基建项目财务管理信息化改进流程

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摘要：基建项目财务管理信息化，是指企业利用现代化网络技术的电子信息处理技术，以基建项目的财务管理为核心内容，通过业务管理与财务管理的一体化融合，实现对基建项目相关财务信息快捷采集与处理的信息化系统，在业务操作、管理控制和战略决策等多个层面为企业提供信息系统支持。本文结合笔者多年来的基建项目财务管理经验，分析现阶段基建项目财务管理在企业中普遍存在的问题，提出可行的信息化建设方案及目标。

关键词：基建项目；财务管理；信息化

1前言

按照《企业会计准则》等相关规定，在设备和厂房投入使用前，均属于基建财务核算的范畴，其历经立项、招标、签订合同和付款、验收和转固等多个阶段，且一些项目建设周期较长、涉及金额较大。根据财政部《基本建设财务规则》（2016年财政部第81号令）要求，各项目实施单位均要加强基本建设项目财务管理，有效的节约项目建设资金，控制项目实施成本，提高投资效益。基建项目财务管理作为企业财务管理的重要组成部分，在项目建设过程中，基建财务管理是基建项目持续、快速、健康发展的重要保证。为了保证基建项目的有序进行，防范管理过程中的差错和舞弊，合理使用基建资金，提高资金的使用效益，加强基建财务管理信息化建设显得尤为重要。

2基建项目财务管理信息化内容及现状

2.1主要内容

基建项目财务管理，是指企业在项目建设实施过程中的资金来源、使用以及各方面的财务关系进行控制，促使企业以最合理方式筹集、分配和使用项目资金、提高项目投资效益的的一项管理过程。其主要内容是依据有关的国家基建项目管理政策、财务制度等，按照项目建设实施的不同阶段对项目开展所需资金进行筹集、使用，对项目执行情况进行管理和进行项目分析等。基建项目财务管理信息化，是指结合现有的财务系统以及基建财务管理流程等，由软件公司开发出适用于基建项目财务管理的软件系统，以批复或立项的单个项目为核算主体，分项目核算，以大项目下子项目为切入点，以项目的资金流为主线，实现基建项目的协同管理、信息共享，通过对项目全过程跟踪、分析、处理，达到合理利用资源，提高项目资金使用效益的目的。

2.2基本现状

目前部分存在基建项目的企业，因企业内部机构设置的交叉性不强，职能分工不明确，信息化手段欠缺，项目管理经验有限，在项目前期立项时缺少财务人员参与，一些与项目有关的概预算资料未能及时流转到基建财务人员手中，财务的相关职能形同虚设；由于前期信息不对称，部分项目费用归集不准确，导致这些前期费用无法列支在项目的成本中，造成项目建设成本不实等情况，严重影响项目决算报表的编制质量及项目管理的准确性。有一些企业虽在财务系统中实现了对基建项目单独核算，即以不同的项目编码对应不同项目，也设立了资金专户管理，该专户的设置目的是专款专用。但实际财务核算中，存在资金使用混乱，且分项目分合同管理不清晰，特别是在投资年度决算和项目竣工决算审计中，均需人工编制台账及报表，存在很多信息孤岛。项目管理部门有自己的台账，财务部门也有自己的台账，因此有必要对基建项目进行信息化建设。另外，现阶段企业中基建财务人员所能发挥的作用也仅是核算功能，财务管理所要求的监督及控制功能仅局限于是否符合合同规定，请款资料是否满足付款条件等常规性审核，至于合同的签订过程、工程进度及工程量的确认等不能有效参与，因此有必要在相关基建业务流程中嵌入财务的两大基本职能。

3基建项目财务管理信息化改进流程

通过对各类国家部委对基建项目管理要求，以及被审计单位财务人员在基建项目管理业务的需求进行调研分析，要解决基建财务管理中的困境，首先公司层面需对内部各机构之间的职责予以合理的划分，实行权责分明，科学管理，并在部门之间的协调联动管理上予以推动，各相关业务及财务人员要以公司整体利益最大化为出发点，主动作为；其次，就是通过梳理基建项目财务管理业务流程，以信息化的手段去解决项目管理所面对的困境，信息化的有效运用不仅可以增强企业的核心竞争力，同时能够优化内部机构工作职责，提高工效，推动公司高质量发展。本人根据过往项目财务管理经验，整理出基建项目财务涉及的管理业务流程，见图1所示。114图1基建项目管理业务流程图依据以上业务流程，在搭建基建项目财务管理信息化过程中，需要重点关注以下业务流程的信息化：（1）项目立项批复后，按照批复的项目概算表进行项目招投标，按财务管理要求在信息化系统中记录项目的中标信息，如项目名称、招标形式、中标单位、项目概算、中标价等；（2）依据招投标结果，企业和中标单位签订合同。由相关部门将合同中反映的项目名称、承包范围、合同金额、合同签订日期、开完工日期、工期、付款条款等录入信息化系统；（3）依据合同的付款条款、待付款项目（工程进度款、设备采购、待摊费用）编制月、季、半年等付款计划，按内部审批流程报经各层级领导审批执行，此部分可与财务预算衔接；（4）由项目管理人员录制付款申请单，基建财务人员核实申请付款金额是否与合同付款条款一致后，打印相关记录作为领导审批流程的附件，经领导审批后进行付款；财务部门依据付款申请单付款，在信息化系统中进行账务处理和投资成本核算；（5）项目管理人员与财务人员就发票管理协调一致，由项目管理人员负责发票录入，财务人员核实发票金额和进项税抵扣额，进行账务处理，方便年度或项目竣工决算审计时输出进项税抵扣明细；（6）根据项目概算表、项目资金滚动计划、合同、付款情况、发票等信息进行统计分析，由系统生成各种报表。如：固定资产投资计划、统计、资金滚动表；招投标汇总表；某一项目设备汇总表；项目概算合同对表；项目付款统计表；合同台帐；项目总体进度表等。在月末结帐和年度终了，由系统自动输出项目实际投资进度以及资金到位使用情况，并自动生成相关项目资金平衡表、项目执行情况表，月度预算执行情况表。企业要在信息化系统中实现以上流程，还需要一些客观条件与之同步提升：（1）加强项目部门与财务之间的沟通与协作，建立相应的沟通协调机制，突破信息壁垒。财务作为公司的一个职能管理部门，项目实施中所发生的每一笔钱都要财务审核把关，所以财务人员要提前介入项目立项阶段项目各个阶段，包括参与项目的立项编制、批复申报、项目招标、付款审批流程、子项工程的验收、竣工预决算等。在以上业务流程中，运用信息化手段实现。在参与的同时，要随时了解掌握项目进程及存在的问题，并参与协调解决，也便于实现财务监督这一职能；（2）加强项目及基建财务人员的学习与培训，提高项目参与人员综合业务素质。要推进基建项目财务信息化，就必须对业务流程的各环节的内控点、风险点熟悉。项目建设管理是一项综合性很强的管理工作，涉及的知识点多而宽，相关项目管理知识及人才的储备是必不可少的。通过信息系统的应用，通常可实现如下目标：（1）便于项目管理者及时了解掌握各工程项目的实施情况、进度、包括付款及未付款情况，据此科学地编制资金使用计划，为公司有关分析、决策部门提供帮助；（2）便于企业内部项目业务部门及项目参与人员对合同、付款资料、发票等文档的查询及利用，大大减少人工查找相关文档的工作量，提高各部门及相关人员的工作效率，防止出现差错；（3）有利于企业对项目投资过程的各环节进行有效的控制。基建项目信息系统的启用涉及项目投资管理全流程，包括从前期立项到项目预决算各个环节，在项目管理及与财务相关的管控各环节都可设置控制点，进行有效风险防范及控制；（4）有利于财务对基建项目相关成本的核算和控制。通过信息系统的搭建，促使各环节流通顺畅，进而保证财务对各项目成本的准确核算，避免出现分摊费用等成本核算不清晰、分摊不准确的现象；也有利于财务人员准确分析基建项目成本变化的原因，进行成本控制；（5）真正实现资金计划管控，准确反馈项目付款及资金结余。通过对比项目资金计划的编制及项目资金支付执行情况，促使企业及项目批复部门关注项目资金绩效目标的申报合理性及准确性；（6）有利于实现项目及财务一体化，为项目部门及财务部门搭建其互连互通的管理信息平台，实现项目资金管理模式的根本性转变，提高效率，增加相关管理工作的透明度。

4结论

综上所述，基建项目财务管理信息化的建设是将财务管理与建设项目全生命周期管理（BLM）有效结合的一个重要手段。只有充分认识到基建项目财务管理信息化的重要性，掌握项目管理的相关业务流程，才能真正实现基建项目财务管理的信息化，才能在改进企业的基建项目管理流程、控制项目投资成本、提高项目投资效益及企业市场竞争力等方面发挥重要的作用。

参考文献

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作者：牛天海 单位：广州铁科智控有限公司