投资有限公司项目成本管理思考

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摘要：企业内部控制对于防范企业经营风险，提升企业管理水平具有至关重要的作用。我国内部控制的理论研究起步较晚，具有针对性的内部控制制度还缺少一个完整成形的体系，大部分企业在内控部控制的建立与运行上都还存在一些问题，企业缺乏竞争力，寿命较短。文章就结合针对当前平顶山发展投资有限公司内部控制问题进行分析，探索出城市发展投资企业在完善内部控制中的一些对策，为城市发展投资类企业的经营管理提供一些参考和借鉴。

关键词：城市发展投资企业；内部控制；问题；对策

一、平顶山市发展投资有限公司内部控制中存在的主要问题

（一）内部控制环境薄弱。一是企业内部控制意识薄弱。根据对本省城市发展投资类企业的调查，大部分公司认为在企业内部控制工作中，首先需要增强董事、高管和监事等内部控制风险意识，在实际工作中，企业的管理者大多的内部控制意识比较薄弱，对内部控制重视程度不足，这样的问题同样也存在于平顶山发投公司；二是企业治理结构不完善。部分城市发展投资企业聘用人员较少，出于效益和成本考虑，通常会忽视审计委员会，薪酬委员会等建设，无法形成完善的公司治理结构。由于这些原因，平顶山发投公司内部控制由于难以与治理结构间的层级控制实现对接而导致失效。（二）控制活动不到位。规范、有效、全面、可操作性是完善企业内部控制制度应当具备的特点。城市发展投资企业的内部控制存在的问题，比如，因在涉及内部控制制度时考虑不周全而造成的“盲点”等问题，从而给企业造成了重大损失。（三）内部监管不力。要确保企业内部控制的有效性，就必须要进行严格的内部监督检查，针对执行内部控制的人员进行再控制。当前城市发展投资企业中存在的问题主要是对内部审计不重视，具体体现为：缺乏可落实的内部监督制度与可执行内部监督职能的机构；内部审计形同虚设；内部审计工作人员经验不足；外部监督落实不严等问题。（四）缺少风险管理体系。通常而言，不确定性就会有风险，风险的存在和发生就可能会对企业造成不同程度的危害。在目前市场经济环境下，平顶山发投公司也面临着来自各方面的风险，例如经营管理不规范、管理层舞弊、经营稳定性较差等。对风险进行合理的评估需要企业管理层可以预测潜在事项发生的可能性及可能造成的后果，以提升企业内部控制的效率。但是，在风险评估过程中，行业内许多企业的管理层缺乏对当前市场发展的深刻认识，对形势盲目乐观和自信，缺乏远见，不能够合理预见企业内部业务和外部环境的变化状况，让企业难以采取有效措施应对新的市场变化和风险。

二、平顶山市发展投资有限公司加强内部控制的对策

（一）完善内部控制环境建设。公司管理人员需要具备较强的内部控制意识，主动开展工作。一是企业管理者应该高度重视内部控制工作，这是提升内部控制效果的关键，若是他们缺乏较强的内控意识，则无法为内部控制工作提供更多的支持与帮助，并造成企业内部控制难以发挥应有的作用。针对这种情况，政府部门要尽快出台相关政策，鼓励企业注重对良好企业文化的培育，为城市发展投资企业提供更多的内部控制培训，对其给予专业指导；企业应当进一步加强，保持畅通的信息沟通交流渠道，不断对内部控制环境进行优化，通过内部控制可以将公司每个员工的内在需求反映出来，有效调动工作的积极性，将内部控制的作用真正体现出来。二是健全对法人治理制度，不断优化监事会制度，提升监事会的职业素养，同时指派监管人员对监事会的履职情况进行监督；积极发展职业经理人市场，使高级职业人才之间形成竞争关系，通过不断提升自身专业能力来推动企业发展；三是通过运用相关措施将具体的职责确定下来，并明确岗位分工，让企业风险防范能力得以提升，可以审核重要交易与特殊事项交易报告、核对银行存款余额调节表等。企业要安排素质高、能力强的工作人员负责内部控制工作，加大对员工的培训力度，提升员工的专业知识水平与工作实践能力。（二）强化内部控制活动。一是优化企业信息系统。企业要加快信息化建设，为经营管理创造更好的条件，为城市发展投资公司进一步发展奠定良好基础。企业提升信息化管理水平，可以优化工作流程，让企业信息资源更好的实现流动，为管理人员提供有效的决策依据，有助于管理者对企业的有效掌控，并最大限度提升员工执行效率。城市发展投资企业还要不断完善各项硬件设施，可以购买相关商业软件或进行自主研发，加大控制力度，降低资金投入；二是对内部控制制度进行完善。在财产保全控制上，财产作为企业经营发展的基础内容，需要在内部控制中引起高度重视，要结合企业资产动态，将资产管理工作做到位。简而言之，需要实行以下方法：对资产变动信息进行详细记录，全面盘点资产，让文件资料更加完整。在会计系统控制上，企业要严格执行国家相关法律法规，不断完善会计制度，满足实际需求，将会计工作流程，会计资料保存与处理程序合理确定下来。要明确责任分工，确保有效激发会计人员工作积极性，保证工作目标顺利完成，企业只有把相关法律法规严格落到实处，充分发挥会计监督职能，才能让管理人员获得全面可靠的信息。三是在授权审批控制上，随着企业发展规模的提升，经营者很难顾及每个事项，因此应该采取职责分离和授权审批的方式，让经营者加大对企业的控制力度，防止内部人员出现与内部规范相违背的行为。企业对制度推行的过程中，需要使全体人员明确这项制度的内涵，对权限与职责作出平衡，同时将控制监督严格落实。对常规事物能够按照规定的有关职责和权限范围自信处理；针对一些偶发性经济事务，基层员工应当往上请示，并按照指示行动。（三）强化内部监督。平顶山市发展投资有限公司要加强投资监督，企业管理人员应该主动参与监督、评价内部控制。如果管理层亲自监督、评价内部控制实施的效果，就是非正式监督，而在单独设置岗位、机构与聘请外部审计师上面，均属于正式监督。因此，平顶山市发展投资有限公司可以根据自身具体状况合理进行确定，简单来说企业要通过正式监督的方法，对于条件不允许的情况，则要通过非正式监督，也可以由专职内部审计人员来评价与监督内部控制，对内部控制在运行过程中产生的问题，应当及时进行解决。（四）建立规范的风险管理体系。由于经济环境的复杂多变，平顶山发投公司面临的风险在各个环节都会出现，有着较强的随机性特点。对此企业要在全面掌握实际情况的基础上，对今后发展趋势作出准确预测，切实增强风险意识，提升风险防范与管理力度，将风险评估机制的作用充分发挥出来。要想防止内部环境改进引起的风险，城市发展投资企业还要将紧急预警机制落到实处，增强突发事件处理能力。要与风险因素的成因相结合，采取风险评估的技术、方法、理论等，从风险特征和影响程度出发，制定科学的风险预防与风险规避方案，确保同步实现企业风险管理与业务目标。企业在战略部署上应该加大对风险的分析力度，在企业日常生活经营活动中做好风险分析工作，这样可以提升风险的可预见性，进而实现把意外风险降到最小化。

三、总结

综上所述，内部控制是一项系统性工程。平顶山市发展投资有限公司要实现不断壮大，必须要对内部控制的重要性有充分的认识，把认识转化为实际行动，要对企业人员和经营活动的执行状况进行全面的管理和控制，不断完善企业内部控制环境建设、强化内部控制活动、建立规范的风险管理体系等一系列措施，从源头和制度上杜绝腐败的发生，有效防范风险，遏制经济犯罪行为，确保经济活动的有效进行与企业资产完整安全，进而打造出一流的城市发展投资企业，为实现率先发展奠定基础。

参考文献：

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[4]周莉平.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].财经界:学术版,2014(24).

作者:云舒颜 单位:农银人寿保险股份有限公司平顶山中心支公司