财产保险公司财务风险研究

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【摘要】本文从动态财务分析的角度提出了财产保险公司规避财务风险的措施：完善财务管理制度；加强财务披露的公开性；提高投资资金的规模。

【关键词】动态分析；财产保险公司；风险规避

一、财务风险管理的本质要求及含义

作为风险管理下的一个分支，财务风险管理需要规范和切实可行的管理，财务管理人员通过结合市场经济的特性和时事发展性以合理、科学的管理手段在公司理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价后，及时控制潜在的财务风险或者进行风险规避，以防止公司利益的受损，保障各部门的有序运作。但是，由于财务管理涉及和影响整个公司的经济，所以无论是公司的集资还是公司的长期和短期投资，财务风险是不可避免的存在。基于某项目标，财务管理包括了公司资产的管理，管理资金和分配利润，这其中将产生财务风险问题。财务管理的产生能够提高资金使用效率，降低公司财务风险度。所以，财务风险的管理对任何公司而言都是不可或缺的。

二、财产保险公司产生财务风险的原因

1、赔付能力与所需承担责任不相匹配。财产保险公司的支付能力是指财产保险公司在企业或个人财产事故发生后根据合同进行赔偿的能力。它包括正常情况下发生的事故和特殊情况下发生的事故。财产保险公司的赔付能力主要依托本公司的财产资本金和保费，在社会体系的不断完善下，财产保险公司所需要承担的赔付范畴也在不断扩大，在面对当前各行经济趋向萧条等不利状态下，财产保险公司的发展进度难以跟上社会制度的要求，赔付能力无法与所需要履行的财务责任相匹配，出现公司盈亏比难以平衡的发展状况。2、缺少平台的支持性。市场、公司信贷、财务运营技术和资产管理等风险都是财务风险，影响财务保险公司的财务安全。缺乏针对性且建设完善的技术平台负责和处理由于公司的忽视造成在技术处理时工作流程控制不够严格、应对方案可实施性不强等问题，因此，丧失了第一时间处理好由于这些问题引发的财务风险，根据相关制度确认了坏账损失，及时核销，进而导致可能出现的公司财产损失、对事业单位大量资金流失的查无所踪、人员个人利益的受损。公司各部门人员的紧密性也不强，在面对突发状况时，倘若各部门之间能够及时取得联系，做好风险防控工作，财务风险也能够得以降低。3、财务管理中的信息失真会增加财务风险。保险公司为了利益而增设一些不必要的业务设施和项目服务，保险条件门槛低，不符合协议标准的保险开展以获取更多保单的财务管理信息失真情况，造成公司的负面形象，扩大了公司需要承担的财务风险。此外，更甚者利用制度漏洞，出现虚假理赔的现象，从而扩大自身业务范围。但如果投保人发生相应的事故需要理赔时，巨大的责任风险将需要由保险公司承担。所以，此类投机取巧的利益获取途径都是不可取的，这些都是在财产保险公司财务管理中的信息失真现象，对资金损失和财务风险产生不利的影响。

三、规避财务风险的改进建议

1、完善财务管理制度。由于当前中国市场经济发展的多元性，以及在西方元素的融入和影响下，财产保险公司大多处于依照前任经验或被影响的因素下形成的一套混乱体系，公司的财务管理制度不完善，人才不能充分利用个人优势来优化公司的财务风险管理，造成财务风险。（1）分类管理模式的建立。现有公共机构的资金总额占专项资金的很大比例，涉及的项目相对广泛。加强精细化管理，建立分类管理模式，可以提高财务管理的工作效率。（2）运用票款分离机制。该管理系统旨在将审计权，支出费用及其项目分开。严格执行金融系统有关资金和应付款非财务支付的有关规定是公共机构需要注意的任务。同时，实行两票分配和收支两条线的管理，实现有效整合，统一和整合机构内的综合财政收支计划，并做好总体安排。分离机制的管理制度有助于提高机构的管理水平，提高工作效率，也可以避免单位内部的腐败。（3）必须严格执行借款合同。对于员工来说，明确规定不允许借贷，通过建立健全的财务管理制度，公共机构的财务管理将朝着标准化、科学化的方向发展。2、加强财务披露的公开性。新的财政体系明确指出了财务披露的重要性。财务费用与生活密切相关。通过准确实施财务披露，记录审查资本预算的整个工作流程，对改善公共机构的财务管理极为有利。加强财务披露，不仅是公开透明的财务收支计划，基础设施和收入分配以及其他相关的财务计划，还有必要公开披露公共机构的营业收入以及转入和转出上下级资金的财务收入和支出。此外，具体而细致的内容能确保政府认真履行职责，真正揭露人们普遍关注的热点问题，让人们感到安心。对于财务公开方法也需要增强其时代特性，在大数据信息化时代下，可通过微信公众号的推广以及媒体的传播宣传或者是建设官方网站以支持百姓进行自主阅览，公共机构的财务状况将予以公布，各单位的财务优化将公之于众，让人们真正感受到机构财务管理的公平、公正、公开和透明。3、提高投资资金的规模。对于投资业务来说，保险公司的业绩与可投资资金的比例呈正比例关系，即保险公司可以通过增加投资资金规模来提高业绩。但是，增加投资基金的规模对保险公司的业绩影响有限。对于承销业务，保险公司应采用更高的再保险比率来减少承销业务的规模。保险公司的业绩也与再保险的比率呈正比例关系。因此，增加再保险的比率应成为财产保险公司在当前条件下改善业绩的主要途径。

四、结语

综上所述，随着中国财产保险市场承销实体数量的增加和市场竞争的加剧，财产保险业的保费水平逐步下降的过程中，保费水平的下降意味着保险公司每单位保费支付的风险正在增加。通过动态财务分析的背景并结合保险公司的实际情况可以看到，目前财务保险公司的财务风险规避制度仍存在诸多问题，财产保险公司要想在市场中占据一方稳定的位置并非易事。其主要原因在于缺乏完善的财务风险管理体系。因此，为了加强保险公司财务风险规避工作的展开，财产保险公司需要加强公司内部控制和财务风险预警机制，加强人员的风险控制意识。有效规避财务风险。同时，财产保险公司也要从发展角度审视问题，从稳定的经济市场发展观来看，努力实现财产保险公司的可持续发展性和我国保险业有条不紊地发展。

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作者:何艺 孙志胜 单位:德州学院