物资采购管理内部控制探析

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一、高校物资采购管理内部控制重要性以及现状

（一）高校物资采购管理内部控制重要性。高校物资采购管理的内部控制，在审计监督层面进行强化，降低物资采购的成本，就能提高管理的效率，这也是反腐倡廉的必要［1］。内部审计是保障物资采购信息透明化以及可靠安全的重要工作，是对物资合理配置的重要保障，通过内部审计能降低采购风险，保障物资采购的整体质量，只有从内部控制的工作上进行强化，将控制体系得以完善，才能有助于高校物资采购管理的整体质量。高校的进一步发展，也需要物资采购管理内部控制审计工作的实施，将物资采购工作能够高效化和安全性的开展。（二）高校物资采购管理内部控制现状。高校物资采购管理工作的实施过程中，内部控制是比较关键的，但是从实际的控制现状能发现，在这一方面还存在着诸多问题，有几个重要层面：其一，物资采购风险意识薄弱。一些高校物资采购人员缺乏风险防范的意识，由于物资采购风险是贯穿整个过程的，所以只有加强风险防范意识，对每个环节加强风险的控制，才能降低风险带来的损失［2］。但从实际的现状来看，风险意识的薄弱现象还比较突出。物资采购的风险有外因和内因的风险类型，前者是外部环境因素的影响，主要是供应商以及自身不能避免的因素造成，如质量风险以及贬值风险等。而在内因风险类型方面是内部的管理等因素造成，如没有完善的采购计划以及缺乏制度等，这些都比较容易带来风险。由于在这些方面的风险意识比较薄弱，所以就存在着风险隐患。其二，物资采购制度有待健全。物资采购的整体质量水平的提高，就要充分注重从制度上完善，这是规范物资采购过程的重要保障。实际中高校物资采购主要结合招标投标法以及政府采购法等制度进行实施采购，对于细节性的采购内容没有规定，程序的约束力不强，可操作性也不强，这就使得在具体的实施中存在着各种困难，而针对高校的物资采购管理的内部控制制度也是比较不完善，对物资采购的整体效率就产生了很大影响。其三，物资采购不规范问题突出。从当前高校物资采购管理的工作来看，不规范的现象还比较突出，依照物资采购的规定需要进行签订合同，通过这一方式来约束规范采购的过程，避免出现价格效益流失以及产生纠纷，采购中受到一些客观因素影响下，在合同条款的界定上不清楚，这就造成了采购的纠纷问题［3］。而在物资采购的监督管理方面也没有加强重视，一些监督体系没有得以完善化，缺乏针对性的监督等，从而就造成了物资采购的不规范现象比较突出。其四，物资采购信息管理问题。高校物资采购工作的开展过程中，对采购价格的信息掌握不全，以及在采购管理信息的沟通不畅和不及时的问题也比较突出。采购中存在着重复购置物资的问题，由于市场的变化，一些物资的价格变化也比较快，对物资信息的掌握不全就会存在着不规范的行为，这些都需要从多方面进行加强重视。

二、高校物资采购管理内部控制策略

高校物资采购管理工作的实施，要充分注重从内部控制方面加强，笔者就此提出几点物资采购管理内部控制措施以供参考：第一，注重内部控制制度的完善。高校物资采购管理工作的实施，要充分加强内部控制制度的完善建立，从整体的内部控制的环境方面良好建立，结合高校的实际发展情况，以及相关的制度文件等，将物资采购的责任能够明确，能从制度层面对物资采购工作加以控制和保障，这样才能有助于物资采购管理的规范化［4］。高校需要结合物资采购管理工作的需求，着手进行制定高校招标采购文本以及竞争性谈判文本和询价采购文本等，这些文本制度的制定是对物资采购程序规范的重要保障。并要建立相应的物资采购小组以及设置内部采购组织机构等，通过将其职责以及职能明确落实，形成相互制约的关系，这样才能保障物资管理控制的整体质量。第二，强化物资采购管理控制的力度。高校物资采购管理内部控制工作实施过程中，涉及到的内容比较多，所以这就要求在采购管理控制的各环节都要加强力度。结合实际制定物资采购的计划，每年度都要编制物资采购计划，按照计划进行执行，并要有资金来源的立项追加以及对物资采购计划动态化的调整等。物资采购计划的各方面内容要宝完善，按照指责分工授权范围提交物资采购的申请。而在物资采购申报价格以及采购合同的审计监督环节要加强重视，物资采购合同是保障物资采购合法以及完整的重要工作，所以要从合同的条款完整合法上要能保证，对签订的合同内容和投标书是不是一致，以及在执行等方面是否到位进行加强控制。另外，在物资采购经费管理工作方面要加强重视，按照采购预算将物资采购的经费使用等加强管理，加强经费的使用规范性监督，保障资金的有效合理利用。第三，加强物资采购管理监督力度。物资采购的管理控制工作实施中，在监督管理方面是比较关键的，需要结合管理工作的需要进行建立完善的采购管理监督体系，将相应的法律体系完善化，以及对物资采购经济监督方法加以明确，从而来保障执行的整体效率［5］。按照采购实施条例以及采购合同管理办法的具体细则，将物资采购管理的内容和实践的操作相适应，这样才能将监督管理工作得以有效落实，内部审计部门要对物资采购管理全过程加强监督，以及对采购行为等过程进行监督，保障内部控制的质量。第四，注重物资采购信息全面掌握。保障物资采购工作的质量，就要注重从采购信息的全面掌握方面着手实施，加强物资信息流动的畅通，通过现代化的技术对物资采购信息化管理，加强高校和供应商的沟通交流，从基础的数据方面加强管理。

三、结语

高校物资采购管理的质量控制，需要从内部管理方面加强重视，这就要求在实际的管理工作开展当中，找到针对性的措施和方法，从整体上提高物资采购管理的质量。只有从这些基础层面得到了加强，才能为解决实际问题起到促进作用。

参考文献：

［1］刘付春晓.高校物资采购审计存在的问题及对策［J］.中国内部审计,2015(08).

［2］王晓燕,万国良,李青.构建高校绿色采购监督机制探讨［J］.实验技术与管理,2016(07).

［3］张少华.以物资采购内部控制为基础的全面风险管理［J］.环球市场信息导报,2015(23).

［4］陈琰.房地产成本管理突出问题及对策探究［J］.财经界(学术版),2015(09).

［5］麻东锋.高校内部控制审计探究［J］.商业会计,2015(08).

作者:陈璐 单位:三明医学科技职业学院