建筑施工企业建立财务风险预警系统

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我们公司是一家主要从事地质灾害治理以及其他基础工程的施工企业，成立于1992年，经过改制，于2009年12月更名为**基础工程有限公司。公司注册资本金10000万元，公司具有市政公用工程施工总承包壹级、地质灾害治理工程施工甲级、房屋建筑工程施工总承包贰级、地基与基础工程专业承包壹级、土石方工程专业承包壹级、隧道工程专业承包贰级、环保工程专业承包贰级、爆破作业单位许可证（营业性）二级、公路路基路面工程专业承包叁级、堤防工程专业承包叁级、对外承包工程资格证书的资质，公司的资质条件还是相对较好，所以公司业务还是不错的。但目前，由于建筑市场尚不规范，工程招、投标管理没有完全法制化、规范化，不正当的竞争依然存在。

首先看看我们公司主要面临了哪些财务风险。第一，市场风险：我公司主要面临的市场风险有利率风险和商品价格风险。因为近年来建筑业市场的竞争还是相当激烈的，公司为了能拿到项目和做出业绩以维护或升级现有资质，会在权衡利弊后拿一些BT项目，这就需要融资，融资就会面临利率风险。当利率升高时，融资成本可能会增加，所以利率风险会导致公司的现金流不确定，使得融资成本和收益不确定。另外，就算是我公司不做BT项目，但是建筑业始终和房地产业的联系密切，我公司做的项目中业主是房地产企业的不在少数，而房地产业是利率敏感性行业，当利率升高，房地产业走向低迷时，我公司的经营也将受到打击。而商品价格风险，我想所有公司在经营的过程中都会遇到，我们公司也不例外。企业在生产经营过程中可能会涉及多种商品，这些商品价格的不确定变化使得企业面临损失的不确定性。我们公司所面临的大宗商品价格主要是材料如钢材、水泥和人工的价格，材料和人工价格的上涨，项目成本就会增加，而当材料和人工价格下跌时，企业的收益可能会增加，这些都使得我公司的收益不确定。第二，信用风险：我们公司的信用风险主要包括由于我公司信用评级的降低，使在银行的授信额度降低或者是得不到银行的授信，从而使我公司遭受损失的风险。如在上面的市场风险里讨论由于BT项目的存在，所以我们公司需要在银行融资，如果我们公司的信用评级降低，在银行的融资就会减少或者是没有，这就会是我公司的经营受到损失。第三，流动性风险：这个风险对于我们公司来说主要体现在现金的流动性上，如果我们公司竣工的项目能够及时收回所有工程款或者借入的资金能及时的到位，现金的流动性风险就小，反之，风险大，可能会导致违约或发生财务损失。第四，经营风险；经营风险里的两方面决策风险和操作性风险在我们公司的经营过程中都有所体现。先谈决策风险，我认为这个风险不仅仅在我们公司存在，在任何组织中都存在。因为在领导者制定决策的过程中，如果经营方针不明确，信息不充分或者错误，对业务发展趋势把握失策等，都可能在经营方向、范围、策略上出现失误，从而使企业遭受损失。例如我们公司在决定是不是要做这个BT项目的时候，还有决定要不要做一些我们公司不熟悉的非传统的地灾项目的时候，公司领导们的决策就至关重要了，一旦决策失误，公司就会面临风险。下面谈谈操作风险，当决策信息传达的时候，如果没有及时传达到有关人员、传达中发生偏差、执行时因故意或疏忽而违规操作、信息系统以及风险评估模型不完善，都会导致操作风险。

这一点在我们公司的项目施工上体现得更加明显，之前我们公司就发生过由于农民工不听项目管理人员的指示违规操作使自己受伤的事情发生，还好是轻伤，没有给该项目和公司带来大的损失。第五，法律风险：交易对方不具备法律或法规赋予的交易权利，违反国家有关法规进行市场操纵、内幕交易、不符合监管规定等，都会导致法律风险。我们公司在与业主签订合同时，还有在购买材料及签订劳务分包合同的时候，如果对签订合同的另一方以及合同的条款没有进行详细的了解和分析，就会存在法律风险。第六，国家风险：我认为我们公司可能遇到的法律风险主要是国家经济风险。近年来我国的经济大体还算稳定，但是国家的宏观经济政策常常也有变化，特别是针对与我们建筑业密切相关的房地产行业的政策更是常常变化，这种政策上的变化就给我们公司的经营带来了风险。还有另一方面就是通货膨胀的压力，使得物价上涨，项目的成本增加，也给公司的经营带来了风险。第七，关联风险：在现代经济中，许多企业之间的联系都非常紧密，一个企业发生问题，可能会导致其他一些企业受到牵连，尤其在金融领域，可能会因为一家银行的问题，波及真个市场，诱发银行危机。这一点在我们公司也体现得尤为明显，与我们公司有密切联系的房地产业，还有材料供应商，劳务公司，还有为我们公司提供资金的银行，其中任何一方发生问题，都会牵连到我们公司的经营。以上便是我公司在经营过程中会遇到的财务风险，我们对它已经有了清楚的认识，那么识别了这些风险后，就应该针对不同的风险采取风险管理措施。第一、公司在投标的环节，这是我们公司开展经营活动的第一个环节，从第一个环节开始就应该对风险有所防控。这一环节除了按照公司现有的投标管理办法执行外，还应该增加对风险的控制型管理措施：1、对拟投项目的业主进行全面的考察，对信用好、结算办理及时、工程进度款支付及时的业主应该平时就搞好关系，并且多投这类业主的标，因为和这类业主签合同，能够及时收到工程款，是公司的应收账款大大减少，就规避了现金的流动性风险。2、对于投标保证金的支付，对于业主信用好，中标机率大的项目投标，以避免投标保证金支付太多增加现金的流动性风险。第二、公司在中标后，项目的准备环节。这一环节主要是对大宗材料供应商和劳务分包商的全面考察，以及对材料价格和劳务价格的询价，最后确定材料供应商和劳务分包商。在这一环节中所采取的控制型管理措施第一还是风险规避，通过对材料供应商的考察和对市场上材料价格和劳务价格的询价比价，对于大型项目的材料和劳务采购应才有招投标的形式确定材料和劳务供应商，从而规避市场风险里的商品价格风险，信用风险里的预付货款的风险。第二个措施呢，是控制型风险转移：分包。这一个措施主要是针对劳务和风险较大的工程，将劳务分包给专业的建筑劳务公司或将风险较大的工程分包给别的施工企业，这样也就将风险分包给了别人。另外，这一环节还有一风险就是履约保证金的支付，在签订合同时，尽量是履约保证金的金额签低一些，同时和业主协商早一点退履约保证金以保证现金的流动性。第三、公司在项目的实施环节。这一环节除了严格按照公司的工程项目管理办法执行外，也应该加强对风险的控制，其中最重要的就是对操作风险的控制。对于这一点，要对项目上的管理人员和农民工进行教育，严格按照公司的施工程序进行，项目管理人员要加强对农民工的监管，以减少他们由于操作失误受伤而带来的操作风险。另外，在项目的施工环节还应及时按合同与业主方进行工程进度结算以及工程进度款的催收工作和履约保证金的收回工作以减少公司现金的流动性风险。最后在这一环节，还有个风险控制点，就是对农民工工资的发放监管，虽然劳务已经分包给了经过考察的建筑劳务公司，但为了将公司的风险降到最低，在签订劳务分包合同时，可以将对农民工工资的发放监管写进合同里，并在项目实施过程中对农民工工资的发放进行现场监管，以减少农民工未得到工资而带来的法律风险。第四、项目完工环节。这一环节主要是及时通过业主方的项目验收，同时办理竣工结算并催收工程款。这一环节控制的还是现金的流动性风险，及时收回工程款才能最大程度的减少现金的流动性风险。

最后，对风险管理措施的效果进行评价，每个月召开一次汇报会，汇报当月风险管理措施的实施情况，以及是否达到预定的标准，管理措施在执行中有没有困难，风险有没有新的变化等等，根据汇报的情况看这些风险管理措施需要调整和进一步的改进不。

作者:屈俊 单位:重庆市地矿建设（集团）有限公司财务部