制造业企业财务预警研究

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摘要：文章首先分析了基于现金流量信息的制造业企业预警机制指标构建模式，从指标选取构建与模型建立两方面进行，帮助建立完善的财务预警机制体系。在此基础上整理出检验预警机制能力的有效方法，通过现金流量信息提取来促进管理计划更高效落实，促进制造业企业提升市场竞争能力。

关键词：现金流量信息；制造业企业；财务预警机制

一、基于现金流量信息的制造业企业预警机制指标构建

（一）基础指标的选取与计算。基础指标部分，要结合当前设计方案中所存在的问题展开探讨，观察是否存在需要继续深入完善的内容。制造业企业需要承受市场环境的变化风险，并充分探讨当前所存在的财务风险问题，通过指标完善的方法来构建一个基础衡量体系，从而了解到制造业企业所处的市场环境，自身财务体系是否能够满足市场发展中的扩大竞争能力需求。基础指标选择包括企业经营过程中所需要的各项财务支出，对投资项目进行综合评定分析，通过成本支出与经济收益收回之间的计算，来判断最终项目的收益情况，从而实现通过现金流量信息分析来控制企业财务系统运行的目标。计算过程中不能单纯考虑系统的自身情况更要将发展中可能会产生环境因素问题引入其中，达到最佳控制管理效果，这样也能更准确的判断在财务系统运行中是否存在经济风险问题，以及制造业企业所制定投资管理计划的可行性。（二）建立指标分析模型。1.现金流量结构模型现金流量的结构模型，能够准确了解到当前发展计划中所存在的不合理现象，并充分反映出企业财务支出模式的合理性。现金流量结构模型的建立，要随着现金支出以及收入情况变化及时的整理，并观察发展计划中需要进一步强化的内容，在结构模型中体现出财务现金流动情况，将周期性表述在其中，这样发展期间所遇到的各项问题均衡得到合理控制。模型采用动态方法进行构建，其中的各项信息更新要保障时效性，通过管理计划之间的相互配合，来探讨相关问题解决措施，进而更高效的帮助约束制造业所开展的生产活动。市场环境是不断变化的，这一点需要体现在现金流量变化中，建立起制造业企业各个部门之间的联系，对现金流量变化有更精准的了解，在此基础上所开展的各项综合管理工作也更具有针对性，可以帮助解决发展中遇到的各类隐患问题。2.现金偿债能力分析通过现金流量变化，对当前企业所开展的各项投资建设计划进行综合分析，了解投资计划的稳定性是否会因此受到影响。当制造业产生严重的波动时，企业的财务现金流动情况是否具有债务偿还能力，在财务能力范围内有目标有规划的开展工作计划，进而达到调整效果，预防财务危机现象发生。现金流量同时也是反映制造业企业经营情况的一个有效依据，通过各个系统之间的相互结合，更精准的判断市场变化，以及企业接下来经营发展中需要调整的部分。现金偿还能力与负债经营情况是衡量当前企业发展中所处财务危机的一个有效标准，因此在模型构建中要掌握这两方面因素，从而更深入的探讨问题，帮助综合分析问题解决对策，并采取有效的技术方法来预防财务风险问题出现。3.财务弹性指标的确定财务弹性指标是制造业企业在经营发展中的财务系统支付能力，需要综合市场环境变化因素进行确定，企业所处的行业中，发展期间很容易遇到财务风险问题，因此在支付以及偿还能力确定中，都需要确定一个弹性指标，这样才能更好的利用各项财务指标能力，综合提升市场竞争力。在保障财务系统稳定的前提下达到最佳控制管理效果，尤其是需要扩大市场竞争能力时，通过这种方法的确定来帮助完善管理措施。弹性指标设定要严格参照当前遇到的问题，在财务系统安全范围内开展，综合评定所遇到的管理问题，对于发展中可能会产生的问题，从技术角度来预防控制，结合现金流量结构确定为管理任务开展打下稳定基础。财务系统发展中所遇到的问题主要来源于内部体制不完善，因此确定财务弹性指标是十分重要的，直接关系到最终的质量控制效果是否理想。4.现金收益能力分析现金收益能力分析主要是结合市场风险来进行，现金收益情况也直接反应了制造业企业投资项目在市场环境下的竞争能力，以及所制定投资决策的正确性。现金收益能力也分析出当前发展计划中是否存在需要完善的部分，充分结合建设计划来开展，配合问题的预防解决措施，对于管理计划中所存在的各项问题，收益能力分析后也可以得到准确的预防控制效果，尤其是针对当前的发展计划，对比收益情况确定项目是否长期可行。现金收益情况分析同样需要结合不同项目所处环境来进行，并从可持续发展的角度来判断分析问题，了解到问题解决措施后，尽可能的帮助提升控制能力，现金收益需要结合各个系统之间的分析结果，综合各部门的财务管理控制能力，尽可能选择更有效的控制方法，帮助制造业企业更稳定的提升现金收益，在现金的调动能力上也不会因此受到影响。5.收益质量分析部分现金收益并不是长期的，经过一段时间的市场变化，可能会出现负增长情况，或者这部分资金是短时间内在某种特定环境下产生的，对先进收益的质量进行综合分析，深入了解当前存在问题，并对质量下降或者存在严重安全隐患的收益项目进行宏观调控，更高效的预防解决发展中所遇到的现金流动问题。即将要开展的投资计划中，收益质量分析也是十分重要的，根据所得到的分析结果，需要判断是否能帮助解决所遇到的问题，避免将大量现金投入到收益质量低的项目中，通过这种方法来帮助提升现金使用效率，制造业在同行业竞争中，通过优等投资来帮助强化财务系统的掌控能力，所遇到的市场风险也能得到更好的防治。综合所得到的现金质量分析结果，展开更深层次的优化，制造业企业财务系统对市场环境下所存在的经济风险也能更高效的规避，避免受到不稳定因素影响。

二、基于现金流动的制造业企业财务危机预警系统测试

（一）编制体系可行性检测对于所制定的财务系统预警机制体系，投入使用前需要对其可行性展开综合分析，结合市场环境变化因素开展，同时企业的自身情况以及各部门对现金的流动都需要引入其中，这样才能预防相关问题发生，并为管理建设计划打下稳定基础。当预警编制体系应用中出现不合理的情况时，充分探讨解决控制措施，从根源上提升问题的解决能力，尤其是针对现金流动能力下降以及支付能力不足的情况，在制定各部门之间现金流动利用计划时，要考虑现金被调动使用后，制造企业生产计划是否可以顺利进行，制定预警机制要在不影响正常生产计划进行以及财务经济收益前提下开展。这样才能帮助解决当前所存在的问题，从而达到企业管理的最佳效果。有关运行控制管理中的财务风险规避能力，要体现出现金流量信息的作用，将其应用在预警机制制定中。（二）预警机制的财务风险规避能力对于财务预警系统的风险规避能力检测，可以结合财务分析软件来进行，将财务现金流量信息录入到其中，通过软件来模拟出不同的财务突发问题，观察在风险环境下该现金流量体系是否仍然能够稳定运行，并结合市场管理能力来开展，深入探讨问题的解决规划措施。有关于财务风险规避以及预防控制计划的制定，可以通过提升现金流量信息更新速度来提升规避效果，企业的现金流动能力以及债务偿还能力得到提升后，最终的控制管理能力也因此得到保障，预警机制功能得以实现。在稳定的财务基础环境下，制造业企业所开展的生产经营计划也能更高效落实。

三、结语

上述文章论述可以了解到，制造业需要加强企业现金管理。我国企业对现金流量管理较为薄弱，资金利用率极其低下。一方面，把过多的资金运用于长期项目，以流动负债来维持运转，财务风险巨大；另一方面，企业支付能力不强，导致其经营能力受到影响，同时对现金流管理也缺乏事后控制。企业应建立现金流预算体系，加强现金流量管理。现金流总预算应着眼于规划和控制企业宏观的经营活动，根据现金流预算安排资金，提高资金使用效率，合理地分配流动资金和固定资金，保障企业战略目标的实现。现金流量是企业管理中的“血液”，只有形成良性循环，才有利于企业价值最大化的实现。

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作者:徐飒 刘文华 单位:湖南工学院