保险公司财务绩效管理体系分析

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摘要：在新常态背景下，保险公司财务绩效管理主要存在过分重视对绩效结果研究、片面重视指标对管理的影响、单纯重视部分非财务性要素等问题，本文基于此，结合保险公司财务绩效管理的重要维度，分别从构建领导认可及全体员工参与的管理体制、制定科学完善的资产管理及成本管理制度、建立完善的成果引导分配及财务监管机制、积极架构和谐且系统的公司财务管理文化等方面，提出了保险公司财务绩效管理体系的构建路径。旨在能够提高保险公司财务管理整体水平，为实现公司的可持续发展奠定良好基础。

关键词：新常态；保险公司；财务绩效管理；问题；路径

在全球一体化发展形势的驱动下，我国已迎来了经济新常态，在这样的背景下，要求我国社会主义市场金融制度的进一步确立，各大企业也面临着国内市场与国际市场的双重竞争压力，对于保险公司来说更是如此。为了能够更加真实有效的体现自身的实际发展情况以及现阶段公司在市场中竞争地位，保险公司愈发注重自身的财务情况，对公司财务发展目标的实现有着至关重要的推进作用。怎样强化保险公司财务绩效管理，是当前各大保险公司需面对并积极解决的主要问题，这将对公司的整体绩效提升有着关键的现实意义。

一、保险公司财务绩效管理中存在的主要问题

1．过分重视对绩效结果的研究。许多保险公司在实际财务绩效管理当中，都只是重视财务绩效的最终结果，这主要表现在，公司高层的管理人员直接确立财务绩效的详细指标，对管理人员的额考核只是重视最后的结果，严重忽视了考核过程。只要管理人员完成相应的指标就能够得一定的奖励，而没有完成规定指标的则会受到惩罚。这样的财务绩效指标明显缺少科学性、综合性、严谨性，也有可能是因为公司高层领导人员对公司实际情况不够了解，导致财务绩效指标无法实现推动公司可持续发展的根本目标。此外，只单纯重视财务绩效指标最终的完成度，缺少对运营管理具体过程的探究及把控，这样将会在一定程度上导致公司考核结果不公正，影响广大员工的工作热情和积极性，并且还会无法及时进行有效纠正，会为公司带来巨大损失。2．片面重视指标对管理的影响。在保险公司财务绩效管理评价中，某些公司虽然意识到了应对财务绩效的构成过程实施综合考量研究，但却只重视财务指标对公司财务绩效所带来相关影响，让公司财务绩效管理工作停留在形式上。具体表现在以下几方面，其一，单纯注重财务指标的标准性数值考量，比如重点体现收入的上升，忽视营销策略的调整和改进。其二，单纯地注重财务指标整体增长比重的考量，比如重点体现经济效益增长的评价，忽视利润构成当中，收入和成本的有效监管。其三，单纯注重构建复杂的财务标准体系，忽视不同标准之间的彼此关系以及内在作用，导致公司财务绩效无法真实体现出公司运营管理的整体面貌。3．单纯重视部分非财务性要素。保险公司的财务绩效是公司整个周期全程管理的最终结果，需要对公司全流程展开客观公正的评价。可在公司实际管理过程中，某些保险公司意识到财务绩效受到不同因素的影响，可依旧单纯的只注重少数非财务性要素对公司内部财务绩效管理的影响，缺少对财务绩效的综合性研究评估。也有相关保险公司片面性的注重客户管理，耗费了大量的资金来维系稳定的客户关系，却缺少对成本效益的科学评价和分析。再如，一些保险公司只是看重外部优秀人才的引入，普遍认为外部优秀人才是公司急需的，缺少对公司内部工作人员实施专业培训，导致外部人才无法迅速适应公司环境，提高了公司成本，无法实现外部优秀人才引入的理想目标。

二、新常态背景下保险公司财务绩效管理的重要维度

1．财务效益。利用财务效益，可全方面、多维度地展现保险公司的绩效实际情况，并且财务效益还是公司衡量自身综合实力的基础依据，是公司了解盈利状况的有效途径。在保险公司发展历程中，分公司与总公司通常是分开管理的，因此，财务效益通常也是分开呈现的，这样更有利于总公司掌握分公司的实际情况，同时也有利于分公司确立自身定位，掌握自身资金偿还能力以及运营水平等。在公司业绩预估当中，财务绩效实际上属于其中较为重要的环节，是对公司目前整体价值、经营情况、财务结构以及将来发展形势的综合体现，是保障公司经营活动可以顺利实施的根本动力。换句话来讲，财务效益是实现公司发展目标的关键基础，其在公司长期发展中具有不可替代的积极作用。2．资产运营。在保险公司财务管理当中，资产运营是极其重要的内容，同时也是公司资产全方面的体现，和公司发展的资金偿还能力以及经济效益情况密切相关。公司的资金情况可直接体现出分公司的发展现状，如流动资金当中应收账资金的周转、分公司货物积压关系以及生产资金使用情况等，其是预估公司发展动力的核心内容，非流动资金比如固定财产、无形财产的运营效能，展现的是公司发展的内在潜能。实施财务绩效管理的根本目的是为了提高公司的经济效益，使其资金运营状况能够得到切实改善和加强，资金的运用效率是重要环节，通过资金运用效率能够直接体现出公司发展当中存在的管理问题、经营问题等，这将直接影响着绩效评价的最终结果。3．偿还能力。保险公司的财务管理中债务偿还能力同样也是一项重要内容，重点是对公司信用实施评估，通过这项工作的实施，能够有效帮助公司充分了解自身当下面临的具体风险，是衡量公司综合实力的重要参考依据。一般情况下，如果公司债务偿还能力较低，则其资金的使用效率也就相对较低，甚至还会导致金融危机情况，从而对公司的稳定发展造成不良影响。而这也是公司在实施绩效管理中应高度重视的问题。分析这一问题可从以下两点入手，一是对公司自身来说，就是其自身所具有的资金偿还能力。二是对社会来说，公司在经营和生产当中，得到的经济效益偿还资金能力，偿还能力直接关系到公司的正常发展，在财务绩效管理中占据至关重要的地位。

三、新常态背景下保险公司财务绩效管理体系的构建路径

1．构建领导认可及全体员工参与的管理体制。强化保险公司的财务绩效管理，当前的首要任务是要构建公司高层管理人员高度认可以及公司全体工作人员的综合管理体制，高层领导们的充分认可并积极主动的推进该项工作，财务真正保障财务绩效管理工作的实效性，才能在公司内部有效实施，进而逐渐延伸到财务管理的相关工作中。由于保险公司财务绩效管理与许多内容之间都有着相对紧密的关系，甚至涵盖了公司内部所有部门，体制的有效落实也还需要广大员工的积极参与。在管理体制推进过程中，还要对公司的各项财务业务流程实施调整和优化，利用构建财务管理业务综合性信息处理平台，将财务管理和公司各项业务有机结合到一起，真正实现对公司各项业务流程的全面改进，进而增强公司的核心竞争力。2．制定科学完善的资产管理及成本管理制度。保险公司财务部门不仅要对公司内部大量财务数据及有关信息展开研究和处理，同时还要强化对整个行业数据的搜集以及对各种数据进行比较分析，对此，保险公司有必要健全现阶段已有的资金管理制度，根据运用外部有效资源来强化公司财务绩效管理。对公司自身与行业的发展形势展开深入探究，对资金流转实施科学管控，对投资、生产、销售以及筹资等各项活动加以全程监管，从根本上实现公司的可持续发展。为了能够切实提高公司的整体经济效益，增强贵公司核心竞争力，财务部门应依据公司的自身特征，构建完善的成本管理机制，强化对成本的进一步管理，扩大考核范围，既要对运营过程中不同环节的成本精准计算，同时还要对后续成本实施严格统计，防止因成本不断增长而阻碍公司经济效益的持续提升。3．建立完善的成果引导分配及财务监管机制。强化保险公司的财务绩效管理的过程中，应高度重视财务部门内部发展，注重内部工作人员的运营性效率和成果，构建成果引导分配体制，按照保险公司财务管理工作人员的运营性成果，也就是结合他们个人工作绩效，来合理安排员工的薪资报酬，充分调动财务管理工作人员的工作热情。这一体制的构建应防止过去绩效管理中单纯以员工工作总量最为唯一衡量指标的情况，应按照他们的具体工作效率的详细量化数值进来明确工资待遇的分配。保险公司应将该项工作看成一个关键的管理工具，借助其来提升财务管理者的工作质量和综合素养，而这也是为提高公司财务绩效管理效率提供了根本保障。重视保险公司财务绩效管理，实际上就是将各种有关策略提高到体制层面上，运用科学合理的体制保障公司财务绩效管理工作的有效实施，与此同时，体制也需要相应的保障，构成一种财务绩效管理行为规范的保障，而具有这一重要作用的便是公司的财务监管机制，监管行为及公司日常管理活动，完善财务监管机制，有助于保险公司财务绩效管理各方面体制与制度的顺利实施。4．积极架构和谐且系统的公司财务管理文化。财务管理文化系统主要包含财务体制文化、财务精神文化以及财务物质文化等几方面内容，健全保险公司的财务管理体系可以进一步规范广大员工的自身行为，良好友善的财务体制文化必然会极大程度地增强财务管理部门的整体工作效率，构建保险公司良好的财务体制文化，不仅要重视与强化财务体制建设，同时还要有效加强财务管理自身的专业能力。财务物质文化不仅是保险公司内部财务文化的重要基础，也是其公司财务信息化发展当中的核心建设内容，实施必要的物质奖励有助于激发广大财务管理人员的工作热情和积极性，促使他全身心地投入到工作中。而财务精神文化则是对保险公司财务文化有着关键性的导向作用，对公司财务绩效管理具有积极作用，构建良好的财务精神文化，应重视对于财务工作人员个人诚信思想、社会责任心以及才财务文化素养等方面的培养。

四、结语

保险公司在实施财务绩效管理过程中，不可避免地会遇到各式各样的问题，对此还需要公司高层领导及财务管理人员积极分析当下发展形势，在新常态下对公司财务绩效管理提出的全新要求，进而结合具体绩效管理中的具体问题，以市场为指导来确立科学的财务管理绩效目标。只有高度重视公司的财务绩效管理，才能够真正有助于提高公司内部整体管理水平，才能充分发挥财务管理的积极作用，推动公司的可持续发展。

参考文献：

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［2］陈仪卓．企业财务管理绩效问题研究［J］．现代商贸工业，2016，37（17）：122～123．

［3］马琳．中小企业财务管理能力评价体系研究［J］．中国注册会计师，2015，（01）：105～108．

作者:计涛 单位:河南牧业经济学院