集团公司财务内控问题与对策

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【摘要】现如今，我国正处于社会经济持续发展阶段，这对大部分集团公司来说既是一种机遇也是一种挑战。集团公司具有管理层次较多、内部环境较为复杂的特点，若其未能有效构建起完善的财务内控制度，则未来的生存与发展必然会受到严重影响。建立有效的财务内部控制体系是集团公司提升自身经济效益与竞争实力的重要前提，可较好推动公司未来发展。集团公司从根本上将财务内控水平提升上去，才能获得更加稳定、健康、可持续的发展。许多集团公司的财务内控体系均显现出了不同程度的问题，本文将深入剖析当前集团公司财务内控中存在的缺陷，并总结有效提升集团公司财务内控水平的相关建议，希望能够增强集团公司财务内控体系的规范性，使其获得更加长远、良好的发展。

【关键词】集团公司；财务内控；问题；对策；研究

随着我国市场经济改革持续深入，集团公司面临着十分激烈的竞争与挑战，许多公司意识到加强财务内控工作水平的重要性，先后开展了形式各不相同的财务内控工作，希望通过良好的财务内控工作来帮助实现预先制定好的中期目标或远期目标，保持市场竞争力。因此，财务内控工作对集团公司未来发展所产生的积极意义不言而喻。实际上，有些集团公司在开展财务内控工作过程中存在一定的问题，造成财务内控效果并不理想。本文将对当前集团公司财务内控中存在的缺陷进行深入探讨，并积极探寻财务内控工作质量有效提升上去的具体路径。

一、集团公司财务内控概述

公司财务内控主要指对企业内部财务进行管理与控制，是公司内部管理控制当中的重要组成部分，是保证公司生产与经营活动得到有效调节与约束所采取的一种内在方式。集团公司通过财务内控达成的主要目标既是合理保证公司财务报告及相关信息真实完整，对公司资产进行有效的保护，对经营管理方针进行有效的落实，对经营效率进行有效的提高，促进公司实现发展战略。二、集团公司财务内控存在的常见问题（一）管理层对财务管理内控重视不足。我国许多集团公司存在不同程度的财务内控管理人员专业知识不全面、操作不规范的问题，从而无法将财务管理能效充分发挥出来。甚至有些集团公司负责财务内控管理工作的人员本身并不具备专业的财会管理能力，其综合素质、工作思维、业务水平及思想重视程度无法满足财务工作的实际需求，在本职工作开展过程中常显露出统筹管理能力弱、管理操作规范性较差、财务预算盲目性较高等缺陷，这些问题都严重阻碍集团公司的未来发展。集团公司作为规模相对较大的企业，具有综合类的营业范围，自身风险相比架构简单的公司更大，管理人员对财务内控不具备足够的重视程度，会使公司出现效益变差的结果，最终造成整个集团发生崩溃[1]。（二）财务内部控制制度不健全。目前，许多集团公司在发展过程中遇到诸多风险性问题在一定程度上造成公司的业绩滑落或整体溃败。管理层间缺少必要的监督机制与约束机制，未能将具有一定约束性、科学性与规范性的风险评估机制和风险解决机制建立起来，导致集团公司存在内部控制决策随意性较大。许多集团公司由于管理链条不够紧凑，在构建、执行管理体系的实际过程中无法获得十分理想的财务内部控制管理效果。此外，许多集团公司在建立内控执行考核制度之后并未予以充分贯彻执行，直接影响到内控制度的执行效果，难以保证内控制度的基本职能与作用得到有效的发挥[2]。（三）财务内控实施困难。集团公司在对财务内控进行实施过程中，需要财务预算管理与资金管理等相关的部门提供协助，而其他部门出现执行力弱化情况会直接影响内控实施效果。而财务预算管理和资金管理与企业筹资活动、投资活动与运营活动等诸多环节密切关联，财务预算管理和资金管理操作不当、执行不严、监督失利，将直接引发诸如债务危机、资金链断裂、资金使用效益低下、资金被挪用等状况，财务内控过于的简单，疏忽执行力度，失去有效监管都将成为公司发展中的致命伤害。

三、解决集团公司财务内控常见问题的对策

（一）加强管理层财务管理的重视程度。集团公司的管理层需掌握公司当前所处的发展环境，实时关注经济市场的变化情况，积极建立正确的风险防范意识，并对公司员工予以科学引领，促使员工更加积极地参与到内部控制建设当中，为集团公司效益的提升营造良好氛围。当然管理层首要是树立正确的管理观念与内控观念，学习并掌握内控制度相关理论知识、管理规范以及操作技能等，同时将自身作为集团公司所有员工的学习标杆，在内部形成良好的“传帮带”效应，使集团公司的内部治理进度得到有效推进[3]。此外，管理层需要对实际工作中存在不合理的制度进行修改与完善，特别是对管理层职责与权限进行明确，保证各项管理事务能够顺利进行。（二）完善财务内控相关制度的建设。集团公司完善的财务内控制度是内部控制工作得以顺利开展的重要基础，在构建财务内部控制制度过程中，需充分明确自身管理需求及实际情况，将完善的财务内控制度建立起来。首先需设置专业素质标准要求较高的内部控制管理部门，并明确部门专业工作人员的职责和权限，使之全面负责集团公司的内部控制工作，监管集团公司的实际运营管理情况，将财务内部监督和风险评估常态化，以便及时发现问题和隐患，在问题出现的第一时间积极采取有效措施予以应对，从而更好地保障集团公司的运营发展。其次，集团公司需进一步完善财务内控制度，结合公司实际情况，建立一系列健全的公司内部资金收付制度，成本、费用管理制度，利润管理制度、内部审计制度等，使集团公司财务管理工作更规范，令财务风险控制机制得到有效落实，构建有效的预警机制。第三，集团公司不能缺少健全的例会制度，需及时收集关乎公司经营管理的内外部财务信息与非财务信息，并设置信息沟通网络，建立公司信息数据库，将相关数据的采集工作和整合工作做好，实现集团公司内部信息的传递与共享，促进董事会、管理人员与基层员工之间的交流。第四，集团公司还需建立相应的奖惩制度，做到有制度可遵循，违背制度则必须加以追究，甚至给予处罚，从而对集团公司所有经济行为予以规范，获得更加理想的财务内控效果。（三）提高财务内控工作实施效率。集团公司要想拥有良好的财务内控，实行全面的预算管理与有效的资金管理是关键。公司以符合实际情况的预算与估测作为自身预算编制的依据，并对财务计划、行为、目标与流程等进行有效的制定，同时在集团公司内部对集中管理措施进行制定，做好各项经济业务的事前计划、事中控制与事后分析。同时，集团公司通过预算考核的执行，对预算偏差加以纠正，充分发挥预算的执行效力，全面提高企业管理水平和经营效益。另外，集团公司结合集中管理模式与分散模式的优点，根据公司的实际情况混合的选用两种管理模式。再则公司要强化资金成本意识，形成收支两线并行管理，对集团资产进行购置、处理、使用与维护过程中，要逐渐形成相应的固定流程，尽可能的对浪费现象进行杜绝；还有结合预算管理方案，对公司的资金使用全面监督管理，合理规范地调配资金，保障资金安全，同时提高资金使用效益。此外，集团公司需要对审计岗位进行优化，设立相对独立的工作环境，以保证其权威性与严谨性，共同提高集团公司财务内控工作实施效率，实现企业价值最大化[4]。

在我国经济转型时期，许多集团公司为谋划长远发展而调整了以往运营模式，公司需充分考虑自身实际需求与管理方面特性，将财务内部控制管理作为出发点与着手点，加强对自身的内部控制管理力度，从根本上提升公司的竞争力，为后续发展奠定良好基础。在此过程中，集团公司需认真梳理自身财务内部控制流程，将科学的管理目标设定出来，使财务内部控制体系得到良好优化，为落实财务内部控制工作提供便利，并有效提升集团公司的整体管理水平和经济效益。

参考文献：

[1]李辉.集团企业财务内控存在的常见问题与对策研究[J].中国乡镇企业会计,2018,13(7).

[2]张红敏.集团企业财务内控存在的问题及对策[J].全国商情•理论研究,2016,11(1).

[3]李正明.集团企业财务内控管理弱化问题及解决对策[J].行政事业资产与财务,2014,20(27).

[4]熊秋容.企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济,2014(31).

[5]李萍,申思瑶.新时期企业财务风险防控之创新与文化传承[J].时代经贸,2016(31).

[6]广琴.内部控制效果对财务风险防范的影响研究[J].时代经贸,2016(24).

作者:上官云 单位:南昌城市建设投资发展有限公司