制造企业财务内部控制分析

导语：制造企业财务内部控制分析一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

摘要:制造业是推进我国经济社会发展的基础，在国民经济中占据重要地位，随着经济全球化进程的加快与我国社会经济结构转型的深入推进，以及“中国制造2025”等发展战略的部署，我国制造企业面临着新的发展形势。制造企业要想在日益复杂的市场竞争环境中获得优势，就必须运用现代企业管理理念，不断优化经营管理模式，推进经营管理水平提升。内部控制是企业强化内部管理、防范内外部风险、提升管理水平的有效方式。当前，制造企业在财务内部控制方面还存在诸多不足，需要其根据内外部经济社会形势与企业的实际情况，采取科学有效的策略，不断提升财务内部控制水平，为企业的生存发展提供保障。

关键词:制造企业;财务;内部控制;策略

一、制造企业财务内部控制概述

财务内部控制是与资金活动相关的内部控制，是企业内部控制的重点。企业实施财务内部控制就是从财务管理视角出发，对与资金相关的活动进行管理与控制，以此确保财产安全与完整，保证财务信息数据真实、可靠，为经营管理活动的开展提供支持。制造企业的经营管理内容涉及采购、仓储、产品设计、研发、生产、销售等众多环节的内容，内容纷繁复杂，涉及资金活动的环节众多，这就需要企业从战略全局与具体环节出发，不断强化财务内部控制，确保经营管理活动顺利开展。

二、制造企业财务内部控制中存在的问题

(一)缺乏良好的财务内部控制环境。制造企业长期受到传统经营管理模式的影响，将工作重点放在生产管理层面，对生产质量与效率的提升比较重视，而忽视了企业其他财务活动中存在的问题，导致企业整体的运营管理水平无法提升。由于企业领导层与管理层对企业的运营管理缺乏整体规划，管理层的财务内部控制意识也就比较淡薄，企业财务内部控制环境的优化也就无从谈起，这严重阻碍了财务内部控制工作的开展，以及财务内部控制作用的发挥。以X制造企业为例，企业在内部控制实施过程中，将财务内部控制目标定位为保证生产与资产安全，没有将财务内部控制目标与企业发展战略联系起来，导致财务内部控制活动的实施无法为企业战略目标的实现起到积极的推动作用。在组织机构设置方面，X企业不仅在财务部门设置了审计委员会，还由财务部经理兼任审计委员会的领导，这严重违背了不相容岗位分离原则，导致审计部门无法对财务内部控制的实施有效监督。(二)风险评估机制不完善。制造企业生产管理内容复杂多样，为了加强财务内部控制，企业需要建立完善的风险评估机制，制定完善的内控管理标准，规范员工的行为，使财务内部控制的作用得到有效发挥。但是，当前部分制造企业对自身所处的内外部环境与行业发展现状缺乏全面分析，没有根据实际情况建立完善的风险评估机制，无法有效防范企业内部风险，也无法对外来风险进行有效抵抗。同时，企业员工的风险管理意识淡薄，对生产经营与运营管理活动中存在的问题缺乏科学分析，导致具体经营管理中存在的风险不断扩大，给企业带来重大损失。另外，企业没有根据风险管理目标与企业实际面临的风险情况，提前制定完善的风险应对策略，当风险发生时，企业只能被动的采取应对措施。这种应急状态下采取的应对措施，很可能与实际的风险管理需求不符，无法达到风险防范与管控的目的，也会给企业战略目标的落实带来不利影响。(三)信息沟通不到位。信息与沟通是财务内部控制的重要环节之一，当前制造企业在经营管理方面对信息化建设重视不足，各信息系统之间衔接不到位，信息传递、沟通的效率比较低下，企业财务内部控制的实施缺乏全面、可靠的信息支持。同时，随着企业规模的扩大，业务范围更加广泛，如果各业务环节沟通不到位、财务与业务沟通不及时，都可能给具体的经营管理活动造成不利影响。

三、制造企业强化财务内部控制的有效策略

(一)改善财务内部控制环境。我国制造企业在新的发展阶段应根据内外部各种因素的变化，制定新的发展战略，并在战略导向下，积极引进现代化的先进管理思想与管理理念，优化经营管理模式，促使企业的综合竞争力不断增强。内部控制是当前很多企业都在采用的管理控制方式，财务内部控制是其中的重要内容，与企业的经营活动、财务管理等工作都有密切联系，为了确保财务内部控制顺利实施，企业管理者应加强对财物内部控制的重视，建立良好的财务内部控制环境，为财务内部控制活动的实施提供支持。同时，制造企业应积极利用互联网等宣传教育平台，加大对财务内部控制的宣传，并积极开展各种形式的培训活动，不断增强工作人员的财务内部控制意识与能力。另外，企业还应建立健全的财务内部控制组织机构，明确财务内部控制人员的职责与权限，确保财务内部控制岗位实现不相容岗位分离，使财务内部控制工作更加顺利规范地开展。(二)完善风险评估机制。制造企业生产经营管理环节众多，容易引发风险的因素大量存在，要想加强财务内部控制，确保内部控制目标实现，企业就必须建立健全风险评估机制，为风险管理水平的提升打好基础。首先，企业高层需要认识到当前C财会管理AIKUAIGUANLI内外部复杂多变的市场环境对企业运营发展的重要影响，加强对市场环境的分析预测，根据市场环境的发展变化，不断优化调整企业发展战略，为企业经营管理活动的开展提供方向指导。其次，企业需要利用互联网与信息化手段，建立完善的信息管理系统，将风险识别、分析、评估、预警等工作与信息管理结合在一起，通过信息管理系统收集、处理来自企业内外部各个层面、各具体环节的信息，以此实现对各类风险的及时识别、分析与评估，并根据风险严重程度，及时发出预警，为企业采取风险应对措施提供重要支持。最后，企业还需要对历史数据加大分析，了解风险多发环节以及不同风险的影响程度，并根据这些具体情况，制定科学合理的风险应对方案，一旦风险发生，各具体部门和工作人员可以及时采取应对措施，避免风险应对不及时给企业带来重大损失的情况发生。以X制造企业为例，企业为了加强经营风险管控，在产品销售方面，建立了严格的风险评估机制，通过全面收集分析客户的资料，评估客户的信用等级、信用状况、盈利情况等，以此了解销售业务中发生坏账风险的可能性与风险严重程度，并根据不同客户制定不同的销售策略，将坏账风险管控在一定范围内。(三)加强信息沟通。在信息化时代，制造企业需要积极利用互联网与信息技术，加大信息化建设，为信息沟通效率与质量的提升提供帮助。首先，企业应在统一规划部署下，建立完善的信息管理系统，将各系统衔接在一起，使各业务环节、业务与财务等各方面的信息可以高效地传输与共享，为经营管理活动与财务内部控制活动的开展提供全面、客观的信息支持。其次，企业还应该在信息管理系统的基础上，建立财务共享中心或其他信息共享平台，将各经营管理环节的信息集中起来，为各部门的信息使用提供便利。最后，企业还应该积极利用各种宣传教育手段，加强对员工的宣传教育，使员工认识到信息沟通交流在财务内部控制中的重要作用，促使各部门员工之间互相交流，有效提升经营管理的效率与质量。

四、结语

在全球化进程不断加快，我国经济发展水平不断提升的背景下，制造企业经营管理面临着更加复杂的内外部环境，制造企业应增强财务内部控制意识，加强财务风险评估与管控，强化信息沟通与交流，开展多样化的财务内部控制活动，为维护企业长远发展发挥着积极作用。

参考文献:

［1］徐立军．浅析制造业集团公司财务内控管理问题及对策［J］．全国流通经济，2019(12):42－43．

［2］汪满波．中小型制造业企业内控管理与财务风险防范［J］．财会学习，2019(23):48－49．

［3］主伟伟．基于财务视角的制造业内部控制研究［J］．财会学习，2019(21):250－251．

作者:林晓岚 单位:杭州麦淘淘科技有限公司