以严管严控的煤炭企业成本管理研究

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摘要:通过加强成本管控，全矿推行全面预算、内部市场化管理，完成了预算目标，促进了企业管理能力的提升。

关键词:严管严控；成本管理；全面预算；内部市场化

1成本管理应遵循的原则

1.1全面预算管理

实行两级预算管理：矿、管理线、专业线作为一级预算，各基层单位和科室作为二级预算。一是年初依据预算目标和总体规划，编制年度预算方案；二是将矿年度预算方案中的成本费用项目,分解落实到各管理线，形成一级预算的年度、月度预算指标；三是在一级预算的基础上，将各项费用预算指标再度分解，形成基层单位、科室的年度、月度预算指标；四是对各级预算指标的完成情况，实行“上挂下联”考核。

1.2纵横结合

纵向共划分为六条管理线：综合管理线、政工管理线、生产管理线、纪检工会线、经营管理线、财务管理线，每条管理线落实一名矿级领导分管。横向专业划分：根据全矿预算目标构成，按照成本费用项目划分为材料、薪酬、电力、费用、洗煤加工、其他成本等六大专业。

1.3预算目标考核

矿每月对各单位、科室分管的成本费用预算目标完成情况实行绩效考核，月度考核结果与绩效工资挂钩。各基层单位严格按照矿下达的各类材料、水电、差旅、办公等费用指标进行综合控制，并逐级分解本单位预算目标直至班组、个人。每个单位建立了全面预算与内部市场管理相结合的全员、全过程、全项目的内部管理控制体系，确保预算目标的层层分解，压力层层传递。

2以信息化平台为支撑推进成本管理科学化

充分发挥计算机技术在企业成本管理中的作用，结合财务软件SAP系统，对各成本中心、成本项目完成情况进行实时跟踪，并可对控制过程实施监控分析。

3实施措施

（1）成立领导小组，制定文件。矿成立了矿长为组长、其他班子成员为成员的工作领导小组，负责全矿管控工作的安排、调度、协调。制定了应对严峻形势强化管控工作的意见，落实了具体工作措施，明确了重点工作，强化管理、苦练内功、内涵挖潜。（2）突出技术降本。优化采场设计，简化运输环节。确保全矿合理配采，保证工作面连续生产不断档和采掘接续的科学合理性。结合实际合理选择支护参数。既要杜绝支护强度过剩，更要严防支护强度不足，在保证安全的前提下尽量降低成本。在满足巷道通风、行人及运输的前提下，缩小巷道净高，减少施工中破底造成的岩石工程量。优化回采方案及过断层技术，积极增加煤炭资源的回收，降低成本。达到减少掘进工程量，节省工程费用，缓解生产接续紧张的效果,同时增大了煤炭回收率。优化巷道施工方案，逐步淘汰小绞车，推广应用无极绳绞车运输提供保障,简化运输程序，提高劳动效率。加强注浆系统的管理。优化注浆参数，降低注浆成本，开展注浆材料的研究工作，提高注浆效果，降低成本。（3）强化材料管理。严把材料投入关。材料管理突出预算性，各类材料需求预算申请采取会签制度，划定200多种生产生活两用品，生产矿长签批方能领取；部分木材、塑料网、锚网支护材料采取“户口本制”，由专业领导签批。进一步加强材料审批程序和考核力度。在基层区队积极推行内部市场化运作，确定采煤区队、掘进区队、运转区、运搬区、机电科、防治水、修配厂为材料管理和控制重点。深入开展双增双节活动，大力推行物资回收复用。明确复用项目及相关责任，减少物资浪费与丢失，鼓励使用修复旧料，做到物尽其用，完善废旧物资处理程序，降低生产成本，减少材料投入。（4）开展控员提效。通过多方式、多渠道进行控员分流工作，共减员845人，降低职工薪酬成本1665万元。严格定编定员。重新定编定员，压缩机构，精减人员。对矿井下、地面单位工作岗位进行评价分析，按照集团公司统一劳动定员标准，依据岗位工作量和业务职能，确定工作岗位的条件和数量。全面清理“编外人员”和离岗返聘人员。违规擅自配备“编外人员”、管理人员达到离岗年龄未离岗或离岗返聘的，按照规定严肃追究。采用先进设备和技术换人，减少岗位用人。多渠道精减人员。鼓励员工自主创业、劳务输出或劳务输入人员回原单位工作。严格劳动合同管理，依法依规及时处理长旷和严重违纪人员。加强内部劳务市场管理，清理“四长”人员。杜绝非在册用工。鼓励地面员工向井下岗位、井下辅助员工向采掘岗位流动。（5）加强电力成本管理。在定额测算的基础上，修订完善各生产单位的用电定额，特别是提升、排水、压风、主扇风机等设备，在参考历史数据的同时，充分考虑现场实际，使之更加符合现场实际，为电力成本考核提供了基数。加强峰谷用电管理，在平段和低谷时段加大生产力度，全矿所有设备每天2小时强制检修安排在高尖峰进行。加大水仓清挖力度，保持水仓的有效容积，利用低谷段或平段排水。对井下边缘、偏远地点及无人值守机电硐室，照明实现红外线自动控制，做到无人进入时照明自动停止。对井下通风系统进行优化和调整。全面检查井下通风设施，以保障井下各迎头及边远地点的风量，降低主扇风机电力损耗，实现效率最大化。（6）控制修理费支出。加强供电系统、运输系统等关键环节管理，严格生产设备定期维护检修制度，减少设备损坏率，提高设备使用效率。减少设备外委维修，严格执行修理预算申请，降低修理费支出。减少非生产性工程维修，集中全力搞好井下生产和建设。（7）压缩四项费用，严格控制非生产性支出。四项费用实行预算管理和一支笔审批相结合制度，月度内按照预算执行，季度内对超预算的由矿长一支笔审批，年度内不能突破预算。（8）优化洗煤工艺，控制洗煤成本的支出。总结重介洗煤经验，优化重介洗煤工艺，降低重介质消耗；总结自动加药系统和快开压滤机实践经验，为洗煤创造良好的生产条件。

4结语

通过加强成本管控，不断健全完善成本管理体系，结合全面预算、内部市场化管理在的逐步推开，在成本管控方面取得一定的效果，完成了年初预算目标，促进了企业管理能力的提升。

作者:陈士伟 单位:肥城曹庄煤矿有限公司