经济新常态企业财务危机预警策略

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【摘要】论文将详细介绍经济新常态下企业财务危机出现的原因，通过专业的研究与调查，以某企业内部的财务管理为例，找出优化企业财务危机预警的有效策略，如搭建适宜的预警模型、设置预警管理系统及延展融资渠道等，从而切实改进企业的经营与财务管理水平。

【关键词】经济新常态；财务危机预警；预警模型

1引言

企业在经营管理过程中若长时间出现经济亏损与经营不畅现象，其内部会遭受较严重的财务危机，企业管理层应高效融合内部财务指标与网络信息技术，制定出一套较合适的财务危机预警模型，掌握财务危机内容。

2经济新常态下企业财务危机出现的原因

2.1内部要素

从内部要素视角来看，在经济新常态进入企业日常管理的今日，部分企业由于资本结构不科学，且融资方式单一，给企业带去了更高的资产负债率，对其偿债能力造成了较大影响，极易引发财务危机。若企业内部的负债比例较小，该项数据会降低其整体的盈利能力，部分到期债务难以偿还，也会增加其财务风险。同时，部分企业在进行项目投资决策时，为更快地扩张自身规模，在开发新项目时会更加盲目，在增加投资成本的同时其内部财务风险很难遭到遏制，继而在经营管理过程中出现财务危机。

2.2外部要素

在经济新常态背景下，经济增长的速度正逐渐放缓，该现象不同程度地降低了企业的产销量，部分企业难以避免地出现利润下滑与亏损。由于部分制造类产业的产能过剩，以制造业为主的传统企业在发展中遭遇瓶颈，受产能要素影响，其内部出现了一定的财务危机。此外，当前我国的产业结构出现较大变化，产业结构升级的同时使多类企业的战略方向发生较大改变，其未来战略计划也需进行适当调整，在改进过程中部分企业财务部门因受多种要素影响，出现了不同程度的财务危机，降低其财务管理水平，为改善此类危机并加强财务管理水准，财务管理人员需构划出合适的财务危机预警方案。

3优化经济新常态下企业财务危机预警的有效策略

3.1搭建适宜的预警模型

3.1.1选取预警指标为探究经济新常态下企业财务危机预警的有效措施，研究人员以某企业内部的财务危机为例，全面探究了该企业在设计预警模型后的管理效果。具体来说，为全面掌握企业财务状况，某企业内部财务管理层选取了其最近三年的财务报告，此类数据的选取需带有可获得性、可比性与客观性等特征。在搭建财务危机预警模型前，相关人员需确认该系统内部的预警指标，其数据要涵盖企业的偿还能力、市场价值、现金流量、盈利能力与营运能力等，其分别对应的指标名称为资产负债率、每股收益、现金流量比率、净资产收益率、流动资产的周转率等[1]。在确认财务危机预警数据与系统指标后，技术人员需利用指标内部的时序要素来缩减其维度，运用综合指标来替代单一指标，在分析该类数据时其要呈现正态分布。3.1.2设计财务预警模型在完成企业内部财务数据的选取后，可采用神经网络模式来搭建财务预警模型，一般来讲，可将已选取的数据依照70%、15%、15%的比例分成训练组、验证组、测试组，建立适宜的神经网络拓扑结构，并在内部构建多项系统结构，如训练函数、传递函数、输出层、隐含层与输入层等，再设计相对应的网络参数。具体来说，输入层内的输入变量会决定神经元数量；利用隐含层开展神经网络训练可有效改善预警精准度；输出层内的输出值多带有目标属性，其内部多使用pruelin函数，在该函数中会显示不同程度的财务危机；传递函数中呈现的数据多为输出层与隐含层间的传递函数；学习函数中带有快速误差反向传播功能；为改进训练速度，利用训练函数可加强相关数据的概括能力，其主要代表为trainlm训练函数。通常情况下，网络参数中的目标误差在0.01左右，其学习速率多为0.005，循环次数在1000次上下。在进行正式的函数训练后，技术人员可将其设置成混淆矩阵，无论是测试组还是训练组，其网络判别效果都达到较高水准，有效降低了误判比率，其内部数据可用作此后的财务预测。3.1.3科学使用危机预警方法从预警方式上看，技术人员可在财务危机预警模型中采用递归滤波法，该方式主要的工作原理为通过对不同类型噪声的测量精准预测动态系统内的发展状态。利用该形式可将企业内部的财务数据看成滤波器内的各类信号，要依照噪声本身的特性来输入相关财务数据，利用系统状态来输出财务数据，并将其视为滤波器中的输出值，将输出量与输入量数据进行有效连接，通过及时的更新与观测来掌握不同阶段财务数据的发展状态。3.1.4模型试验结论在完成财务危机预警模型的设计后，技术人员可将该企业内部的财务数据放置到该系统模型中，通过合理的技术分析其能从横截面与时间序列两个层面研究财务数据，精准判断其内部存有的各项风险，提升了滤波器与神经网络输入级的准确性，切实改善企业内部的财务预警效果。随着经济新常态的逐步发展，企业管理层应更为全面地分析其内部财务状况，利用预警模型了解其内部财务可能出现的危机，借助综合信息来开展对应性管理，提升经营管理的针对性、有效性，并利用新常态中的风险预测功能来管控系统风险，将相关财务类危机扼杀在萌芽中。此外，投资者还可利用财务危机预警模型来掌握当前企业的具体投资情况，了解每类项目的盈利状况与内部风险指数，有助于提高投资收益与降低投资风险。因此，运用财务危机预警模型可有效改善企业财务各项经济指标的运行状态，增强其危机预警水平。

3.2设置预警管理系统

首先，企业内部管理人员需逐渐改善自身的危机防范认识，在思想上去除可能引发危机的项目。财务管理者需适时建立财务预警管理系统，从制度建设上规范财务部门的各项工作内容，加强相关规范的落实，提升危机预警管理的专业度。企业管理层还应成立专门的责任部门，确认该项管理中各组人员的权利与责任，提高财务危机预警管理的执行力度。其次，针对预警管理机制而言，财务管理人员还应设定出合适的管理对策。比如，将危机预警管理系统与网络信息技术相结合，借助信息技术来全面分析财务预警中的各项数据指标，或设置危机预警模型，利用该模型试验来验证其内部数据的精准度，有效管控企业内部财务风险。在使用研究方法时，技术人员还需紧随经济新常态趋势，主动钻研新型预警方式，提升研究方式的科学性、合理性，增强企业内部财务信息的可信度。同时，企业内部的预警模型信息也需随着企业的逐步发展而改变，财务管理者应定期更新其内部数据，无论是模型使用方式还是财务数据都需及时更换，有效加强财务预警模型数据的准确性，切实提升企业的经营管理水准[2]。

3.3延展融资渠道

一方面，企业管理层应借助财务危机模型改善盈利能力，具体来看，在该模型中其整体的盈利能力会给财务危机带来较大影响，只有该能力得到提高才会获取更大的利润。为降低财务风险，企业在制定相关策略时要更加注重产品质量，利用其技术含量的提升来改善产品竞争力，从而优化其盈利水平。企业财务危机预警系统还应包含项目成本的控制分析，在成本管控中其含有多项费用与成本，要利用合适的方式来管控各项费用的比重，适时缩减其运营成本[3]。另一方面，为强化财务危机预警效果，企业管理层还应适时拓展盈利方法、丰富融资渠道。比如，本文选取的企业，其偿债能力较差，其主要原因在于融资渠道较单一，若其保持合适的举债规模，可适时调整其内部债务比例，合理搭配长期与短期债务的比例，切实改善财务风险。在企业获得更多融资渠道后，其可进行一定比例的股权融资，不仅能提升其在业内的知名度，还能因吸引力的增强而出现新的合作企业，有效扩展资本规模，若机会合适还可增加战略投资人。此外，企业还要科学使用内部资产，为自己保留足够的备付金，使货币资金的周转始终处在合理水平，利用该项措施的改变来改进内部资产结构，依照其发展的实际状况来配置相关资产，缩减资产消耗中不合理的部分，及时提高企业内部资产的运用效率，提高财务危机预警水平。

4结语

在改善企业财务危机现象时，为缩减其内部各环节风险，要合理优化财务危机内容，科学管控其内部存有的各项数据指标，通过对财务危机的改进来提升企业盈利能力，促进相关企业财务工作的整体发展。

【参考文献】

【1】王敏.中小企业财务危机识别及防范研究[J].财经界,2020(07):188.

【2】张培荣.基于XGBoost模型的企业财务危机预警研究[J].财会通讯,2019(35):109-112.

【3】李佳梁.加强企业财务危机预警研究探究实践[J].现代经济信息,2019(21):211.

作者：赵磊 单位：安徽工业经济职业技术学院财务处