电力工程风险识别和对策分析

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在国家“一带一路”和“走出去”战略的指引下，随着世界一体化进程加速，国内越来越多的电力建设企业开始开展国际电力总承包业务。鉴于国内电力建设企业在国际电力工程EPC总承包业务方面的经验不足，管理理念的差异等诸方面的原因，不少电力建设企业在进行国际电力工程EPC总承包项目开发和执行的过程中面临着各种风险。若电力建设企业对各项风险识别和评估不足，风险防范不利，会导致电力建设企业的经济损失和信誉受损。

1国际电力工程EPC总承包项目外部风险识别

国际电力工程EPC总承包项目的主要风险特点为：项目体量大，合同金额高，建设周期长，相关利益方多，市场竞争激烈，综合实力要求高。国际电力工程EPC项目风险管理过程中的首要任务就是外部风险识别。电力工程建设企业通过对国际电力EPC项目风险特征要进行充分的研究，识别工程项目各种潜在的外部风险，分析引起风险的具体原因，判断重要外部风险因素，为深入的外部风险应对奠定良好的基础。国际电力工程EPC总承包项目的外部风险识别过程中，重点有以下几个外部风险因素：1.1政治因素风险。国际电力EPC工程的政治风险主要有：（1）内乱和战争。在部分国家和地区中，国际和国内的政治经济矛盾有可能导致战争、内乱或者政变等政治动乱，同时极端恐怖活动或者大规模抗议示威也有发生的可能。（2）党派斗争。在某些多党派国家存在执政党和反对党派系之间的政治斗争，派系之间的互相斗争与博弈往往导致国家政局不够稳定，从而对工程建设和项目执行产生不利影响。（3）政策更改。在建设期内，项目所在国政府可能会出于各种目的，改变关于市场、土地、规划等方面具体政策，而这些政策变动都与项目的实际执行紧密相关。若政策变动导致项目不再具有投资价值，业主很可能转嫁风险，终止合同，再加上赔偿不足，最终导致承包商的经济损失。（4）政府违约。项目所在国政府由于受国际形势和国内局势的影响等原因，非法终止或者接触合同协议，拒不履行所签订的合同项下的责任和义务，暂停项目、终止合同、拒付资金等行为。1.2经济金融因素风险。经济金融风险主要是指金融市场动荡、经济危机、通货膨胀和利率汇率变动等宏观经济形势变化引起的风险。国际电力EPC工程项目不仅受国内和当地国家宏观经济情况的影响，而且也会受到世界经济局势和经济环境的制约。由于国际经济环境局势的复杂多变性，国际电力工程面临着的各种经济金融风险。其主要表现形式有通货膨胀、外汇管制、汇率波动等，这些因素对项目的成本造价、项目结算、利润转移回国等会造成不利影响。（1）较高的通货膨胀率会导致项目所在国的物价上涨，尤其是固定资产价格，以及人工材料价格。这无疑会增加项目的建设成本，导致承包商的利润降低、甚至出现承包商实际费用超过成本的情况，造成项目亏损。（2）国际电力项目大多数在发展中国家和欠发达国家和地区，由于这类国家外汇极端缺乏，经济欠发达，国际贸易落后，因此这类国家通常会实行严格外汇管制，从而导致承包商很难将国际工程赚取的利润转回国内，或者在汇出利润时缴纳高额的手续费用，最后承受巨大的经济损失。（3）国际电力项目合同支付货币通常是国际通用货币和东道国的货币，而大型设备采购往往是在国内进行，用人民币支付。因此汇率的波动，特别是外币的大幅贬值，会造成设备材料采购成本的大幅增加，最后导致承包商的利润减少，甚至项目亏损。1.3法律因素风险。国际电力EPC工程中的法律因素风险主要有：（1）法律条文不完善，在外商投资、劳工、税收、外汇管制及环保等相关重要方面缺乏清晰法律制度，给承包商收回利润收益带来困难及不确定性；（2）法律条文变更，主要是一些发展中国家和欠发达的国家和地区的法律制度存在一个逐步完善和与国际接轨的过程，在这一过程中，法律条文存在着反复变更的可能；（3）法制不健全，有些国家和地区虽然有相对完善的法律体系，但是法律制度并不健全，法律环境堪忧，实际执法行为随意性强，并不完全符合法律的规定，因此很多纠纷无法通过司法程序解决，企业的合法权益无法得到有效保护。1.4劳工因素风险。在国外资本主义国家劳工保护相关的法律制度日趋完善，但同时由于劳工和雇主之间的关系时有矛盾，劳资纠纷和罢工等事件的发生可能性较高，风险较大。另外，涉及到员工的聘用解聘程序，福利薪酬等强制性的法律规范，会对雇主提出更高的本地化人力资源管理的要求，以及相关的约束。由于当地劳动效率的低下，和工作习惯、文化习惯差异巨大，不善的管理很可能会造成劳资关系紧张，甚至导致当地政府部门的罚款。1.5税务因素风险。国外的税法、税制和中国的税务法律制度存在着巨大差异，在具体国际电力工程的执行过程中，由于对项目所在国的税务制度、税种、税率以及税务优惠政策的研究不足，很可能导致税务成本核算漏项或者金额计算错误，从而存在偷税漏税的风险，最终导致成本核算不足，项目造成亏损。1.6自然因素风险。国际电力EPC工程项目的工程范围大，建设周期长，而且参与工程执行的供应商和分包商涉及全球不同的国家和地区，因此有可能单点遭遇各种自然灾害。如果单点遭受到自然灾害的影响，很可能导致延迟交货或者施工延迟，必然造成建设工期的延误，建设成本増加。自然因素风险主要包括：气候变化；地理、地质风险；其他不可抗力，主要包括不可预见的地震、暴雪、冰雹、暴雨、火灾、冻雨、泥石流、塌方、滑坡、火山爆发、洪水、台风、海啸等不可抗自然力事件。

2国际电力工程EPC总承包项目外部风险对策

为了保证工程项目进度、成本、质量、安全目标的实现，针对以上识别出的主要外部风险因素，根据风险管控的原理，采取有效的风险管控和对策，减少或者消除有关风险，制定相关的风险对策。2.1政治风险对策。政治风险对工程项目的全局会产生重大影响，一旦发生，有可能会使承包商严重亏损。所以必须深入调研和了解当地的政治情况并制定相应的风险对策：做好工程所在国的政治风险识别及评估；与国际或当地有实力的企业组成联营体；购买政治险和其他必要的工程保险；与当地政府签署承诺保证协议，一旦发生政治风险，可根据协议向当地政府提出索赔；加强施工现场的保卫安全措施。2.2经济金融风险对策。经济金融风险的对策主要有：根据汇率变动情况，选择恰当的结算货币或者多种货币组合计价和结算，选择适合的外汇交易方式；选择合理的资金结构和融资模式；全面规划预备费用的资金安排，对于不可预见情况下的损失，要根据项目具体情况和以往积累的经验，提前规划出充足的风险准备金，来保证项目抵御风险的能力；完善资金筹集计划，根据资金使用计划和现金流来整体考虑资金筹措的方案和计划；加强工程实施阶段成本费用的计划与严格执行资金计划是降低经济金融风险的前提，但计划落地实施需要依靠资金计划后期的执行控制来保证，这样才能有效降低相关风险。2.3法律风险对策。法律风险的主要对策有：进行法律环境尽职调査；在项目开发初期，承包商有必要通过法律环境尽职调查全面了解工程所在国各方面的法律规定和相关实践；降低合同法律风险，在前期阶段，先对工程所在国的各项法律条款进行调查研究，评估在工程实施过程中需要规避的事项；认真审查合同的各项条款，在遵循当地法律的前提下，尽量争取对承包商有利的条款；约定有利的适用法律和争议解决方式，减少对方随意将争议提交争议解决机构的可能性，有利于促进双方友好协商解决争议；争取在工程所在国以外的国家或地区进行仲裁；结合项目具体情况考虑应对知识产权风险，考虑采取专利申请战略、规避设计等相关知识产权风险应对措施；聘请当地专业律师和机构，降低因对当地法律条文不清或与政府关系不熟悉的风险。2.4劳工风险对策。劳工风险的对策主要有：充分调研和了解劳动者福利待遇、劳动条件、劳动强度、聘用及解雇和罢工等方面的强制性法律规范，规划劳资关系及与当地劳工组织形式，以规避法律风险；了解劳工合同种类，规划劳工组成比例，根据工程所在国的劳工法，明确对外资劳务人员的资质要求及比例，提前做好劳务用工计划；通过法律条款规避和降低罢工损失。根据法律对罢工行为的约束，来保护员工的人身安全和设备财产免受损失；保障员工安全，落实员工保险，提前安排好安保工作。2.5税务风险对策。税务风险的对策主要有：彻底摸清项目所在国的税务政策，重点要确保所掌握的税务政策依据的全面性、准确性和有效性，以聘用当地税务事务所进行支持；确定各方税费责任划分；选择合适的投标主体；多环节、多方式合理避税，对所得税和流转税通过合并纳税、资本结构、价格转移、甲乙方合同模式等方式方法进行筹划；以资金渠道的筹划为核心，合理安排各种资金的进入、退出渠道；避免税务过度筹划带来的偷税嫌疑。2.6自然风险对策。自然风险的对策主要有：编制工期计划时充分考虑气候情况；对工程所在地的地理、地质及沿途线路考察，将地震、火山爆发等风险都提前考虑，对运输路径提前调研考察，对需要修路和桥梁加固的情况给予充分考虑，在成本和工期上都做好裕度；做好投保工作。在不可抗力发生时，除在合同中提前和业主进行责任划分，承包商也需要提前做好投保工作，将自然风险转嫁给保险公司，以降低风险发生时带来的损失。

3结论

在进行国际电力工程EPC总承包项目执行的过程中，承包商会遇到的外部风险多种多样，上述政治、经济、法律、劳工、税务、自然方面的风险因素只是比较重要的几个方面，除了做好这些方面的外部风险识别和对策，在实际项目执行过程中，还应该根据实际情况，不断加强对风险的分析识别，并对潜在的各类风险制定有效的对策，做好风险管控工作，从而合理地预防、规避和减轻风险，以最小化承包商可能由于风险导致的损失，保证项目的顺利实施，促进我国电力建设企业在国际电力建设市场的发展。

参考文献

[1]李松涛.中国电力企业海外EPC项目的风险分析与对策[J].经济与管理，2011（10）.

[2]何衍兴.海外电力EPC项目风险分析及对策探讨[J].南方能源建设，2016（3）.

[3]曾绍鹏.解析海外EPC工程项目管理与风险控制[J].低碳世界，2017（7）.

作者:柳家辉 单位:中国电建集团湖北工程有限公司