企业税收筹划与财务管理相关性分析

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摘要：财务工作是企业内部管理工作的重要组成部分，对提升企业经济效益以及社会效益具有十分重要的作用，能够对企业的资金进行合理的控制。因此，财务管理工作在具体开展中，应当立足于企业实际状况以及国家财政税收政策的变化趋势，完善税收筹划工作，以此促进企业全面发展。基于此，本文立足于税收筹划的重要意义，详细阐述企业税收筹划与财务管理的相关性，望予以借鉴和参考。

关键词：企业；税收筹划；财务管理；经营发展相关性分析

企业税收筹划工作的开展应当立足于经济市场以及国家财政税收政策的变化趋势，并结合企业的实际情况，如此才能最大限度的保障税收筹划工作的全面性和有效性。完善的税收筹划工作应该立足于企业管理工作之上，能够大幅度缩减企业成本支出，降低企业风险，缓解税收压力，促进企业全面发展。同时，税收筹划工作是现代化财务工作的重要组成部分，二者在职能以及管理目标等方面存在较强的协调性和一致性。

一、税收筹划的含义的重要作用

随着时代的发展，我国企业领导人员也越发重视财务管理工作对提升企业经济效益以及社会效益的促进作用，因此积极引进先进的管理理念和管理技术，提升财务管理工作质量以此实现企业的发展目标，维持企业各项经济活动的有序发展。而完善的企业财务管理工作在开展前期应当对企业的内部环境以及外部环境进行全面的分析，如此才能保障各种财务决策的科学性和有效性。但是不可否认的是，财务管理工作在具体工作时常常会受到纳税成本的制约和影响，因此财务管理人员需要正确处理纳税成本以及企业经营效益之间的关系，保持两者协调发展，正确认识企业税收筹划工作对现代化企业财务管理工作的作用和影响。税收筹划工作实际上就是企业纳税人在开展经营活动的过程中遵守国家财政税收相关法律法规对纳税相关事项进行合理的分析并作出完善的安排，以此实现缩减纳税成本，提升经济效益的目的。而税收筹划工作开展则应当紧紧围绕企业的财务管理目标，并适应经济市场发展变化趋势对各种资金管理工作以及投资活动等进行相应的完善和优化。除此之外，企业更要加强对风险问题以及金融市场变化趋势的关注和探究，保障税收筹划工作的合理性和有效性，提升企业风险防范能力，为促进企业经济发展奠定坚实的基础。

二、企业税收筹划的现状

随着时代的发展我国加大了对企业税收管理，进而颁布了一系列相关法律法规以此约束企业的纳税行为。但是现阶段我国经济市场以及政策对税收筹划工作的实施和发展具有一定的促进作用，企业可以充分利用国家财政税收法律法规中的优惠政策并根据企业的实际发展情况制定完善的税收筹划方案，以此实现降低税收金额以及促进企业经济效益发展的目标，在此过程中最为常见的措施便是固定资产折旧法以及存货计价方法等。但是不可否认的是，现阶段我国税收筹划工作在具体实施过程中仍存在一定程度的不足和缺陷：其一，复合型人才相对较少，由于税收筹划工作具有较强的综合性和政策性特点，因此对相关工作人员的综合能力以及专业技能提出了非常严格的要求，但实际情况却恰恰相反，很多负责税收筹划工作的人员专业技能相对较差，对国家财政税收法律法规的了解程度不足，对经济市场的变化动态缺少精准地分析，不仅无法充分发挥税收筹划工作的作用，也大大增加了企业的风险隐患问题，严重者还会因为过度追求避税目标而触犯法律法规的底线，进而对企业的社会形象以及经济效益造成极为不良的后果。其二，企业领导人员缺少大局意识，过度看重税收筹划工作的短期效益，往往为了追求避税的少数资金而制定不利于企业长远发展的税收筹划方案，这对于企业未来的发展是极为不利的，也是现阶段多数企业的通病。

三、浅析企业税收筹划与财务管理的相关性

(一)在发展目标上的统一性

税收筹划工作实际上隶属于理财中的一种活动形式，综合了多学科知识，其目的是为了缩减企业的纳税成本，促进企业高效发展。但同时，税收筹划工作也是现代化企业财务管理工作的重要组成部分，税收筹划工作与财务管理工作的发展目标具有相似性和统一性，更倾向于提升企业的经营效益以及社会效益。财务管理工作在具体开展过程中通过对资金进行合理的安排和分配，减少不必要的成本支出，实现提升经营效益的目标；而税收筹划工作则是从纳税角度出发，对各项经营活动以及纳税法律法规进行全面地分析，也就是在不违反法律法规的情况下缩减纳税成本，因此税收筹划工作是为现代化企业管理工作而服务的。针对此种情况，企业相关人员在开展税收筹划工作时，需要立足于财务管理目标，尽可能保持目标的统一性，共同为促进企业快速发展而不断努力。

(二)在管理内容上的关联性

一般来说，企业财务管理工作主要包含以下几个方面：一是筹资活动；二是投资项目管理；三是业务活动经营；四是股权分配。而对于税收筹划工作来说，虽然对上述几方面内容所起到的作用不同，但依旧十分重要。一是在企业开展不同形式的筹资活动过程中，受我国财政税收方面的法律法规要求需要针对筹资方式类型选择具有针对性的会计核算方式，因此，相关人员需要事先对相关的会计核算方式有充足的了解并掌握核算方式，进而选择对企业生存发展最为有利的筹资方案，避免筹资方案选择失误而增加税收金额。二是在开展投资项目管理时，项目收益可能会受到不同外在因素的影响进而对项目收益产生不同程度的影响，因此加强对税收筹划工作的分析和管理，才能大幅度提升企业投资项目的收益。三是业务活动经营，税收筹划工作的有效开展能够保障各项业务经营活动顺利实施，为提升企业收益奠定基础。四是企业股权分配是否合理也会受到税收筹划工作的影响。因此，两者在内容上具有较强的关联性。

(三)在工作职能上的一致性

税收筹划工作隶属于企业财务管理，因此两项工作在具体实施中其职能具有较强的一致性。其一，税收筹划工作在具体实施中其最终目的就是加强对财政税收法律的分析与解读，并在不触犯法律法规的基础上合理缩减企业的税后金额，降低企业成本支出，提升企业的经济收益。而财务管理工作的主要职能便是加强资金管理，对企业的各项资源进行合理的分配，为企业的有序发展提供源源不断的资金支持。因此，两项工作职能统一，都是为了降低企业成本支出和提升经济效益而开展。

(四)在管理效应上的联系性

税收筹划工作具有较强的政策性和综合性，是财务管理工作有序实施的基础和前提。两者相辅相成，税收筹划工作建立在财务管理各个环节的有效衔接基础上，能够确保税收筹划工作的合理性和科学性，为实现企业利润最大化而努力。合理的税收筹划工作能够缩减企业成本支出，降低税收金额，进而对现代化企业财务管理工作产生不同程度的影响，同时也是展示现代化财务管理工作的重要标志之一。

(五)在管理对象上的一致

上文提到税收筹划工作隶属于财务管理，对财务管理具有非常重要的影响，因此二者在具体服务对象上也存在较强的一致性。例如，税收筹划工作主要服务的对象就是企业纳税的资金，企业在生产和经营过程中会涉及多项业务活动，每一项业务活动若想长远发展便需要向国家税收部门缴纳一定的税收，这部分资金是企业流动资金的一部分；而财务工作主要服务的对象则是企业在经营业务活动过程中涉及到的所有资金，税收金额便是其重要组成部分，甚至好包括虚拟资金，例如股权等。因此，税收筹划工作与财务管理工作的内容有较强的统一性，税收筹划工作服务的对象也隶属于财务管理。作为企业管理人员在开展税收筹划工作过程中，不仅要考虑国家财政税收政策法规，也要加强对本企业财务管理制度的分析与解读，不能脱离企业财务管理而单独存在，否则便会为企业的发展埋下安全隐患，影响企业的长远发展。

(六)税收筹划与财务管理的融合互动性

通常情况下，税收筹划工作与财务管理工作相互联系又彼此独立，因此将二者进行有效的结合才能对更好地位企业服务。最为重要的是，加强二者的互动性，也能够发挥税收筹划工作的优势和作用全面提升财务管理工作的质量和水平，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

四、结束语

综上所述，在时代的发展中，企业若想长远发展势必需要严格遵守财政税收法律法规的要求按时缴税。而税收筹划工作的有效实施也能够在不触犯法律底线的基础上合理降低企业的税收金额，不断提升企业的经济效益。企业税收筹划工作与财务管理工作之间在发展目标、管理职能、工作职能、管理效应以及服务对象方面存在较强的一致性和关联性，加强二者之间互动性的分析能够更好地了解二者的区别与联系，实现二者有机融合，共同为促进企业长远发展而不懈努力。

参考文献

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作者：蒋刚 单位：中国水利水电第十工程局有限公司