财务公司财务管理模式探究

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摘要：当前，区块链概念已风靡全球，作为一种新型的网络技术，区块链技术逐渐渗透到越来越多的业务领域，尤其是金融领域受益匪浅。本文从区块链的相关作用机理入手，结合财务公司现行财务管理模式存在的局限性，并分析造成这些局限性的具体原因，针对这些不足之处，进而探讨如何将区块链技术应用到财务公司的财务管理模式中，其中重点探讨了区块链技术在财务公司资金管理四个平台的应用、区块链在数据票据业务以及企业集团供应链方面的应用，以期借此提高财务公司的财务管理效率，提升企业集团的整体竞争优势。

关键词：区块链;财务公司;财务管理;模式

1区块链技术概述

区块链是分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式。从本质来讲，区块链是一种基于密码学技术生成的由不同节点共同参与的分布式共享数据库。区块链技术具有去中心化、去信任、放篡改、开放性、智能和约、共享机制等特征。

2财务公司现行财务管理模式存在的问题

2.1资金管理存在的问题。2.1.1资金归集程度低。资金集中管理是企业集团财务公司的核心功能。由于信息不对称，信息在集团各企业之间传递困难，无法实现资源共享。成员单位的资金预算、头寸调拨、资金融入等业务执行不流畅，财务公司在信息收集、数据分析、问题判断过程中需要消耗大量的资源，资金归集程度低。2.1.2支付结算外部依赖。现阶段，财务公司通过在商业银行开立账户，建立银企直联，依赖银行进行结算。现行结算模式主要存在以下问题：一是结算过程以财务公司资金管理信息系统和银企直联系统为媒介，过程冗长，结算效率低；二是需要投入大量资金存储数据和维护信息系统，结算成本高；三是集中的账本和数据系统被黑客攻击，接入端口出现问题带来数据丢失结算风险大。2.1.3资金监控不到位。在“互联网+金融服务”时代，财务公司对集团内部单位资金来龙去脉的监控主要是通过信息系统网络平台实时掌握企业存量资金情况、实现资金划转查询。一方面，目前跟踪、查询到的基本是表层信息。比如由于未能充分掌握企业内部资金的分布状况而不能及时发现是否存在资金滥用情况；另一方面，资金监控缺乏全程式管理。目前财务公司对资金的监管集中在事前、事后的检查控制，缺乏有效的全程风险把握机制。2.1.4融资渠道单一，融资成本高。融资管理在企业集团的财务管理中处于关键地位，是为企业集团和成员单位提供资金支持的必要条件。我国财务公司的资金来源主要是企业内部单位成员沉淀下来的闲置资金和同业拆借，资金来源单一、规模小，资产负债结构不合理。同时，融资手续费、信息搜集成本、谈判成本等融资成本高。2.2票交所时代财务公司票据业务面临新挑战。票据是财务公司为成员企业进行结算和融资的重要渠道。2016年12月8日，上海票据交易所(以下简称“票交所”)开业，我国票据业务开启电子化交易时代。“票交所”时代的来临，在提高票据交易流转和清算效率的同时，财务公司的票据管理也面临新的挑战。主要因素有以下几点。2.2.1市场主体多元化。224号文件出台，央行将非银行机构及非法人产品纳入票交所平台参与主体。多元化主体参与的市场，单个主体的不合规行为可能会影响到交易链条上的其他参与者，票据资产跨市场运作风险加大。2.2.2人工操作因素。票交所模式下，与票据业务相关的发起、开户、质押、资金清算等工作均由票据交易员完成，可能存在人工操作失误和违规操作风险。2.2.3客户信用风险。由于信息不对称，未能发现企业在签发商业票据时存在欺诈行为，或者在承兑时未能按时兑付带来违约风险。2.3供应链金融发展存在瓶颈。供应链金融管理是财务公司财务管理的重要组成部分。当前财务公司在发展供应链金融业务中遇到以下几个问题。2.3.1信息不对称，上下游沟通困难。供应链运作需涉及多方参与主体，在“互联网+金融”背景下，为了防止不法分子侵犯隐私、商业机密泄露，很多供应商、经销商不愿意轻易公开企业经营信息，导致在短期内，供应链链条上相关的供需信息获取滞后，供应链资源无法得到及时、合理配置和使用。2.3.2信用管理难度加大。第一，商品生产和供应周期较之前更加复杂。供应链运作从原材料的采购到商品销售可以覆盖数百个阶段；第二，涉及环节多。财务公司对用款企业的调查跟踪包括审批、放款、贷后管理、不良清收等批量化处理；第三，随着融资空间不断扩展，风险也由单一的贸易环节向上下游蔓延。并且企业集团供应链可以跨越数十个地理区域，对事件的追踪、调查难道大。

3基于区块链技术的财务公司管理模式探讨

3.1区块链技术在资金管理方面的应用。3.1.1提高资金归集度。财务公司可以利用区块链构建集团内部资金管理共享平台，进行企业集团信息管理与交易。各企业将本单位的资金预算、用款计划、交易数据上传到这个平台，财务公司可以实时查询、密切关注各企业的资金波动情况，根据各企业的资金流量、存量、增量等信息，高效调剂资金余缺，优化集团资源配置。3.1.2优化支付结算功能。借助区块链技术打造的点对点支付方式，数据可以随时备份、恢复，保证信息的真实性、安全性、准确性。集团成员企业可以直接在区块链平台将交易指令发送给财务公司，财务公司通过这个结算平台向成员企业提供资金的上收和下划、资金核算、账务处理等服务。区块链的应用优化了支付结算功能。首先，免除了中转银行，降低了中心化风险；其次，减少了很多中间的人工处理环节，提高了总体支付速度；最后，为集团企业节省结算费用，降低企业的交易成本。3.1.3实现全面全程的资金监控。基于区块链的防篡改特性，信息一经确认就不能修改，可以在短时间内实现验证，能够确保交易透明化，避免人工操作环节带来的道德风险。一方面，财务公司可以利用区块链对企业资金的支出、收入、存量以及所有交易信息进行全面细致了解，构建精确的决策分析数据处理模型，综合运用各种渠道、各个企业的数据，有效提升决策准确率，提高资金运行的效率效益，由表及里的管控企业的资金往来情况；另一方面，财务公司可以利用区块链技术对每一笔资金进行审核监控，无论是预付款的支出、原材料的采购还是机械设备的制造、出库、运输、通关、报检的全流程，从而实现全面全程的资金监控。3.1.4多元化融资降低融资成本。区块链通过去中心化和去信任的方式，集体维护一个可靠的数据库，利用不可篡改的特性，为所有在链条上发生的财务交易提供安全、可靠、永不丢失的证明，这个分布式账本可以成为各金融机构之间的连接器。各金融机构在区块链平台上资产相关信息并随时同步到所有节点，财务公司可以根据融资需求在平台上开展融资租赁、股权融资、发行债券、引进战略投资者等融资活动，优化资产负债结构。另外，财务公司可以将流动性较差的资产以证券化资产的形式到区块链平台，盘活非流动性资产以满足企业集团的融资需求。同时，点对点的交易能让合约快速生成并执行，提高融资效率，节省融资成本。3.2基于区块链的数字票据。财务公司利用区块链技术使用数字票据可以解决目前在票据业务面临的痛点。第一，去中心化特性，市场多元化参与主体的任何行为数据都将被记录、积累在节点上，并对全网公开，极大降低信用风险。第二，基于时间戳特性，每张数字票据都被打上时间和空间的印记，不仅可以有效制约票据操作员的职业道德风险，还可以对票据从开票到承兑的整个流转进行更好的控制，每张票据都可进行追溯验证，防止集团企业的合作伙伴或其后手票据欺诈行为的出现。第三，智能合约的使用可以让数据票据的交易不再需要通过线下合同强制执行，自动化触发机制的出现，使票据可以按照事先设定好的条件实现承兑，避免了执行过程中出现违约风险。3.3区块链在供应链管理中的应用。3.3.1实现信息互联互通。区块链数据具有共享机制、透明性、公开性，基于这些特征，信息可实时采集、确认和传递，区块链成为企业集团和供应链上所有企业合作的连接器。每个供应链参与者都有相同的权利获取参与交易的信息，并有相同的义务保障和维护这些交易数据和信息的全面、真实和安全。区块链的运用，让上下游企业沟通更加协调，提升供应链的整体协同效应。3.3.2建立动态信用管理体系。信用是供应链运行的根基。区块链数据透明、公开和防篡改的特性，让区块链自带信用属性。以区块链为依托，财务公司可以建立全新的企业集团供应链动态信用管理体系。首先，财务公司可以对信息和数据进行批量处理，实现“客户—行业—商品”以顾客需求为导向的供求关系管理，全面掌握不同时段供应链客户的动态需求，为他们提供专业化和差异化的金融服务；其次，可以建立“业务模式—流程—渠道”以实物和服务为导向的纵向跟踪，实现信息和资源的动态双向流动管理；最后，结合区块链的智能合约技术，可以事先设定风险预警和还款条件，当条件达成则合约自动执行，如此，可以有效减少业务纠纷和沟通成本，大大降低供应链融资风险。

4结语

综上所述，基于区块链技术建立企业集团财务公司全新的财务管理模式，可以实现财务公司职能优化，提升企业集团的整体价值。但目前区块链技术在金融领域的应用处于初始阶段，财务公司应加强业内关于区块链的合作研究，持续关注区块链技术的成熟度、安全性，积极探索区块链技术的落地应用。

参考文献

[1]胡晓蔚.区块链技术在财务公司业务中的应用及发展[J].中国市场,2018(32).

[2]熊华.新政下票据市场特有风险、MPA监管风险探究[J].现代金融,2017(8).

[3]龚丹雅,戴莎.基于区块链技术的企业财务管理模式探究[J].现代商贸工业,2018,39(34).

作者:陈春媚 单位:万向财务有限公司