电力企业内控体系研究

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摘要：本篇文章首先对内部控制和风险管理的基本含义进行概述，从迎合外部监管要求、提升电力企业内部管理水平两个方面入手，对构建基于风险导向的电力企业内控体系的主要作用进行解析，并以此为依据，提出基于风险导向的电力企业内控体系的构建优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：风险导向；电力企业；内控体系；构建

随着电力体系的全面改革，这给电力企业市场竞争带来了加剧条件，对其风险管理以及内部控制提出了严格的要求，为了保障电力企业在这个充满竞争的市场中占据稳定地位，实现内部控制机制的优化和创新是非常必要的。但是，结合当前情况来说，电力企业在建立内部控制机制的过程中，将会遇到诸多风险，这些风险问题的形成，给电力企业内部控制管理水平的提升带来了约制。因此，加大问题的探究力度是极为重要的，结合不同的问题，提出相应的优化措施，在保障电力企业内部控制工作全面开展的基础上，促进电力企业稳定发展。下面，本文将进一步对基于风险导向的电力企业内控体系的构建进行阐述和分析。

一、内部控制和风险管理的基本概述

内部控制的自身性能就在于对企业全部机制是否根据相关规章机制落实情况进行核查。因为内部控制工作人员立场具有一定的单独性，因此企业内部控制工作人员超脱于各个部门。企业风险管理主要把营造更高效益或者保持效益不变当作主体，其含义指企业风险管理作为贯穿于企业各个层级的流程，该流程将会受到企业领导阶层的约制，用来建立决策，对可能会给企业带来影响的事件进行评估和识别。通过加强企业风险管理，将风险把控在合理范畴中，采用合理的方式来落实企业战略目标。通过对含义的了解我们得知，其可以将一些基本观念进行体现，企业风险管理含义主要涉及了七项内容，第一，保证企业内部运营可持续发展；第二，受到企业领导层级的约制；第三，在构建决策中应用；第四，进行思考的风险主要包含了企业所有层级的组合风险；第五，可以对给企业带来影响的事件进行识别和评估，落实风险管理工作，并把风险控制在企业合理的范畴中；第六，可以给企业领导层级提供保证；第七，辅助战略目标的落实。

二、构建基于风险导向的电力企业内控体系的主要作用

（一）迎合外部监管要求。在2012年，我国国资委部门正式颁布了有关促进建立企业内部控制体系的条例，并且要求中央政府部门在2013年12月之前构建全面涉及集团规范的内部控制机制，并且于次年开始，定期向国资委部门汇报内部控制评估结果。在十八大之后，国资委部门建立了“法治央企”标准，并且社会对电力企业应该落实担具的社会职责，在保证发电安全的基础上，还给电力企业法人治理以及运营的合理性等方面增添了压力和动力。（二）提升电力企业内部管理水平。结合内部情况探究，电力企业身为给国民提供服务的重要产业，其与公共安全，社会稳定发展有着必然的联系，担具着一定的社会职责、经济职责等重任，随着电力市场环境的逐渐改变，这给电力企业快速发展营造了条件，同时也给电力安全运营提供了更好的要求，由于受到发电企业合规运营的内外部因素影响，个别环节违规现象依旧存在，为了保障电力企业安全运营，就要做好内部控制管理工作，从而提升电力企业整体内部管理水平。

三、基于风险导向的电力企业内控体系的构建优化措施

（一）优化内部组织体系。要想保证内部控制评估工作的全面落实，构建科学的评估组织体系是非常必要的，在内部控制机构的组织带动下，依附于各个专业专责，构建财务组织、店里交涉组织、运营组织、科研组织以及信息组织等多个业务评估小组，同时把内部比赛各专业集训人员当作主体，采用各个部门推选专业技术人员的形式来扩充专业评估团队，并且在企业内部中，开展自我评估工作，由专业的内部控制人员建立专业评估，邀请专业的中介部门来担任评估监管组织。把原始的“基层内控人员”构建方式进行优化，转变成把省企业业务部门当作核心内容，基层企业全面参与，中介机构给予服务的形式，让内部评估层级更具合理性和规范性。（二）构建把风险当作导向的内部控制机制。电力企业在构建内部控制机制的过程中，应该结合我国相关法律机制以及企业的真实状况来合理规划，明确企业股东大会、领导层级以及管理层级机构设定与各个岗位职责。在保障企业内部机构设定规范性的基础上，明确各个岗位职责。特别是针对电力企业决策机制构建时，应该具备一定的严谨性，秉持公平、公正、公开的原则，对企业内部重要决策进行公布，并且根据企业规章机制决策流动以及管理权限来落实企业整体决策审核机制[3]。（三）加强风险评估和预测。一旦发生企业风险，必将会给企业整体运营带来一定的影响，做好企业风险评估以及预测工作，可以有效减少风险发生几率，并且把风险把控在合理的范畴中。在电力企业运营管理时，针对会给企业正产运营造成影响的风险，例如运营成本、财务风险、管理风险等，应该做好探究和评估工作，同时对各个控制点加以预测，鉴于内部控制中比较薄弱的环节，应该加大风险防范力度。为了可以使电力企业更加高效、科学的将运营过程中的风险进行规避，电力企业需要结合自身运营情况以及发展特性，构建迎合企业自身需求的风险数据库，对可能会给企业今后发展带来的影响的风险，应该做好评估和管控工作，同时构建完善的风险管理机制，保障企业各个部门以及岗位职责全面落实，实现事前预估、事中管理、事后控制。环环相扣，从横向以及纵向两个角度入手，构建迎合电力企业发展的职责体系，极大限度的减少企业运营风险的发生。（四）完善全面预算控制体系。全面预算管理机制作为保障电力企业内部控制工作全面落实的重要保障，在电力企业管理工作中起到了核心作用。所以，构建完善的全面预算管理机制，不仅可以提升电力企业内部控制管理水平，同时还能减少电力企业风险发生。在企业运营环节中，只要是包含了企业运营业务的所有行为，都要上上级部门进行审批和核查，将逾越职权的现象进行全面规避。在得到许可的运营行为，需要在规定的时间内落实。针对遇到特殊状况时，行为负责人员应该第一时间向企业上级部门进行汇报[4]。全面预算不但作为企业内部控制机制的核心内容，同时而是企业财务管理的主要方式。采用预算的该方式对企业运营标准以及资源分配实施管理和探究，可以保障企业各项运营行为控制在合理的范畴中，因此，完善全面预算管理机制，可以提升企业风险防范水平。（五）加强专业人才培养。相关内控人员在企业中起到了至关重要的效果，企业的今后发展将直接关系着企业每一个职工。因此，电力企业应该给予相关内控人员专业训练的高度重视，培养高能力、高素养的管理人才，这样不但可以有效提升电力企业整体运营管理效率，同时还能给电力企业的今后发展奠定良好的基础。并且，企业可以此案用多元化培训方式，开展风险评估工作，让企业的每一个职工都具备较强的风险管理以及财务管理意识，给内部控制管理工作的开展营造条件，结合企业财务发展形式，极大限度的降低风险发生几率，从而促进电力企业稳定发展。

四、结束语

总而言之，要想给电力企业创造更好的效益，就要结合企业发展标准，从加强内部控制入手，防止企业运营环节中存在的各种风险。并且通过构建完善的内部控制机制，加强内部风险管理的方式，提升电力企业风险管控水平，从而推动电力企业健康发展。

作者:霍波 单位:萨拉齐电厂

参考文献：

[1]邹美凤,张跃飞.“三维一体”风险导向内控体系的构建———基于ABC集团的案例研究[J].商业会计,2015,（07）:126-128.

[2]李万明.以风险为导向构建和谐内控体系———基于ABC公司实施内控制体系为例[J].企业研究,2012,（18）:47-49.

[3]任成,李英姿,周韩娜.论以风险导向的内控审计体系建设[J].现代商贸工业,2017,（09）:99-100.

[4]张晓丽,刘天宝,王堃.基于风险导向的电力企业内控评价体系创新[J].财经界(学术版),2016,（10）:149+172.