物贸公司财务管理职能转变

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摘要：文章站在物贸公司的角度，分析了核算会计向管理会计转型的必要性，以某大型国企的物贸公司为例，对其财务现状和财务管理SWOT进行了详细的研究，并围绕财务管理职能的转变策略展开探讨，以进一步提高我国物贸公司的财务管理水平。

关键词：财务管理;物贸企业;管理会计

一、核算会计向管理会计转型的必要性

财务会计的工作重心是核算企业的经营过程，通过对大量数据进行简单重复计算，反映企业的经营结果。财务会计不断重复性的核算都是事后的监督考核。得不到企业管理者的重视。财务会计工作仅为核算数据，制作财务报表，不能满足企业发展的需求。要严格按会计制度进行财务活动缺乏灵活性。必须实现企业会计的转型。随着科技的发展及人工智能的普及，简单的数据统计等财会工作可由人工智能完成。会计核算人员面临失业的风险。面对巨大的竞争压力，迫使简单核算型财会人员进行转型，对企业的经营发展进行预测分析，与其他部门密切联系获得各种信息。不进行转型的会计必然面临失业的风险，财会人员必须向管理型会计转型才能实现生存发展。企业资源有限的前提下财务人员掌握财务目标了解企业的运作状况，可帮助企业实现有效的资源配置。财务部门要向业务部门提供服务，财务人员工作从价值角度对业务进行事前预测，将重要的信息反馈到具体业务人员，扮演策略咨询专家的角色。如企业不重视财会转型，会逐步被市场淘汰，如企业会计人员只会简单的数据统计，不能根据企业发展提出具体的规划发展目标方案，企业会败于激烈的市场竞争。因此，企业要实现持续健康发展，必须进行会计人员的转型。

二、某大型国企的物贸公司财务管理现状

某大型国企的物贸公司是具有巨大实力与规模的综合建设集团。公司坚持全新的经营理念，积极开展经营管理创新，走向了可持续发展道路。本文运用比较分析法，对公司年度财务报告中获取所需数据信息，从资本资产结构，运营能力，现金流量等方面对公司财务管理现状进行深入分析（如表1~3。）。当前公司在自身不懈努力下逐步走上了自力更生的发展道路，盈利能力不断增强。因企业资本资产结构，现金流量状况等方面存在一定的问题。合理的资本结构是企业生存发展的可靠保障，负债资本结构所占比重过大，为企业短期偿还能力造成了一定的压力。随着企业业务的拓展，银行授信额度日益紧张，优化资本结构成为企业财政战略管理的主要内容。企业要逐步尝试新的融资工具，争取集团的政策倾斜，实现企业的稳定快速发展。流动资产与应收账款周转率较低，说明企业在运营成本使用效率中存在问题。要求企业加强流动资产的投放管理。流动资金是不断投放回收的循环过程，循环周期直接影响企业的现金流入。企业传统财务管理多属事务型管理，主要依靠经验实施财务管理，以历史财务数据为分析依据，规划财务计划多采用简单的趋势分析法。对项目分析预期缺乏科学完善的评价体系。面对复杂多变的国际国内环境，此案无管理在服务于企业战略前提下，应对企业资源筹资配置活动进行全局性的谋划。促进企业的整体稳定运营发展。

三、某大型国企的物贸公司财务管理SWOT分析

结合对企业宏观环境分析，可从其优劣势机遇与威胁方面进行分析。企业管理团队在企业运营，财务管理等方面拥有丰富的行业管理经验，公司员工受教育水平高，管理层人员专业水平较高。企业员工普遍年轻化，工作效率较高。随着企业的蓬勃发展，公司逐渐完善以工程物流为核心的多元化经营模式，始终坚持以人文本的经营理念。不断拓展现货贸易与国际贸易业务。从企业的财务分析可得出，应收账款在流动资产中占比较大，物资贸易行业属资金密集型产业，对流动资金周转速度要求很高。应收账款的回款速度直接影响企业的利润。企业账款的清收工作及风控是贯彻始终不可松懈的任务。积极争取优质项目，但筹资渠道狭窄严重阻碍了企业规模扩张发展的道路，银行的授信办理承兑汇票是投标成功的保证，企业与银行的授信额度无法满足发展速度，内部资金支持与政策扶持减少，因此要靠自主经营。目前我国正进行快速的城镇化，建筑交通能源需求不断增加。公共服务效率不高是中心城市面临的挑战，十二五加强基础设施建设，铁路公路及城市轨道交通等持续快速发展，对招标，深加工等各环节物流系统服务需求巨大。从对某大型国企的物贸公司SWOT分析中可得出，企业在核心业务方面采用、传统服务方式，组织规模经济实力偏小，难以取得规模效益。因企业自身不利因素，难以克服。其次，企业要通过灵活的经营策略，提高经营效益，合理防控宏观环境带来的威胁挑战。

四、物贸公司财务管理职能的转变策略

按现代企业制度要求，不断强化财务，供应链等管理板块。实现各管理板块的信息蓝图，有效保障企业持续健康发展。进一步开拓国际业务市场，坚持以人为本，共同发展的管理方针，实现企业短期内成为骨干企业宏大愿景。结合对企业的内外部环境分析，面对目前复杂的经济形势，应选择稳健谨慎的财务战略，制定优化资本结构与资产结构，推进财务转型，进行财务细化管理，实行全面预算管理，加强人才培养的总体财务战略目标。逐步实现资产规模的平稳扩张。投资战略短期而言，在保证经营业绩目标顺利完成情况下，要坚持人力资本投资，知识资本能增加企业的软实力，长远而言，企业进入成长成熟期，资金周转率高，可适度选择投资项目。财务战略重点应放在解决企业日益扩大的资金需求方面。争取集团内部资金扶持，降低筹资成本与风险。营运资金战略目标应坚持财务细化管理，及时反馈收账清收情况，提高运营资金使用效率，实行全面预算管理，对企业计划，决策实行动态系统性管理。结合企业目前发展阶段，选择稳定加紧缩的投资战略，扩大企业规模不涉及设备等资产投资，主要为资本积累，及产值的扩大，因此，企业只能专注于自己的核心业务发展，开辟新业务及信息化建设方面的投资必不可少。具体而言，应加大对现货贸易与国际贸易量大板块的投资力度，加大对公司人力资本的投资力度。建立完善的支持实施的财务管理信息系统。从物资贸易行业特点分析得出，资金对资本密集型贸易企业非常重要，但企业向成长期过渡时期，对资金的需求更加突出。综合企业的资本结构，偿债能力及融资成本等方面考虑，企业可通过集团担保银行授信，探索新的融资工具等方式进行筹资。

五、结束语

综上所述，传统物资贸易企业从事一手购进销售的购销活动，很少会进行企业的整体规划实施，对财务管理很少涉及预算预测，控制评价等管理类职能。随着企业内外部环境复杂变化，企业必须进行战略转型，抓住机遇迎接挑战。制定切实可行的战略统筹。财务战略是核心战略，要制定科学的企业财务战略方案，不断调整战略以适应环境变化。

参考文献：

[1]简子林.中铁物资C公司财务战略管理研究[D].武汉：华中科技大学，2013.

[2]林刚，高玮，付玮.浅析物资贸易企业财务预算管理[J].财政监督，2014（02）：60-63.

作者:李玉侠 单位:中铁物贸集团有限公司