地方铁路人工成本管理研究

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一、引言

地方铁路主要是由地方企业或者地方政府独资修建或者与其他企业联合投资修建，担负一定区域内公共旅客、货物短途运输任务的铁路。一般有以下三类经营管理方式：自营性质、自建联营、地方建路。地方建路是指委托国家铁路临近铁路局代管。神华包神铁路公司成立于1989年，由于缺乏专业管理人才，采用的是委托临管运营模式，委托铁道部十八局新建铁路运输处，负责包神线初期建设及运营管理，直到1995年，才完全实现自管自营。到目前为止，包神铁路已经成为一家拥有职工4000多名，年均运量达到15000万吨的较成熟的铁路运输企业。除了投资主体，经营管理方式的不同，地方铁路与国家铁路最显著的区别是，地方铁路自主经营、自负盈亏，不受计划经济约束，参与市场竞争，具有显著的现代企业特征。因此，作为一个市场主体，地方铁路必须提高自身的管理水平，才能在激烈的市场竞争中获得利润，才能不断提升市场竞争力。据统计，地方铁路人工成本占运输总成本比重大约为30%，这说明人工成本在一定程度上决定着企业的经济效益水平，而人工成本的管理水平直接影响着企业的经营管理水平。

二、影响地方铁路人工成本的重要因素

（一）劳动用工不完善

由于地方铁路正处在一个发展阶段，需要建设性地借鉴国家铁路的一些先进管理经验，在此基础上来探索自己独特的管理方式，其中许多管理制度需要通过自身来验证。因此，地方铁路在管理上就存在许多不成熟的地方，突出表现就是劳动用工不完善，这也是影响企业人工成本总额的基本因素。主要表现为：一是不能像国家铁路设定科学的行车公里换算数，并按此标准来配置劳动用工，例如在大修、集中修时用工不足，小修、辅修时劳动用工又不饱和，但是为了不影响行车，公司会只考虑用人方便，忽略减人增效的环节，直接后果便是工资总额的刚性增加导致人工成本的增加。二是企业劳动用工模式不灵活。目前企业主要用工形式为合同制用工，委外与劳务派遣仍处在探索初期，针对铁路行业业务的特殊性，将服务性、非关键性岗位采用委外与劳务派遣形式将会大大减少管理成本。因此，控制人工成本最有效、最直接的方法就是有效控制用工总量，探索科学合理的劳动用工模式，实现减人增效的目的。

（二）企业工资总额的变化

相关统计数据显示，地方铁路生产人员劳动报酬占企业人工成本的比例一般在30%左右，因此企业员工工资总额也就成为影响企业人工成本总额的主要因素。首先，随着近几年生活水平和物价水平的不断提高，企业员工工资水平也处在上升趋势中，加之企业不断用高薪争取人才，人工成本水平也在“水涨船高”；其次，按照国家有关法规及企业内部相关规定，除了福利费用与劳动保护费用按照实际发生额来统计外，人工成本的其他构成部分大多是按工资总额的一定比例提取的。因此,控制员工工资总额增长是控制企业人工成本增长的重要措施之一。员工工资总额主要受员工人数变化和员工工资水平变化这两个因素的影响。这里分析的是员工工资水平的影响因素，主要包括外部因素和内部因素。外部因素主要包括劳动力市场供求状况、政府对企业工资水平控制决策、社会劳动生产率对工资水平的影响、行业水平的变化等；内部因素主要包括劳动差别因素、分配形式对工资水平的影响、企业经济效益对工资水平的影响。

（三）国家宏观经济政策和有关改革措施

由于国家有关经济政策和改革措施的影响，在岗职工的工资水平增长、在职职工社会保险费用、职工劳动保护费用、职工住房费用、职工教育培训费用、工会费用等多项开支均受到了制约。第一，据国家社会保险制度规定，企业除按照规定为职工缴纳基本社会保险，还需要支付各种补充保险。第二，从2014年开始，包神铁路公司按照鄂尔多斯社会保险有关规定实行“五险合一”，公司每月需多支付社会保险费用150多万。第三，住房制度改革实施以来，公司为职工缴纳的住房公积金逐年增加，这些规定都具有的法定性和强制性。随着职工收入的增长和改革的不断深入，企业人工成本构成中的不可控因素越来越多，企业人工成本管理工作的难度也将越来越大。

三、加强人工成本管理的重要性

（一）是企业深化内部改革,提高企业竞争力的重要内容

包神铁路是以煤炭运输为主营业务的铁路运输企业，属于比较典型的劳动密集型企业。人工成本在总成本中所占的比重一直偏高，尤其是在经济形势下滑、煤炭市场不景气的时候，高人工成本对企业利润的侵蚀尤其明显。人工成本管理涉及到企业管理的诸多方面,它既是企业成本核算的重要内容,又与劳动管理密切相关。所以，企业在由粗放型经营向集约型经营、由外延式发展向内涵式发展的转轨过程中,切实转换经营机制已显得尤为重要。通过加强人工成本管理,促进企业各项改革,激发企业内生动力,寻求全新的经济增长方式，实现企业经济效益稳步增长，提升企业的核心竞争力。

（二）是企业强化分配机制，搞活内部分配的需要

随着社会主义市场经济体制的日益完善,企业必须对传统工资分配的观念进行改变,加强人工成本的投入产出管理,强化自我约束,与市场机制接轨,建立以经济效益为导向的工资增长机制,在内部分配管理上以劳动效率和工作业绩为准绳,将薪酬激励与设备数量、检修质量、管理水平、定额标准相挂钩，与职工工作技能、工作量、工作质量相挂钩，避免出现干多干少、干好干坏都是一个样的现象，充分调动职工工作主动性和积极性，有效发挥工资收入在提高企业经济效益和劳动效率的激励作用。

（三）是企业消除不利因素,摆脱困境的迫切要求

目前包神铁路面临的经营形式十分严峻,除了内部压力外,还遇到了外部挑战：与呼铁局的竞争加剧、运价无竞争性、受煤炭市场的疲软影响运量不饱和等三方面因素将在很长期间内影响企业经济效益的提高。要摆脱目前的经营困难，企业必须从内部做起，通过自身努力，在加强运输管理的同时，加大人工成本管理力度，积极消化减利因素。

四、加强人工成本管理的具体措施

由于人工成本与企业利润存在此消彼长的关系，所以为提高企业经济效益，增强企业市场竞争力，就必须要加强人工成本管理。而这并不是说为了提高企业经济效益而减少员工收入，而是要在控制成本支出结构、增加企业增加值上下工夫。确定人工成本的管理目标，就是要处理好增加企业利润和增加员工收入的矛盾，保证企业经济效益与员工收入按比例同步增减，具体有以下措施。

（一）完善劳动用工形式，精简从业人员，控制用工总量

1.完善劳动用工形式，建立以合同制用工为主体，业务委外与劳务派遣用工为辅的多元用工制度。一是对经营管理、技能操作、专业技术等关键性岗位员工采用合同制形式，并对现有员工的教育程度、工作经验、专业技能等列出技术能力清单,充分发挥现有员工的劳动积极性。二是将服务性岗位、辅助性岗位等非关键性岗位积极采用业务委外、劳务派遣的用工形式，制定劳务派遣用工管理制度及劳务派遣员工转合同制员工制度，针对工作态度认真、专业技能高的劳务派遣制员工，通过转换用工形式的方式，调动工作积极性，提高劳动生产率。

2.建立劳动定额管理制度，根据定额标准来整顿员工队伍。一是通过本企业的公里换算标准来制定劳动力计划和岗位配置标准，进而控制用工总量；二是采取清退临时性用工、对富余人员进行结构性分流、下岗分流等措施，减少人员配置；三是针对地方铁路劳动用工不饱和的特殊性，通过加强员工技能培训、轮岗管理及科学化用工管理，积极推行一岗多能、兼工兼岗的复合型作业方式,最大限度地节约用人,提高工作效率。

3.完善人员退出机制，实现减员增效的目的。目前企业人工成本管理，是将总人工成本费用与企业收入、人工成本含量系数、经营业绩考核、人工成本利润率等指标挂钩。人工成本管理主要围绕两方面进行。一是开源，通过提高经营业绩水平，来提高劳动生产率；二是节流，通过降低本企业的人工成本系数，来提高人工成本利润率。开源是目标，节流是方式。由于工资、福利具有一定的刚性，而且企业为了取得人才上的竞争力，不但不能降低工资福利，反而需要适度增加。为了实现节流的目标，就要畅通员工退出通道，因此，建立能进能出的用工机制，是企业经营市场化的必然要求。一是推行全员绩效考核，加大考核结果的应用，对考核优秀的员工给予相应的奖励；对考核不合格、不能胜任工作的员工加强培训、调整岗位；对经过培训或调整岗位仍不能胜任工作的，要依法解除劳动合同。二是规范试用期、合同期评价办法。试用期、合同期满前，用人单位要对员工上一个劳动合同（或试用期）期间的工作表现进行全面的考核评价，并以此作为是否继续履行或续签劳动合同的主要依据。三是在劳动合同中明确约定终止合同的相关条件，并依法严格执行。

（二）完善薪酬激励约束机制，加强工资总额调控，努力使人工成本增长与效益相匹配

1.积极转变观念，引导员工树立工资与效益相匹配的观念。十八大提出的居民人均收入倍增目标，是针对全社会整体而言的。具体到企业，没有效益，巧妇难为无米之炊，何谈增加工资。因此，必须加大对职工的宣传引导力度，树立绩效导向和效率导向的分配理念，树立效益升、工资升、效益降、工资降的观念，激励职工努力工作，提高效益和效率，从而提高收入水平。

2.实行月度工资总额审批制度，建立企业人工成本控制与效益快速反应、自动调整的同向联动机制。根据单位效益完成情况分类确定各单位工资总额及人工成本提取进度，对利润总额增长单位，月度工资提取不得超过上年度月均工资实发额，对利润总额下降或亏损的单位，严格按不超过上年月均工资度实发额90%的水平提取工资。

3.合理调整内部收入分配结构，努力实现内部公平。针对目前存在的收入不公平、不合理的现象，一是一次分配即工资总额分配时充分考虑各基层单位规模、效益、效率及管理难度等价值创造因素；二次分配即本单位内部分配时要以岗位价值评估为基础，以绩效为导向，加大薪酬结构调整，使员工收入与岗位与贡献相匹配，建立纵向到底、横向到边、覆盖所所有员工的收入能增能减有效机制。二是逐步调控各单位各层级收入的比例关系。合理调整生产一线、生产辅助和后勤服务以及管理岗位收入比例，把绩效工资和奖金向生产一线员工倾斜，向贡献大的岗位倾斜，向苦、脏、累、险岗位倾斜，各基层单位本部员工人均工资增长率不得高于生产一线单位员工增幅，工资总额下降的，机关部门和中层以上管理人员要带头降薪。三是合理调整通用岗位工资水平差距。对各基层单位之间典型通用岗位工资水平进行规范，按照市场化工资与岗位绩效匹配原则，综合考虑地域、劳动力市场和单位效益等差别，制定合理的调控办法，使公司内部收入分配差距趋于合理。

（三）规范福利费管理，堵塞漏洞

要严格执行国家财政部及上级单位福利费管理相关规定，进一步加强和规范员工福利费工作，进一步明确福利费项目、提取标准和比例，建立人力资源部制定下达预算、财务部负责控制的责任体系，完善福利费预算审批、台帐登记、分析报告、动态监控机制。各基层单位年度福利费增长不得超过工资总额的增长。未经公司批准，福利费项目和标准不得增加。纳入工资总额管理的福利费总额原则上不得增长，因增人出现的缺口，由单位新增效益工资或内部结构调整解决。要严格按规定比例和标准扣缴社保、住房公积金、企业年金等费用，从严从紧控制其他人工成本费用。综上所述,人工成本在地方铁路管理中具有重要作用，是企业深化内部改革的重要内容，是优化薪酬分配制度的，搞活内部活劳动的有效方法，亦是应对市场不利因素，消化减利因素的重要手段。因此，针对地方铁路高比例的人工成本现状，必须重视人工成本管理，从高层管理者到基层职工，从管理思想到管理制度，必须全面进行。

作者:赵磊 单位:神华集团人力资源部