保险公司财务报告质量优化策略

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一、大数据环境对企业财务报告的影响

（一）财务报告的范畴进一步扩大。一方面，传统财务报告侧重于展现可货币化和结构化的各种财务数据，公开非货币或非结构的非财务数据。身处大数据时代，知识、技术和人才等软性资源对公司的经营和发展所做出的贡献不断增加，这些均需要公司在财务报告中合理的确认与衡量。非货币类数据披露的重点集中在管理者管理能力、公司关系网络、产品开发能力、市场供需信息以及未知的财务信息五点上。另一方面，传统的财务报告侧重于考察以往的经营情况或业绩，符合工业时代的要求。然而，到了大数据时代，财务报告还应该考核企业在顾客、技术、创新、供应链、人才等方面的投入回报情况，上述投资能够为企业创造长期收益。最后，需要不断丰富和完善财务报告中所披露的事项，添加资产负债表外内容、分公司或准分公司的相关信息等。大数据工具的全面普及能够便于公司收集与整理过去由于经费不足而无法披露的各种信息，从而极大的丰富财务报告的内容，增强了财务数据的关联性。（二）财务报告信息披露机制。需要更新信息是信息使用人制定各项投资决策的有力参考，而基于财务报告的信息披露机制则是输出有效信息的常用渠道。过去“四表一附注”的格式早已无法充分满足使用者的信息需求。近几年，信息披露迅速成为业界探讨的焦点恰恰反映了市场的客观需求。2014年，全球评级机构标准普尔提出，目前，财务报告并未全面披露有关企业经营业绩、财务现状、现金流以及金融风险的信息，呼吁IASB联合FASB合作设计分层信息披露结构。2015年11月，国家证监会调整和优化了主板以及创业板中上市企业年终报告披露的信息和形式，建立起了标准的分层信息披露系统。信息披露体制的调整和优化加快了信息传播与收集的效率，推动了大数据工具的普及，缓解了信息不对称程度，提升了市场的运作效率。（三）财务报告更加及时。大数据时代，财务数据在决策制定过程中所扮演的角色越发重要，因此，财务报告的及时度和准确度直接影响公司决策制定的合理性，财务报告的重心也应该从过去的事后转移到预估将来上去。所以，基于既有信息的报告方式早已无法满足当下的客观需求，必须依托于大数据工具，尝试更为及时和多元化的报告披露方式。而大数据以及各种通信工具的不断进步，为财务数据的动态收集、分析、处理与披露奠定了基础，便于报告使用人及时获取公司的财务信息，结合最新的财务信息制定合理的投资决策。

二、大数据时代提升保险公司财务报告质量的策略

（一）扩大财务报告信息范围。伴随着使用者对非财务数据以及表外数据使用需求的日渐扩大，应该在财务报表中融入更多的非结构信息，建立全面的财务披露机制，全面结合内控、系统资源等非财务因素，客观充分的反映公司的市场竞争力。同时，为了符合投资人对财务数据关联性的要求，应该抓住大数据信息类型丰富的优点，结合各种多媒体工具更为直接的反映保险公司的经营现状。另一方面，摆脱过去财务报告单调的货币度量方式，针对难以精准量化的人员和物资等资产制定非货币计量体系，尽可能完善财务报告系统，提升财务数据的公开度和可信度。最后，财务报表不应该仅仅反映公司的经营现状，而是整体刻画保险公司的外部政治、经济和市场局势，帮助业界联合建立整体的市场信息平台，便于合理的预估宏观经济发展趋势，为保险公司日后的发展壮大以及市场的改革与升级提供合理的参考。（二）完善财会信息云平台。全面运用云分享和云计算等财务数据处理手段是运用大数据技术改善财务数据质量的重点，为了确保数据的可对比性，需要构建标准化的财务数据云平台。一方面，保险公司信息化是构建云平台的前提，力求实现自初始信息收集到结果整理与呈现的数字化、企业内外在数据分享以及部门内部信息分享的网络化、信息处理与深度学习的智能化。另一方面，构建信息存储与研究的云共享数据平台。建立起规范或具备行业突出特质的财务数据云存储平台，建立统一的准则，明确并遵循相同的标准，力求对各种信息资源集中加载、按时更新与规范存储。最后，云端数据分析系统必须确保审查考核的统一性、数据检索的规范性以及数据分析的智能化等，使财务数据云平台能够有效的提升保险公司分享与分析信息的效率，便于审计人员与投资人获取与分析。（三）强化财务人员的数据分析能力。大数据技术的推广与普及降低了财务数据收集与流动的难度，然而其丰富的组成与大量的信息对财务工作者的信息分析能力提出了更高的要求。在改善财务报告质量方面，大数据的核心目标是进一步开发与披露数据所蕴含的信息，挖掘信息间的内在联系，有别于传统的财务信息分析模式，为了全面发挥大数据的优势，应尽量提升结果的可信度与准确性，大数据财务分析并未采取抽样分析的方式，而是深入研究整个数据库，此时，结合客观需求选用理想的数据库，获取、选择、处理与转化信息，均对财务工作者的专业能力提出了更严格的标准。因此，财务工作者必须不断增强自身的信息分析能力。一方面，培育大数据资产的理念，调动财务工作者管理大数据资源的积极性；另一方面，增加对大数据分析能力培养的经费预算，邀请大数据开发的专业人士、商务统计学专家面向财务人员展开培训，引导员工及时掌握最近的大数据分析思路与方式，确保分析结果的客观性与分析效率；最后，必须调整保险公司现有的内部组织构架，消除企业内运营团队、财务团队与数据挖掘团队彼此沟通和互动的壁垒，站在企业整体的视角增强数据分析能力并优化数据分析结果，更为重视重要的数据信息，强化财务数据分析的相关性。（四）优化财务报告模式。财务报告应能够及时准确的披露财务数据，引导管理层进行合理的预估、制定正确的决策，充分突出信息的作用，推动保险公司的发展，结合各种前沿信息，利用各种财务软件存储财务信息，基于财务信息输出财务报表，实现财务数据在公司内部的高效传播与分享，尤其要确保对各种有待进一步分析的财务数据的及时传输与处理。传统财务报告所采用的会计计量、货币假设和会计分录等形式早已难以保障当下的需求，出现了基于大数据环境的“多维度”财务分析报告，有助于融合财务数据的多种特质，为信息使用人呈现更为全面的财务信息，构建动态财务数据系统，满足公司发展的客观需求。

三、结语

身处信息化时代，财务报表不再是信息使用者收集与获得财务数据的唯一渠道。大数据财务共享工具的广泛普及，使保险公司的财务报表使用者能够方便快捷的通过各种财务信息工具以及程序共享服务系统获得所需的财务数据，为保险公司的决策制定提供有价值的参考帮助其制定科学的决策，增强保险公司的经营管理能力，推动保险公司的长远发展。

参考文献：

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[4]张王飞，张根文,朱卫东.大数据、会计流程再造与财务报告质量提升[J].中国注册会计师，2016（02）.

作者:傅柏青 单位:中华联合财产保险股份有限公司浙江分公司