证券公司财务管理要点研究

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经济飞跃发展市场下，证券公司的竞争日益激烈，在多种财务管理模式可以选择的前提下，证券公司必须结合本身的发展要求和趋势，选择适合的、科学、有效的财务管理模式，完善证券公司财务管理体系及组织架构，促进公司进一步提高财务管理水平，以下主要针对证券公司如何选择及实施财务管理模式提出相关的建议。

一、证券公司财务管理模式选择的基本内涵

随着市场经济的发展，证券市场竞争日益加剧，对证券公司选择和实施相应的财务管理模式也提出了新的标准，从行业创新发展及市场外部监管转型的大环境下，证券公司应根据发展需要选择并实施切合实际的财务管理模式，合理、合规地选择和规划风险管控管理模式。证券公司选择实施财务管理模式是一个对公司战略目标、经营业务、财务特点、管理能力及风险偏好再次确认的过程，对于公司来说至关重要，汇集了公司的以往管理实践经验。所以，在充分认识到选择财务管理模式的必要性的前提下，细化与改进相应问题，保障证券公司持续健康发展，促进证券公司经济效益达到最大化，合理做好风险管控工作。目前，证券公司的财务管理模式主要有四种：相对全面财务集中、全面财务集中、分权式以及相融式财务管理模式。

二、证券公司财务管理模式选择存在的问题

（一）证券公司财务管理体系与组织结构有待完善。证券公司在不断扩大业务规模，相应地增加了资产总量，但是却没有相对应的调整公司的财务管理体系，有些证券公司还在沿用之前传统的财务管理模式，仅重视财务核算管理，每个营业部都设立财务部门并配备财务经理和出纳，在规模大小不一的营业部中，导致财务资源分配不均和组织架构不合理，并没有从财务战略管理的角度将财务核算、财务人员架构等融为一体进行全面财务管理，导致证券公司经济效益最大化的目标难以实现。为适应新的市场形势，证券公司就要建立较为全面、科学合理的财务管理体系，同时完善组织结构。（二）证券公司监督机制与财务人员素质有待提高。在新常态资本监管的背景下，证券公司监督机制要适应新时代的要求，但在实际工作中，有些证券公司还是会放松监管，导致出现监管不到位，有些证券公司采取的监管财务管理手段方式相对较为落后，还在采取传统的手工方式，没有合理地进行智能化监管，未充分应用大数据平台的优势，导致监管手段方式落后。同时对财务人员没有监管到位，财务人员素质不高，没有树立严谨的风险意识、没有掌握熟练的信息化操作能力、没有培养敏锐的判断能力等，存在财务人员借机挪用客户投资资金等现象，致使证券公司难以形成较高的财务管理水平。（三）证券公司财务管理绩效评价与人员绩效考核有待构建。要提高证券公司员工积极性，构建科学有效的绩效考核体系至关重要。少数证券公司虽然有相关的财务管理制度，但并未有效执行，存在财务管理绩效的评价过于简单，仅以财务工作结果作为评价财务人员的绩效考核标准，并不重视考核财务工作的过程；部分证券公司以传统的以公司管理层作为绩效考核主体为主导考核财务人员，对绩效考核的公正性有一定的影响，没有发挥公司员工的主动性等等。通过分析现阶段证券公司财务管理绩效评价体系，可以发现过于简单的绩效评价体系会带来一定的利益格局冲突，不仅影响员工积极性，还可能引起相关利益主体的不满和反抗，对公司的发展不利。（四）证券公司财务管理信息化程度有待提高。在信息化时代、互联网飞速发展的背景下，有些证券公司并没有充分应用大数据平台的优势，营业部数量多且较分散的证券公司，选择实施集中化的财务管理模式，报销单据需要集中到总部统一审批，由于涉及审批人员过多，流转的时间长、空间大，导致费用归集滞后、报销不及时、单据丢失等问题。因此，证券公司要结合时代信息化和企业自身的发展来选择财务管理模式，提高智能化程度，减少事务处理环节，加快处理速度，提高效率，增加时效性。

三、加强证券公司财务管理模式选择的具体措施

（一）明确财务管理模式的类型及其特征。不同的财务管理模式存在资金集中度、权力集中度、风险管控等方面的差异。各种财务管理模式独具特点：（1）相对全面财务集中管理模式较为灵活，兼具集权与分权的优点，总部与分支机构共任免财务人员，共商定财务决策；（2）全面财务集中管理模式主要是由总部统一调配管理，减少分支机构决算成本、降低管理风险，内控机制统一，提高效率；（3）分权式财务管理模式是总部不直接管理分支机构，一般以间接管理为主，总部予以支持分支机构业务，有利分支机构在市场中竞争和获取市场份额；（4）相融式财务管理模式是总部与分支机构统一融资和决策，可降低子公司风险，降低总部决策失误率，使决策更合理。证券公司要在公司财务管理基础上，了解不同的财务管理模式各自优缺点，结合证券公司自身的需求，选择合适的财务管理模式提升管理效率与质量。（二）加强财务管理模式选择中的风险管控。加强财务管理模式下的风险控制，可以提升财务管理的效率。当前我国证券公司在合理规划以及风险控制的过程中，总结出四种风险控制管理模式：（1）专业风险控制模式是主要企业要控制财务管理风险，需要保持风控合规部门及人员、薪酬相对于其他业务部门的独立性；（2）风控委员会模式是公司成立风控委员会，集体审议、表决风控合规重大事项，并且提出内部控制与风险管理建议；（3）风险控制集中化模式是公司成立风控合规部门，并对其进行实时风险监控管理，搭建风险管理架构管理风险限额和风险偏好，设置控制指标体系，搭建信息技术平台覆盖各类业务，对不同类型的风险以量化方式进行管理；（4）风控合规前置模式公司把风险管理分解落实到基层的业务部门，而业务部门又把风控职责落实到一线人员，一线人员把风险控制放在最基层的工作中去。证券公司必须结合风险管控的模式选择适合的财务管理模式，才能更好的进行财务管理工作。（三）构建多元化的财务绩效考核体系。证券公司应该构建更加多元化的财务绩效考核体系：首先，拓展绩效考核指标的设置。证券公司必须构建定量与定性相结合的绩效考核体系来适应资本市场发展要求，并且对绩效考核指标设置的规范性和科学性进行明确。其次，丰富绩效考核主体。既要把公司管理者的考核意见进行引入，也需要尊重基层员工的意见，从而实现绩效考核结果的公平性和全面性。最后，建立奖惩制度，对财务管理中创造一定业绩且工作认真负责，应当给予适当奖励，对于那些工作不认真、不负责的员工，应当给予惩罚。（四）优化财务管理流程、强化管理监督体系。公司选择财务管理模式过程中，可以优化其财务管理的流程，并强化财务管理模式的监督体系。例如，选择了集中式财务管理模式下的证券公司，为了统一规划和利用资金项目，公司需要审核与控制业务预算项目，并且对获取信息资料途径加强甄别。优化财务管理流程也就是检查与避免公司是否有资金沉淀的现象，突破传统财务管理模式的弊端，保证公司资金有灵活空间，深化财务管理职能，实现内外部监督的有机结合。在进行财务管理模式的选择时，必须注重财务管理监督体系与财务管理流程这两大重要环节，所以，要提升经济效益，要落实做好以上工作，满足日趋激烈竞争发展的市场要求，保证公司的生存发展。目前，证券公司仍然存在较多不足在财务管理工作中，所以，在明确公司发展战略目标及市场竞争目标前提下，证券公司要有针对性改善或革新财务管理模式，选择科学合理、有效的财务管理模式，从而能促进公司可持续发展，提高公司经营效益。

参考文献：

[1]徐跃.证券财务集中管理模式优化研究[J].经济管理,2017（5）.

[2]吴世超.证券公司财务集中管理模式的优化研究[J].时代金融,2016（3）.

作者:吴欢 单位:金元证券股份有限公司