税务筹划在财务管理的应用策略

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摘要：财务管理对确保企业稳定发展具有重要意义，但是由于企业的经营模式不断变革，加之市场竞争激烈，对企业内部财务管控带来了很大的挑战。面对市场激烈的竞争，企业不仅要重视生产经营活动，还要重视财务管理工作。只有积极做好企业的税务筹划，才能确保企业降低成本，获得最佳的经济效益。为此，阐述企业财务管理中税务筹划的作用，分析企业税务筹划对财务管理及企业发展的影响，并提出税务筹划在财务管理中的具体应用策略。

关键词：税务筹划；财务管理；应用策略

税收筹划工作可以减少企业支出，与企业财务管理工作目标有着一定的相似度。实施税收筹划可以维护企业纳税人的经济利益，并将其运用到整个财务管理工作中，依照企业发展需求，优化和完善纳税筹划工作方案，有利于企业达到财务管控目标。［1］企业财务管理主要包含财务规划和控等诸多内容。但纳税筹划通过企业事前的筹划，降低纳税支出，两者具有极高的相似度。同时将纳税筹划有效应用到企业内部财务管理工作中，有利于企业实现最大化的经济利益，加强企业财务管控能力，从而帮助企业内部财务管控结构优化。［2］

一、税务筹划概述

（一）税务筹划的内涵

税务筹划主要是指依照国家所颁布的有关税法，通过展开一系列的投资与经营管理行为，对有关业务行为与所涉及的税务有关事项进行的事先管理与规划，降低税务成本，提升企业的经济效益。即指企业在整个税务筹划过程中，应坚持有关税法进行税务筹划的基本准则，不可以做出违反相关法律规定的行为，并通过对企业运营活动有关事项所开展前期筹划和分析，提升管理工作中的各项财务问题的处理能力，达到可以降低企业税务管理的目的。

（二）税务筹划的特点

税务筹划自身具备一定的合理性及合法性的特点，符合我国的税法规定及要求，同时企业实施的一系列企业规划和筹划活动所涉及的税务筹划活动也均具有相应的风险。税务筹划工作的目的是在法律范围之内，帮助企业能够降低税务负担，提升企业效益，同时结合企业自身财务管控具体情况，对其进行合理的税务筹划。此外，有效规避现实影响对税务筹划工作结构的阻碍，对税务筹划工作结果开展客观论证。税务筹划工作人员应依照企业工作实际情况，对企业自身税务开展合理的筹划，当其税务筹划所增加的成本低于税务筹划所创造的效益时，税务筹划成功，反之则失败。

二、企业财务管理中税务筹划的作用

第一，可以帮助企业能够更好地规避内部税务风险。针对企业内部市场环境，通过高效的税务筹划工作，提高企业自身财务整体的管理质量，帮助企业在未来发展中规避各类危险，创造最大的经济效益。第二，利于企业强化财务管控工作的决策效率，因为财务管控决策与整个税务筹划间存在一定的关联，在企业内部积极应用税务筹划，很大程度上能够提升企业管控决策制定的工作效率及可行性，企业内部财务管控决策工作主要包含投资和生产，以及经营管理等，在运用税务筹划时，利于企业优化其筹资结构，并帮助企业制定出能够符合企业内部实际状况的融资结构。［3］企业的税务筹划工作可以最大限度地帮助企业降低经济负担与运营负担，对促进企业良好发展具有一定的意义，所以，更多企业采用税务筹划。第三，可以实现企业财务管控目标。很多企业财务管理的目标就是尽量减少企业运营管理成本，实现企业经济效益最大化，有效降低企业整体的税收。因此，首先，企业应做好规划与筹划的相关事宜；其次，要严格依照税法相关规定开展企业内部税务筹划工作，依照企业自身与其的基本目标与实际具体情况，结合当代税收筹划战略性较强的特点，制定更具针对性的企业税务筹划工作方案，最大限度提升企业经济整体收益，从而实现企业财务管控和税务筹划两者目标的有机组合。

三、企业税务筹划对财务管理及企业发展的影响

在企业运营发展中，税收筹划工作本质就是理财活动，同时也是财务管控工作的主要构成部分。所以，在税务筹划过程中，企业要将财务管控工作作为整个基础作业，保证筹划工作能够服从财务管控。所以，企业在内部财务管控过程中，要高度重视税务筹划的基本内容，充分考虑和分析税务筹划前提条件下，制定更为科学有效的财务管控制度。［4］此外，实施税务筹划可以促进企业降低纳税金额，从而实现节约生产运营成本，提升企业的整体效益。在当代企业发展过程，税务筹划工作活动常会被财务管控影响，财务管理工作内容和环境目标是影响企业税务筹划的主要因素。企业内部财务管控的环境因素主要包含内部和外部两类因素，其中外部环境又包含金融市场与经济环境等。在财务管控过程中，企业会受到不同因素的影响，所以在税务筹划过程会受到环境复杂因素的限制，这也体现了企业财务管理工作给税务筹划工作带来的限制性影响。另外，税务筹划对企业财务管控工作有着一定的依赖性，所以要保证税务筹划和财务管控目标一致，也就是说要求税务筹划工作的目标成为企业财务管控目标的一部分，在企业能够实现良好的税务筹划工作时，也能更好地实现财务管控目标。

四、税务筹划在财务管理中的具体应用策略

（一）增强税收筹划意识

专业人才作为企业运营发展的要素，对增强企业的市场竞争力起到关键的作用。实施税务筹划工作需要专业人士进行操作，所以企业要聘请综合素质高的复合型人才，强化对企业内部财务人员的培训及管理，引导其能够积极接受新知识新技术，增加税收筹划的意识，提高其自身的综合素养及能力。企业不同时期的发展规划不同，财务管理人员要结合企业未来的发展理念，开展税务筹划工作，为整个企业的创新和发展奠定坚实的基础。此外，在聘请与培养税务筹划专业人才时，要积极完善企业内部税务筹划的工作制度，提高企业全面掌握税务筹划作业主要内容，依照企业未来发展需求，制定有关方案。同时在构建相关制度体系时，要科学管控成本方案，保证税务筹划工作制度的完善性和可行性。而部门不同职责也不同，成本管控内容也存在一定的差异，依照有关部门的基本要求完善内部财务管理系统，强化对企业运行生产成本的控制，降低成本支出。

（二）制定符合企业实际情况的税务筹划方案

第一，对筹资环节展开的税务筹划。可通过对于年息与借款利息的税前利润比例做分析，再结合实际比例结果，科学选择投资方式，再利用该方式降低企业内部税务问题发生的概率，利于企业在合理合规避税的基础条件下，减轻企业自身纳税压力。第二，投资环节展开的税务筹划。由于企业的投资行为均具备较高风险，在该过程中，要想确保企业投资事宜获得一定的经济效益，要求在投资开始前积极进行税务筹划工作，要求有关人员不但要从客观角度掌握和了解投资准备项目，还应利用科学的管控手段进行投资操作。在一般情况下，工作人员可以利用大数据信息技术了解投资具体状况，为制定有关方案提供更为真实和可靠的数据支持，也利于规避企业投资风险。对企业内部开展的投资活动来说，财务管控人员需要从多个角度调查，了解各项政策。但是对涉及国际税务问题，尤其是对一些想要开展国外投资的大型企业来说，要避免国外税务问题造成的不良影响。在开展跨境投资活动时，需要掌握和了解国外法律法规等情况，保证能为企业投资活动提供一定的参考。第三，在利益分配中开展的税务筹划。在该阶段也需要高度重视税务筹划工作，这是由于财务的股利分配制度方式，可以帮助企业规避所得税与纳税股息等工作重复的状况。此外，企业在生产运行中资金使用时，也需要重点采取税务筹划工作方式，如延迟纳税的具体时间，帮助企业缓解资金压力，控制企业内部经济风险。

（三）完善企业税务管理制度

通常情况下，企业可以制定一些符合企业发展的税务管理制度来面对外部经济环境，并选择更为科学的纳税计划，来实现企业最大化的经济效益目标。有效落实税务筹划工作利于缓解企业内部税务压力，提高企业经济效益，确保既定计划整体得到实施。所以，企业在开展经营活动之前，一定要制定出完善的税务管理制度，保证在此制度的保护下开展税务筹划工作。在制定企业税务筹划工作方案时，应考虑该方案的合理性与可行性，并充分了解有关法律法规变动动向，及时对方案进行调整。

（四）强化税务风险工作管理

首先，强化对于进项税源头的合理控制，并为企业财务管理工作减少税收缴纳的成本。如财务管控部门在企业内部开展物资采购或企业发生服务及维修等业务时，需要专业且合规的增值税收专用发票作为企业税收的基本依据。将该要求明确落实到日常财务管控中。其次，优化和完善税收管理工作机制。实现其以票控税与以票控账的工作效果。依照有关规定，对于企业税务管理进行专项税务管控，将正规发票作为税务管控的基本依据。最后，认识到自身税务管理工作的义务，做好合法纳税与依法纳税的工作事宜。加强税务管理工作对税务行为的监控，确保涉税行为的合理性与合法性，从而避免企业涉税风险的出现。

五、结语

总之，实施税收筹划工作可以推动整个企业的发展与进步，体现我国税收整体管控水平。企业依照具体发展需求，应构建长远的企业纳税筹划工作方案，从而优化企业内部战略管控理念。随着我国有关法律法规的制定与完善，企业内部税收筹划工作进行转变，才可以减少企业纳税筹划工作风险。此外，纳税筹划工作受到我国有关法律保护，［5］企业需要培养和聘请更多专业人士，加强企业内部税收筹划工作，才可以推动企业纳税统筹的发展，提高企业市场竞争力，为我国企业经济发展奠定良好的基础。

参考文献

［1］何平.税务筹划在中小企业财务管理中的应用研究［J］.现代商业，2019（17）.

［2］刘海燕.税务筹划在企业财务管理中的应用［J］.会计师，2017（12）.

［3］霍天资.财政收入下研究税务筹划在财务管理中的应用［J］.纳税，2020（32）.

［4］王晓丽.税务筹划在企业财务管理中的应用［J］.中国产经，2021（5）.

［5］周琳.论税务筹划在财务工作中的合法运用［J］.纳税，2018（2）.

作者：李晴 单位：汽车零部件贸易有限公司