担保企业财务预算风险控制意义

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摘要：担保企业以担保为基础来开展的担保业务，信用风险与担保企业的财务预算直接相关。在担保企业财务管理中，应从预算开始来控制财务风险。基于此，本文首先探讨担保企业财务管理的特点和详细介绍有效风险控制的措施，并以此为相关单位和人员提供参考。

关键词：加强；担保企业；财务预算；风险；控制

随着融资渠道的多元化发展，担保已成为中小企业融资的重要保障方式。担保的实质是贷款公司的信誉或资产，贷款的波动性可能会对担保计划的财务管理构成风险。因此，作为财务管理的开始，特别需要对预算风险加以控制。

一、担保企业财务管理的特征

由于许多中小型企业因银行贷款硬性条件不达标，所以无法获得直接的银行贷款，因此他们需要担保企业作为中介机构。在担保业务中，对贷款企业提供的贷款担保主要是提高对银行的保护，使银行的资金风险转移到担保企业，而且担保企业也面临着巨大的风险。当前担保行业的主要资金来源包括投资者提供的资金和政府的财政支持，但是资金的总体规模有限，现有资金不仅应用于提供风险准备，还应用于处理或有负债。因此，信用担保已成为担保公司运营和管理的核心组成部分，使担保企业的风险增加。关于担保企业，公司财务管理的首要任务是控制担保风险，并提高投资的获利能力。一方面，担保公司必须核实担保赔偿。由于担保企业的客户提供的抵押品质量不高，因此，银行拒绝发放贷款。面对客户群基础差原因，担保公司应加强预算的风险控制，审查预算执行情况，并提高财务管理。另一方面，担保公司利用投资创收是不可避免的经营要求，投资率和收益率是担保业务的重点。

二、担保行业企业财务预算风险控制的意义

在担保企业财务管理中，控制预算风险尤为重要。在预算编制、执行和监督三个层面提高管理水平，以减少预算工作的不确定性，并以科学的标准促进担保企业的良性发展，减少企业资产损失的风险。首先，风险管理有助于加强预算管理的实施，各种预算标准的实质性状态不容忽视，按照科学预算规则执行后续工作是降低财务风险的起点。风险控制有助于标准化预算执行流程，财务预算的风险控制不仅包括预算编制环节，还需要保证对实施过程的支持。一旦制定了预算标准，各个部门执行预算也是重点，并且风险控制有助于加深对金融交易的控制。

三、担保行业企业财务预算风险控制的举措

（一）建立预算风险预防管理体系

在企业预算业务流程中，通过多层次和多角度的风险预防管理系统，引导担保企业员工提高风险意识，并为所有员工建立自上而下的风险管理系统。在企业文化建设中，全面企业风险管理理念的实施应该是企业文化建设的重要组成部分，所有担保企业员工都应该对风险管理有一个全面了解，对相关人员的培训，建立一个由决策管理和运营级别组成的自我监管组织，并将其整合到总体预算管理系统中。在制度体系中部门之间建立相互制约机制，以及部门内部的审查和控制，确保预算风险管理具有基础数据的系统化。在流程管理方面，逐步完善风险管理程序，针对预算编制、执行与控制和分析与监管，以及风险评估等各个环节，建立全面合理的制度，使预算流程基于相关依据和相关原则。在预算流程的每个环节中，定期定义特定活动的风险点和风险事件，制定严格的风险控制点和相关的风险控制措施，以及标准化程序化和系统化。在担保企业预算工作期间，需要集中管理风险控制点。此外，担保企业可以考虑设立特殊的风险管理基金，为有效实施风险管理提供支持。

（二）建立风险控制系统

优化和调整相关流程可以有效提高预算风险预防和控制的效果。预算准备阶段是担保企业实施全面预算的起点，因此控制此阶段的主要风险非常重要。在制定预算目标之前，担保企业应首先根据公司内部的历史数据记录，制定清晰的战略计划和业务目标。从公司全面发展的角度出发，充分考虑公司的特点，相应地考虑公司外部宏观经济政策和市场研究等因素，以财务指标为主要结构的原则。在预算年度开始之前，根据公司的发展战略和年度业务计划准备预算草案。风险控制点包含在预算执行分析和调整链接中，因此，在实际预算执行过程中，担保企业必须明确并严格执行预算批准权限。员工还应该对预算执行情况有正确的认识，同时完善实时预算监测报告和反馈系统，合理地选择预警指标，严密监测业务预算进度，及时预警信号，发现并纠正偏差。在预算执行方面，有效地提高企业总体预算。在预算评估阶段，建立扎实的预算执行评估体系下，担保企业应遵循上级下级评估的原则，在预算执行与预算评估的水平和分离基础上进行评估。在设计预算评估指标体系时，坚持有关的定量指标，并结合一般性和相关的定性指标作为补充。协调运营资源的分配，从而使公司预算始终与公司发展目标保持动态平衡，最终实现公司发展战略。

（三）建立预算风险管理信息支持系统

由于担保企业财务管理环境的复杂性的增加，需要能够快速识别、评估和警告风险的系统。风险管理需要处理大量数据，对各种分析结果进行评估，以及对模型本身进行测试。如果信息系统不支持这些任务，则无法高效快速地执行工作。担保企业应将信息技术应用于预算风险管理中，并建立风险管理信息系统，包括基本的风险管理和内部控制流程。公司必须整合其预算业务的特征，将信息技术应用于各种流程和预算风险管理链接，建立一个风险管理信息系统。预算风险信息管理系统大致分为预算风险管理知识库、预算风险指标、预算风险评估、大型预算的风险管理和改进风险的预算框架。预算风险指标系统模块是基本的管理框架，公司预算的具体工作内容是根据风险评估的，核心预算风险管理模块用于管理大型预算风险。预算风险的评估和改进是风险管理的有效性，并对现有管理问题进行相应的改进。在新的业务环境中，公司需要对预算风险指标体系的模块进行必要的改进。

（四）信息系统的建设

结合公司的战略目标和预算的业务特点，建立科学合理的风险信息系统，分析预算环境，并且要对预算流程进行分类，建立风险管理基本信息。使用风险识别方法来分析预算业务子模块，识别可能产生风险链接，在链接中找到关键控制点以及与代码、名称、权重和描述相对应的内容等。每个模块应确定其属性和关键控制点，包括将此信息纳入风险管理信息系统的数据库中，以建立预算风险管理指标的基本框架。根据框架衡量风险，为每个关键控制点定义预算业务环境。根据前风险评估模型，分别对每个模块相对应的链接相对应的关键控制点进行加权，并对每个控制点相对应的预算业务内容进行测试。根据综合评价方法，可以依次计算关键控制点的具体情况，最后可以计算出预算风险得分，并对其进行量化。在使用预算风险管理信息系统进行预算风险评估之前，担保企业必须首先建立职能预算风险管理部门。预算风险职能部门负责分配和评估，研究相应的风险并提供指导。负责预算风险的部门应密切关注担保企业的日常预算工作的收集、定义和分析风险事件，特别注意可能会对预算产生影响的信息，并将结果输入信息系统。同时手动分析数据和预测数据，并确保业务数据能真实反映预算风险的数据准确性和及时性，责任风险部门应选择适当的方法来定期评估预算风险。

（五）应对风险策略流程

应对风险策略的过程主要包括了解预算风险对业务造成的破坏程度，掌握预算风险的真正原因，制定降低预算风险的策略。通过消除和控制风险，实施风险控制策略、评估效率和有效性。在预算风险管理信息系统提供的定性和定量数据的支持下，该模块可以制定合理的预算风险防控措施。此外，可以通过此模块获取风险管理信息，准备预算风险管理报告。

（六）确保企业财务预算的科学执行与监管

为了更好地实施对担保企业财务预算的风险控制，审计部门和业务部门必须得到充分利用，并在标准程序和审计方面改进现有业务。首先，制定企业财务预算的科学标准。对担保企业的抵押物分析风险，并且应基于严格的标准，包括评估提供抵押品的公允价值，对担保企业的贷款公司进行信用评估，以及审查贷款公司的企业信用等级。对贷款公司做出相关的分类，包括高风险客户和高质量客户的不同分类，限制各类客户的赔偿率和各种投资金额的比例等。预算阶段应以业务本身确保各种预算的支出，从而有效地控制了担保企业的财务风险，使财务管理得以实现良好的运行，加强公司财务预算的科学应用。预算一旦确定，执行流程便是关键，从多个部门的角度来看，原始的执行必须转变为基于问责制的预算流程。财务部门的预算要求应严格与各部门的负责人员和管理人员保持一致。财务人员必须建立科学的执行流程，核实每个职位负责人的正常预算执行情况，并根据每个验证期的结果验证每个部门预算的下一阶段。对担保企业财务预算进行科学审计，除了加强担保公司财务预算的科学管理外，监管机构的外部审计也是强制性的，因为担保公司不能完全依靠内部审计和控制来保护自己的利益，所以需指定的专业审计机构，对担保公司的资金进行预算执行审计。

（七）预算执行和控制

担保企业的预算执行和控制工作是预算管理工作的基本部分，在执行预算之前，必须对预算进行分解、规范和详细说明，使预算管理平稳运行，根据预算各类预算严格控制担保企业的日常项目。在预算执行过程中，公司需要分析实际预算与前期编制预算的差异。将实际绩效与预算标准进行比较，找出差异的原因。在此过程，可以根据内部和外部业务环境的变化来调整和优化特定的预算目标和预算计划，从而使业务运营可以适应担保企业特定的环境变化，以帮助担保企业评估预算的执行。

结束语：

担保企业是一个高风险高回报的行业，在为贷款企业提供担保的同时，必须确保担保企业自身的预算工作，避免出现缺口和风险。使用实际的风险控制措施来建立预算控制目标，可以有效降低担保企业的成本并提前预防财务风险，并且建立财务风险预警系统，使担保企业财务预算风险得到实时监视和评估，使担保企业财务管理达到了更高的水平，促进担保企业的可持续发展。

参考文献：

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[2]郝秋慧.新常态背景下企业预算风险防范措施研究[J].智富时代，2018(10):55.

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作者：李雪琳 单位：新疆惠源融资担保（集团）有限公司