个人所得税纳税申报岗位实务课程探讨

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摘要：近年来，涉税的相关岗位不仅需要从业者掌握并灵活运用相关的岗位技能，而且需要从业者具备尊法、守法、自主学习、勤学善思、认真仔细、有社会责任感等职业素养。有了这些职业素养的保驾护航，才能保障职业的长远发展，而这些职业素养的养成是以正确的价值观为导向的。大学生处于人生的关键时期，正是需要他人帮助和指引的阶段，但是盲目地说教可能会引起他们的逆反心理。因此，纳税申报岗位实务课程思政的目标是将社会主义核心价值观结合课程内容以及学生学情，自然地融入课程，利用专业知识帮助学生培养正确的价值观。

关键词：纳税申报；课程思政；社会主义核心价值观

《纳税申报岗位实务》是目前S学院院会计专业开设的核心专业课程之一，其学习内容涉及财会类岗位就职所必需的税法规定与基本办税技能。

1学情分析

（1）大学是个人价值观形成的关键时期，正确的价值观会使人受益终身；（2）网络时代，各种信息良莠不齐。大学生对于信息的甄别能力有待加强，会盲信上当，但是一味地说教可能会使学生反感。因此，在教学过程中，利用专业知识来辨别一些信息的真伪，不仅更有说服力，而且能够反作用于专业学习；（3）有一些学生缺乏学习的动力和积极性，其根本是思想意识不够导致不想学。还有近来出现的啃老族、网贷等社会问题，很大程度上也源于思想问题，转变大学生思想是解决这些问题的关键；（4）近年来，随着我国经济和社会日新月异的发展，税收新政频繁出现，税收征管愈发严格规范，这些都需要涉税岗位的从业者具有自主学习的意识，能主动学习税收新政；能够依法进行财税操作，规避税收风险；能严谨认真，防范潜在经济损失；能勤学善思，对于日常工作善于总结提炼，不断提升积累，给自己创造更多、更好的机会。作为税收政策法规的使用者，也应该并且有能力为中国税收法制的健全发展做出贡献，在国家税收立法意见征询中积极地献计献策。纳税申报岗位实务课程向来是以尊法、守法、自主学习、勤学善思、认真仔细、有社会责任感等职业素养为核心，而这些职业素养的真正养成是以正确的价值观为基础的；（5）在专业课程中自然地融入正确、主流的价值观是一种较好的方法，能避开强硬的说教，让学生自己在学习专业知识和技能的过程中感受并体会正确的价值观，也会更容易认同和接受这些价值观，同时对于相关的专业知识也会有更深刻的认识。

2设计思路

在课程中体现社会主义核心价值观国家层面和社会层面，融入社会主义核心价值观的个人层面，即为：爱国、敬业、诚信、友善，把社会主义核心价值观的个人层面，作为课程的思政目标，与专业案例结合，使学生通过思考、认同、逐步接受与形成有善价值观。

2.1融入爱国价值观

（1）爱国即更好地了解和认识自己的国家，既要看到国家的优点，也要帮助它发现问题，通过合理合法的方式，让国家变得更美好。要了解国家对人民的慷慨付出，要信赖国家，但不能无节制地依赖国家。（2）教师应向学生展现国家的富强，激发学生作为中国人的自豪感以及爱国热情，培养学生心甘情愿的“尊税”意识。例如，在第一次课上，可与学生讨论税产生的原因，实时地向学生展示中国一些重大瞩目的成就，比如登月、火星探测的巨大成功、疫情防控的伟大胜利等，这些都是中国实力的体现，都离不开国家财力的强大支持，而税收是国家财力的主要来源，学生虽然还不是纳税人，但一直是负税人，国家的税收、财力、富强，都与自己息息相关。（3）教师应向学生展现国家日渐民主、平等、法治。例如，近年来，诸如个人所得税的屡次修订、增值税、消费税等修订立法，都会向全社会广泛征询意见。教师也应组织、鼓励学生参加意见征集，既有利于学生更好地理解税法规定，又能够培养学生的社会责任感，同时，有着更广泛民众基础的社会主义法制会更加健全、公平、公正。（4）教师应向学生展现税收取之于民、用之于民，培养从业者对依法纳税的认同感，从而在以后的职业生涯中主动地尊法、守法。例如，人们正在享受着质优价廉的公共服务、安全和谐的社会环境；危难之时，国家会无偿救助，如肺炎疫情期间患者们的免费治疗；考虑到个人抚养、赡养、大病、住房、租房等实际情况。2019年增加了个人所得税专项附加扣除，虽然如此，但国家的人口基础庞大，在国家发展阶段，不可能凡事都靠国家的社会制度，因此，学习中会涉及税务机关征收的基本社会保险以及补充社会保险、企业年金、职业年金等等，这些知识的学习能够让学生认识到需要通过自己的努力、付出，才能为自己争取更大的保障。

2.2融入敬业与诚信价值观

爱国的主要表现在于立足本职工作，因此，人人都需要爱岗敬业，敬业也为个人的发展提供了更多的保障和机遇。对会计类岗位而言，诚信也是必备的职业素养。（1）培养学生自主学习的意识和能力。近年来，随着社会的飞速发展，税收政策也在不断发生变化，因此需要从业者与时俱进，及时学习税收新政；加之企业对税的重视程度日益提高，有关税收政策、操作等的咨询以及培训需求越来越多，也为这个行业的发展带来了新的机遇。学生只有爱学、善思，才能脱颖而出，迎接新的机遇。（2）明确诚信纳税是根本。随着税收相关法制的愈加健全，税务监管更加全面、精细，纳税人和从业者也面临着更多的风险，因此要求从业人员能掌握、遵守税法规定。懂法，才能辨是非，才能更好地守法，用法，帮助企业或个人回避税收风险，进行纳税筹划，合法地减轻企业或者个人的税收负担。在学习项目中，教师不仅要列举正面案例，也要有“反面案例”，让学生了解哪些行为是违法的，以及违法的严重后果，不要把某些违法行为看作是“宝贵”的“工作经验”，如此一来，才能教会学生精准学法，严格守法。（3）明确爱国与合法筹划减轻企业或个人税负并不矛盾。此处的合法筹划是指利用国家的税收优惠政策进行税收筹划，而这些税收优惠政策本就是国家宏观调控的手段，国家通过这些税收优惠来指引纳税人的经济行为向更有利于国家和社会的方向发展，因此企业或者个人通过税收筹划享受了优惠，减轻了税负，同时也是在协助国家圆满完成宏观调控。此外，有的企业或个人利用税法漏洞进行避税，虽然目前不违法，不涉及法律问题，但这属于道德上的瑕疵，而且漏洞终将补上，通过钻法律空子来避税具有潜在风险。（4）培养学生在税务工作中应秉承着严谨认真的态度。通过案例了解如果不认真、不仔细、不按流程操作，会导致何种后果、能否补救、是否会造成经济损失，等等。教师可以给学生列举几例反面教材，使学生从中汲取经验。（5）教师应教导学生要以企业大局为重，利用自己的专业促进业、财、税的融合及支撑，更充分地做好财务工作，在合法的前提下，为企业创造更大的利益。

2.3融入友善价值观

（1）教师应在课程中融入友善的思想，教会学生利用自己的专业知识帮助自己和他人。学生学习的税法知识和技能适用于日常生活，例如：购房、卖房、购车、养车、其他个人消费，个人所得税专项扣除申报，个人所得税综合所得税汇算清缴清缴等。学生利用专业知识、技能帮助他人，不仅能帮助他人解决困难，而且也能使自己的专业知识、技能获得更多实践的机会，发挥了更大、更实际的作用。（2）学生要意识到友善也要有度，要合理合法。遇到不合理、不合法的要求，要果断拒绝，并且要利用专业知识规劝他人，让他人知道违法的严重后果，从而放弃违法的想法。

3课程思政具体教学实施

3.1结合实时热点

尽量结合时事热点，即教师根据课程内容和教学要求选择相关的时事热点，让学生置身于特定情境之中，更容易激发学生的学习兴趣，也便于理解和把握。例如，课程思政可以以疫情防控为案例，展现国家富强以及对生命的尊重，培养学生作为中国人的自豪感和自信心。

3.2结合学生身边的现象

教师在举例时，可以尽量结合学生身边发生的现象，让学生更加感同身受；例如，大学生普遍有在外兼职的现象，有的兼职单位为其申报扣缴个人所得税，而学生由于兼职收入低，往往需要退税。大多数学生都不太注重对个人身份信息的保护，往往会出现个人信息被盗用，有不实收入申报的情况，这些都与学生的个人利益息息相关，正确的处理措施不仅能保护学生的自身利益，而且可以让学生体会到尊法、守法的好处，同时，还能够协助税务机关打击偷税漏税的行为。

3.3结合专业课程内容

课程思政不是强行植入，而是力求达到“润物细无声”的效果，使学生在学习专业知识的同时，受到思想政治教育，获得思想意识的进步。例如，教师通过抗击肺炎疫情的案例来展现国家富强，国家尊重每一个人的生存权，可以结合税收作用的知识点，正是税收为这些国家行为提供了强大的财力支持，让学生理解疫情期间税收政策的调控作用；体现社会的民主、法治，可以利用个人所得税立法在人民代表大会网站进行意见征询的案例，结合2019年新增的个人综合所得专项附加扣除规定，让学生在自己学习理解的基础上提出建议，培养学生的社会的责任感。因为税收法制的完善健全离不开全体民众的共同努力，尤其是来自专业领域的合理化建议。

3.4强化讨论、体会、思考环节

教师课前需要在优慕课平台给学生下发相关资料，预告下节课的学习目标、内容、重点、难点、具体安排，并对涉及的课程思政案例提出问题，引导学生积极思考，使学生有充分的时间查找资料、讨论、思考。

4取得成效分析与体会

（1）不同于知识目标和能力目标可以在短时间内达到预期的效果，课程思政的成效与素养目标一样，应该是渐进式，在潜移默化中对学生产生影响。相对来说，结合学生特点和实际情况进行课程思政，成效会更加显著。例如，教师在讲授个人所得税综合所得税汇算清缴清缴时，引用当时网传退税的消息，并且加入了查询时发现不实收入时的情况，让学生根据所学知识去判别传言的真伪，去讨论、认识不实收入对自己、对国家税收的严重后果，让学生意识到要果断采取申诉措施，维护自身利益，同时协助税务部门打击偷税漏税行为。此外，在讲授利息扣除这部分内容时，可以引入大学生网贷的案例，给学生介绍利用XIRR公式计算实际利率，通过计算可知，网贷分期的实际利率在15%左右，用实际数据告诉学生各种网贷高昂利息，如果造成网贷习惯的严重后果，给学生敲响警钟。结合学生实际情况融入课程思政，成效会比较快速、显著。（2）课程思政教学必须以学生为主体，学生在课前有充足的时间去讨论、思考，单凭教师口头讲授是难以获得学生认同与接受的。课堂教学无法为其提供充足的时间，因此，教师要通过混合式教学方法，借助网络，提前课程公告，把相关资料下发给学生，提出关键问题，引导学生在课前做好预习，进行讨论与思考。如此，纳税申报岗位实务课程思政教学会取得较好成效。

参考文献：

［1］郭建宁.社会主义核心价值观基本内容释义［M］.北京:人民出版社,2014.

作者：孙玉红