大数据背景中小企业财务内控策略

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【摘要】随着市场经济水平的提高以及国家对中小企业重视程度的提高，我国中小企业的数量逐渐增多，同时市场竞争也日趋激烈。在大数据背景下，中小企业面临的竞争更为严峻，加强财务内控管理，可以保证企业顺利完成发展目标，提高市场竞争力，从而实现中小企业的健康发展。论文结合大数据背景下中小企业财务内控的意义，重点分析大数据背景下中小企业财务内控存在的问题，根据分析结果，提出大数据背景下中小企业财务内控的策略，以供参考。

【关键词】大数据；中小企业；财务内控

1引言

财务内控作为企业经营管理中不可或缺的一部分，指的是企业在财务部门的帮助下，为管理者提供真实、完整的财务信息，利用岗位职责机制、财务管理机制、资金管理机制、信息化管理等，实现对企业各项经营活动的控制与管理。对于中小企业来说，因为发展规模小、管理体系落后、缺少专业人才以及财务内控制度缺陷，使得财务内控依然停留在初始阶段。随着大数据时代的来临，中小企业在经营发展过程中面临的竞争压力增大，为其财务内控提出了巨大考验。基于大数据时代，中小企业在财务内控上面临各种问题，要想将内控价值充分发挥，应结合大数据发展要求，调整管理对策，完善财务内控体系，创新控制模式，建立健全财务内控制度，提高企业的财务管理水平，助力中小企业健康发展。

2大数据背景下中小企业财务内控的意义

2.1保证财务决策质量

在当前的市场环境下，中小企业面临的压力比较大，如果只是依赖于传统财务报表和项目投资预测表制定投资决策，将会存在一定的局限性，影响最终的投资结果。随着大数据时代来临，中小企业如果合理使用大数据技术，挖掘网络信息中与投资决策相关的数据，如中小企业发展状况、相同类型项目投资收益等，有利于提高财务决策的有效性和合理性，为企业创造理想的效益[1]。

2.2增强风险防范能力

在大数据时代背景下，中小企业可以在专业数据分析软件的帮助下挖掘网络中的各项数据，对获取数据进行深入调查与分析，获得对企业发展有益的信息，为企业的风险防范与管理提供数据参考。例如，传统财务数据处理无法把部分非财务信息融入财务数据分析中，使得数据全面性和准确性无法保证，为企业经营发展带来负面影响。在大数据环境下，通过强化内部控制，及时收集并整合相关信息，为企业风险防范提供数据参考，有利于增强企业风险防范能力，减少不必要风险问题的出现。

2.3降低财务管理成本

在大数据时代下，企业财务报表数据采集展现出多元化和现代化特点，与此同时，企业内部财务平台可以和工商、银行等部门系统连接，让财务数据共享和检查不会受到传统传输方式的影响，进而降低成本，缓解财务人员工作压力，帮助企业节省财务管理成本。

3大数据背景下中小企业财务内控存在的问题

3.1财务内控思想滞后

在大数据背景下，要想迎合和满足时展要求，大部分企业在财务内控方式上进行了适当改革，具体内容有2点：一方面，财务内控工作内容和目标的改变；另一方面，财务会计朝着管理会计的方向转变。然而在实际中，企业在转型发展中，部分财务内控人员思想比较落后，没有紧跟时展步伐，思想落后性影响财务内控管理的转型[2]。在大数据时代下，要求财务管理由之前的核算工作朝着决策方向转变，要求财务内控管理人员不断获取和分析数据，挖掘数据价值，为企业投资决策制定提供数据参考。但财务内控思想的滞后性对转变进程造成了阻碍。

3.2财务内控执行率较低

现阶段，我国企业在财务内控执行效率上有待提高，信息化建设进程缓慢，使得企业在财务内控过程中，面临信息共享性不足等问题，这些问题具体表现在2个方面：首先，企业内部各个部门信息传递效率低，并且各部门信息无法做到实时共享，导致财务内控人员无法及时找出企业管理中存在的问题；其次，在企业内部财务数据获取方面，由于部门之间交流不深入，使得企业在内部控制过程中不能获取有效的财务信息，造成各部门之间利益存在矛盾冲突，影响部门间的信息传递和共享。

3.3财务内控体系不完善

在我国市场经济体系深入改革的背景下，中小企业数量随之增加，企业竞争更为激烈。中小企业为了在市场竞争中稳定发展，应对财务内控模式改革创新，加强财务内控体系建设，优化财务内控方案，构建全面的财务内控制度。但是，大部分中小企业没有意识到大数据时代为传统财务内控工作造成的影响，尤其是对于财务部门来说，中小企业会计工作秩序混乱，因核算不实而造成会计信息失真的现象较为严重，更不会认识到财务内控改革创新对企业发展的必要性，比较重视短期效益，忽略长效发展，未能根据财务内控要求构建完善的管理体系，部门之间缺乏有效的协调和牵制，造成管理脱节，财务内控工作不能得到有效开展。

3.4缺乏有效的内部监督机制

出于对自身利益的思考，为节约成本，大部分中小企业不会在内部成立独立的审计部门，即便部分中小企业设有审计机构，但是监管职责没有得到充分发挥。在人员配置上，缺少专业的财务内控人才，各项职责和界限分配不清晰，严重影响审计监管的威严性[3]。同时，部分中小企业没有结合大数据背景要求制定财务风险预警机制，风险评估方案不科学，无法找出财务活动中的风险问题，不能及时发现并处理财务风险，即使建立了内部审计机构，也不能充分发挥其职能作用，各种监管工作浮于表面，导致中小企业在大数据时代下容易面临严重的经济损失。

3.5未引进信息技术

大数据时代的到来为中小企业内外发展环境带来一定影响，大部分中小企业在开展财务内控工作时，没有积极引进信息技术。大多数中小企业没有利用大数据、云计算等技术对财务内控中各种风险因素进行调查和分析，对相关信息采集、整合、分析的能力不强，没有建立专业的财务内控信息共享系统，无法实现财务信息的有效传递和共享，导致中小企业在大数据背景下经营管理和财务控制等活动的开展缺少信息技术支持。

4大数据背景下中小企业财务内控的策略

4.1更新财务内控思想

在大数据背景下，要想实现中小企业的健康发展，应该优化和更新财务内控思想，树立以人为本的观念，全面提高工作人员的综合素质和认识水平。一方面，了解财务内控动态化对企业发展的影响。即要求企业对于企业的财务内控流程进一步优化，尽可能采用电子计算机信息技术以及先进的管理方式对企业内部的结构以及流程进行优化，对于重复的环节进行合并，然后精简企业财务内控运转流程，从而实现整个企业流程和方法的优化安排。另一方面，明确财务内控的开放性价值。即不仅要求内控人员有会计方面的专业技能，更重要的是要有一定的管理能力和决策能力，面对瞬息万变的市场态势，要有敏锐的洞察力和准确的判别力，善于抓住机遇，大胆、适时决策，在激烈的市场竞争中掌握主动权。企业财务部门作为日常经营管理中的重要机构，企业应积极把大数据技术运用在财务动态管理活动中，如实展现出企业经营状况和财务内控成果，为企业经营发展提供数据参考，引导企业长效发展[4]。

4.2创新财务内控管理模式

随着大数据时代的来临，促进企业内部控制模式和管理理念的改革创新，导致该现象出现的原因就是传统企业财务内控模式在大数据时代背景下无法发挥应有价值。为提高企业财务内控水平，应对财务内控管理模式进行改革创新，可以从以下2个方面进行：首先，大数据时代下，企业财务内控管理应加强信息化建设。在信息化建设中，应树立全局意识，结合时展调整财务内控目标，保证财务内控组织结构的有效性和专业性。其次，因为企业经营者并非所有者，该现象在中小企业中比较突出，所有者和管理者在信息上缺少对称性，在某种程度上阻碍执行率的提升、制约企业更好地发展。为改变这种状况，要求中小企业积极引进数据平台，保证财务内控信息的公开性与透明性。在开展财务内控管理工作时，结合企业实际情况和发展要求，确定财务内控信息化目标，合理开发财务软件，为企业财务内控活动的开展和执行率的提升提供支持。

4.3完善财务内控体系

在大数据背景下，对中小企业财务内控管理工作的开展提出了新的要求，企业需要科学构建财务内控管理体系，为企业财务内控工作的顺利进行提供引导。首先，加强财务风险管理体系建设，对于中小企业经营发展中存在的风险问题，及时识别和预警，采取有效措施，将风险控制在合理范围内，降低风险造成的不良影响[5]。严格控制对实物资产的接触，只有经过授权的人才能接近现金、存货等，以减少资产的损失，另外，定期进行财产清查，做到账实相符，发现问题及时处理。其次，引进精细化管理模式，从细节入手，对中小企业会计管理、财务管理优化改革，及时找出财务内控中出现的细小问题，并统一处理。实行预算管控，编制的预算必须体现企业经营管理的目标，做到职责明确。在预算执行后，需将执行结果与原预算相核对，严重偏离预算的应查明原因并追究当事人责任。最后，根据大数据背景下中小企业所处的内外环境变化，对财务内控体系进行调整，使得每项经济业务在运行中尽量经过不同部门并保证相关部门之间进行相互监督，做到一项经济业务不集中在一个人身上，不相容职务由不同人担任，让业务活动满足时展要求，有效提高中小企业的财务内控水平。

4.4加强内部监督机制建设

加强内部监督机制建设，可以保证我国中小企业财务内控工作的有序进行。随着大数据时代的来临，要求中小企业科学构建内部监督机制，引导企业健康发展。中小企业需要在内部成立独立的审计部门，分派专职人员从事审计工作，保证审计工作的独立性和威严性。设立内部审计机构是强化内部控制制度落实的一项措施，其职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提供报告。在人员选择上，不但需要对其专业水平和业务能力进行考核，同时，要考察其职业道德素养，保证可以胜任审计工作，科学划分工作职责，让员工做到各尽其职，提高企业的整体管理水平。与此同时，完善内部审计管理机制，加强审计人员专业培训，对中小企业各项财务活动进行审计调查，及时找出存在的问题并处理，编制可行性审计报告，为企业领导制定发展决策提供数据参考，帮助企业领导规避不必要的经营问题，实现中小企业的可持续发展。

4.5积极引进信息技术

在信息技术环境下，广泛地使用信息技术为支持决策和改善业务与信息传递过程提供了战略机会，也提供了预防、检查和纠正错误或舞弊的机会。在企业财务内控活动中信息技术发挥着重要作用，中小企业开展财务内控工作时，应强化对信息技术的应用，利用信息技术将控制功能嵌入会计信息系统中，从传统管理的发现问题事后补救的做法，发展为做到事前预防、事中控制。一方面，管理人员应树立现代化思维理念，了解信息技术在企业经营管理中的价值，更新财务内控软件和设施，为信息技术应用提供良好条件。另一方面，中小企业在实施财务内控活动时，可以在大数据、云计算等现代化技术的配合下，完成财务内控信息的采集、整合、分配、处理等工作，形成一个完整的财务内控数据库，并对数据库中的信息快速传递和有效共享，及时更新相关信息，保证数据库信息的完善性，为中小企业调整财务内控管理方案提供数据支持，提高财务内控的实效性。

5结语

总而言之，随着大数据时代的到来，企业财务内控管理质量与企业建设发展有着直接关联。结合当前发展情况，中小企业在财务内控管理上将会面临一些问题，严重影响财务内控价值的发挥，阻碍财务内控水平的提高。为改变这种状况，中小企业应结合大数据时展要求，利用信息化技术，建立财务信息化管理平台，为财务内控工作开展提供设施支持，保证企业财务内控工作可以满足时展要求，提高中小企业财务内控质量。在实际中，企业应完善财务内控体系，强化员工内部控制意识，规范财务内控行为，加强内部监督管理，及时找出财务活动中存在问题并处理，防范财务风险，提高企业综合竞争力，为中小企业在大数据背景下持续发展打下扎实的基础。

【参考文献】

【1】刘钰.大数据时代对企业财务内控管理探究[J].纳税,1,15(12):6-7.

【2】梁泽娟.大数据时代加强企业财务内部控制的措施探讨[J].企业改革与管理,0(16):-1.

【3】刘静.分析大数据视角下国有企业财务管理面临的挑战及应对[J].当代会计,0(11):78-7.

【4】张俊学.大数据背景下企业财务管理内部控制转型路径探索[J].中国总会计师,():84-85.

【5】石影,李美叶.大数据背景下企业财务管理模式的创新[J].中国商论,(4):20-21.

作者：谢发东 单位：厦门三航混凝土有限公司