结算中心与外部银行具有同样的权威性。2积极开展对贷款使用项目资信评估。如果一个贷款项目有优良的财务状况和可观的盈利水平，我们就不怕贷出的资金收不回来。反之，在发放贷款时要慎之又慎。3建立信用档案，推行失信惩戒机制。对所属机构建立详细的信用档案，如有不良贷款记录，则杜绝以后的贷款支持。对于不能按期归还本息的，要给予一定处罚。

4、合理分配资金，建立风险机制。对内部资金进行合理分配是调动内部单位加强资金管理的积极性，促进公平竞争的前提条件。结算中心贷款的使用不能简单根据内部单位是否有偿还能力来决定是否贷款，而应该服务于企业的总目标，体现集团的决策意图。一方面结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜，以鼓励其不断提高经济效益，另一方面，结算中心还要帮助亏损单位度过难关，给其一定的扶持资金，这是结算中心贷款所应遵循的基本原则。结算中心在贷款时必须认真审查，可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法，对符合企业发展目标，效益前景看好的项目可以优惠贷款，如果提前还贷，还可以降低贷款利率;如果不能按时还贷，要加收利息，并追究结算中心放贷人的责任。同时严格控制结算中心贷款规模，根据结算中心吸收存款，可动用流动资金的状况来决定贷款规格。

5、提高结算中心的服务质量和服务水平。财务结算中心作为集团的一个服务窗口是为集团成员企业服务的，不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作.还应该充分利用结算中心的信贷资源，及时向企业领导提供有关资金信息，使企业领导人能随时了解整个集团的资金运作情况，合理安排资金，化解经营风险。同时要为成员企业提供高质量的服务，帮助其合理理财，提高资金的使用效益。财务结算中心自身应不断提高业务素质，保证结算快捷准确，存贷安全有序，服务热情周到，同时要紧跟时代步伐，积极拓展新业务，实现网上结算、进行资本运作，为集团企业资金管理提供全方位的服务。

财务结算中心在企业迈入集团化发展道路的今天，日益显现出其在资金集中管理方面的优越性，由于其应用时间短，在运行的过程中难免会出现一些问题。今后，应通过进一步完善财务结算中心管理制度，建立良好的管理模式等措施，使其职能得到进一步加强，并能充分发挥其资金结算、资金筹措、资金计划、资金调控的功能，使财务结算中心真正成为领导的好助手，企业的放心银行。