国贸企业财务风险成因及对策

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【摘要】对于国贸企业特别是中小型企业来说，在其业务经营过程中容易受到市场因素、企业状况等的重要影响，形成一定的企业财务风险。在新的经济环境和社会环境下，国贸企业为了达成长远发展，就需要有效规避财务风险。本文将系统分析国贸企业财务风险的不同类型、不同成因，在此基础上，有针对性地提出解决财务风险的对策，力图助力广大国贸企业有效管控业务中的财务风险，在经营发展上取得更大发展。

【关键词】国贸企业；财务风险；成因;对策

从当前国际形势来看，各国经济增长普遍乏力，另外新兴市场国家的货币汇率出现大幅贬值，在诸多条件影响下，外贸企业的经营形势相对严峻。特别是由于经营不善、投资失误等原因，造成企业的财务风险大幅增加。为了有效抵御经营过程中的财务风险，取得预期效益和长期发展，企业需要借助于对各类财务风险在表现形式方面、风险成因方面、管控措施方面的全面了解，根据企业实际情况采取适宜的策略，才能充分降低财务风险，提高企业经营发展的稳健性和发展潜力。

1国贸企业财务风险的基本原因

企业作为以取得经济利润为目的的经营机构，在拓展业务、开展运营的过程中，借助于资源、资金等方面的投入，形成一定的产品、服务投放市场，通过营销出售获取经济方面的收益，在此过程中面临着一定的财务风险。特别是对于开展外贸业务的企业而言，常见的财务风险主要包括以下几种类型：1.1信用方面的风险。这属于国贸企业在经营过程中最常见的财务风险，一般是在企业开展外贸业务和商品交易时，很多企业在风险控制方面的意识薄弱，特别是为了争抢订单，而忽视了财务风险管理，在已经为客户提供一定额度的商业信用后，出现诸如对方国家政治不稳、居士变化，以及由于客户经营资金短缺、缺乏履约信用、企业经营不善等情况，这样就会让外贸企业的应收货款被长期拖欠，有一些还难以回收[1]。1.2汇率方面的风险。不同货币间的汇率变动频繁，需要根据国际上的经济发展形势做出分析。所谓汇率风险是指国贸公司开展业务过程中，涉及国际金融交易、商贸往来等的时候，贸易一方的货币出现大的汇率波动，造成公司以外币形式计价的金融资产以及负债价值显著减少，对企业财务情况造成巨大损失[2]。特别是在国际形势不稳、各国经济增速放缓的情况下，汇率风险更是相对突出。仅以2015年的情况来看，诸如巴西、阿根廷以及委内瑞拉、南非等货币都大幅贬值，容易造成外贸业务中的财务风险，如果外贸企业缺乏国际视野，片面拓展业务量，忽视财务风险管理，就容易造成汇兑方面的重大损失。我国大部分外贸企业所经营的产品都属于劳动密集型的低端产品，不仅附加值低，而且商品的同质化严重，所以平均利润率都非常低，如果出现汇率波动幅度很大的情况，企业容易出现亏损，形成财务风险。1.3结算方面的风险。所谓结算风险，一般是指在债权方办理支付结算的业务中，由于一些不确定的原因，造成资产损失形成的财务风险。例如在涉及国际贸易业务的结算环节，诸如信用证、托收以及保函等资料可以基于单据代表贸易商品，但如果相关单证错误，另外如果单证缺失、单证差异以及出现对方伪造单证、单证不匹配合同等情况，就容易造成收汇方的财务损失[3]。在金融危机期间，一些开具信用证业务的金融机构出现问题，这样其所开具的信用证就没有意义了；另外如果对方在信用证设计了隐蔽性较强的一些条款，也容易造成企业的财务损失。1.4现金流方面的风险。所谓现金流方面的风险一般是指外贸企业由于各种因素影响，缺乏足够的资金流去偿付该负的款项。对外贸行业来说，由于很多企业都存在融资难、资金不足的情况，筹措资金所用成本较高，大部分的中小型国贸企业发展实力不强，而且缺乏贷款条件，所以筹集经营资金相对困难，这对企业的日常运营以及发展都有一定影响，如果出现存货积压以及应收账款方面的问题时，就容易出现财务风险。

2国贸企业财务风险的管控策略

2.1夯实财务工作基础。例如可以把财务领域的会计核算工作与企业的内部管理工作充分结合起来。一般来说，企业开展会计核算，其目的包括两个方面，一方面是让财务信息的阅览使用者得到相关资料，另一方面是适应企业管理工作的需要，让企业的管理者在开展考核、决策等工作时得到信息依据。在这个意义上，会计核算工作对于国贸企业的经营管理非常重要。特别是国贸企业为了避免财务风险，在进行核算时应该有针对性地处理会计信息，让财务管理工作从核算型调整为管理型[4]。通常来说，一个企业在所经营的业务方面越复杂，所涉及到的会计信息内容越多，在信息处理方面的流程就越需要科学、细化。例如在应收账款核算方面，应该按照管理要求，将其细化到可以有效区分不同信用类型的客户，以便为业务的信用风险分析形成数据方面的支撑。2.2完善财务风险预警机制。企业应该不断开展各项财务指标情况分析，根据具体业务情况，了解企业经营中的财务风险，从而达到对财务风险的有效控制。例如外贸企业可以按月核查存货周转情况、应收账款情况等各项财务指标，形成预警报告以便企业管理层相应决策。信用部门可以及时锁定和控制发货，并相应调整客户信用等级，提高预付款比例降低风险。对于外贸企业来说，一般为了促进业务发展，需要进行很多信用销售[5]。这样，建立充分的信用管理系统就有助于进行风险识别、推动贸易业务有效开展。企业可以系统地建立、完善客户在信用情况方面的档案，针对不同信用类型的客户给出适当的信用额度。也可以根据业务开展的实际情况，不断调整客户信用状况。2.3拓展企业的融资渠道。融资问题属于我国广大中小型企业普遍容易遇到的一个重要问题。特别是对于外贸行业的中小型企业来说，由于很多企业不符合信贷要求，要通过金融机构取得发展资金相对困难，更难以借助于发行股票以及债券等方法得到拓展业务所需资金[6]。所以外贸企业应该着力拓宽融资方面的渠道，例如切实规范财务工作中凭证审核以及制单、记账等各个相关环节，增进企业财务信息的真实、完整程度。另外贯彻现代企业制度，将企业现金流方面的情况作为重点，针对生产经营相关环节开展预算管理，在信贷行为中按期偿还相关贷款，打造企业在金融机构及广大投资者中的良好信用记录；通过办理企业经营业务的信用保险贸易融资等方法，解决由于企业在抵押、担保方面能力不足，难以得到金融机构贷款的情况；另外经营高新技术产品的外贸企业可以借助行业扶持措施，吸引风险投资基金等机构的投资，为不断拓展经营业务，提高在市场中的竞争力谋求有利条件。2.4有效处理汇率波动情况。由于经济增速放缓，企业在市场中面临的产品竞争愈益激烈，很多外贸企业不仅彼此大打价格战，而且一般采用货到付款等对于国外进口商相对有利的贸易方式，以此作为企业竞争优势。这样就容易由于汇率波动造成一定损失，例如如果出现人民币兑美元形成升值的情况，企业延后所收入的美元可以兑换的本币在数量方面明显减少，将大幅降低外贸出口商的盈利水平，有的还会出现亏损。所以为了降低汇率造成的财务风险，广大外贸企业应该不断增强汇率风险共担的经营意识，在合同中争取相对有利的条款，也可以运用套期保值等金融市场中多样的金融工具，开展积极有效的外汇波动风险管理。常见的方法有：1）通过对贸易过程中形成的风险敞口头寸开展套期保值，一定程度上锁定风险，避免由于汇率大幅变动造成资金损失。2）利用人民币国际化的发展，在开展对外贸易业务中，尽量通过人民币进行产品计价和贸易结算，努力避免由于贸易所在国货币出现汇兑波动造成损失的财务风险。3）选择适宜的货币可以降低由于汇率变动造成的损失，例如在进口产品时尽量采用软币进行结算，而在出口产品的时候尽量选择硬币进行结算，也可以在开展贸易过程中与对方在合同中规定货币保值方面的条款以及汇率风险共担条款等。4）参考对于汇率波动情况的判断，合理确定收汇以及付汇的时间，例如如果判断计价货币将出现贬值情况，出口业务的贸易企业应该尽早与对方签订合同，让交货期适当提前，从而减少由于计价货币贬值所形成的外汇损失；进口业务的贸易企业可以适当推迟购货行为，尽量延期付款，从而降低进口成本[7]。2.5保持合理的资产负债结构。对于外贸企业来说，资产负债表是分析其状况的重要晴雨表，所以企业应该不断增进稳健经营、合理负债的财务大局意识，有效开展现金流管理，切实保障财务工作的平稳发展：1）按照企业不同发展阶段的状况，采用适宜的资产负债结构，并在经营平稳的情况下保持其一定程度的稳定性。2）形成企业的财务合作制度，例如企业现金流的管理不仅是财务领域的工作，也需要企业各个不同业务部门的彼此配合，让企业的现金流情况与业务开展情况相匹配。3）对于企业的资金做到合理安排、使用，切实提高企业资金的使用效率。例如可以根据各项业务的重要程度以及紧迫程度，通盘考虑，安排企业资金的使用，做到情况可控、使用高效。

3结语

综上所述，对于广大外贸企业特别是中小型的国贸企业来说，相对复杂的国际经济环境以及汇率波动在财务风险管理方面形成了严峻挑战，外贸企业在新的经济条件下，在开展业务运营的过程中，容易由于汇率原因、信用原因以及结算原因、现金流原因等造成一定财务风险。面对这些情况，企业必须切实重视财务风险管理，全面考察财务风险形成的原因，通过借助金融市场、多渠道开发海外市场以及增加融资渠道、打造企业内部财务风险管理系统等方法，有效降低企业的财务风险，促进企业可持续经营与健康发展。

参考文献

[1]刘宇轩.“一带一路”背景下我国农业企业“走出去”的财务风险[J].中国农业会计,2018(9):34.

[2]易莉.浅析企业财务风险分析与防范措施[J].现代经济信息,2018(16):232.

[3]霍应奎.“一带一路”倡议下中国企业对外投资的风险[J].中国商论,2018(20):62-63.

[4]杨柳燕.贸易企业财务风险分析与防范[J].全国流通经济,2018(20):17.

[5]张志花.“一带一路”背景下我国外贸企业财务风险管理研究——以A公司为例[J].中外企业家,2018(18):61-64.

[6]任晓伟.企业财务管理的风险与管控探析[J].金融经济,2018(12):202-204.

[7]孙芳.试析企业集团资金管理及财务风险控制[J].时代金融,2018(17):216-217.

作者:徐子豪 王娜娜 张金梅 杨柳 单位:辽宁对外经贸学院