企业财务风险内部防控策略

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摘要：社会经济转型使得企业生产经营活动的内、外部环境出现较大变化，所面临财务风险发生的几率随之增加，多数企业财务风险意识不足，财务内部控制机制相对陈旧，难以及早识别与防控财务风险。企业须增强全员财务风险防范意识，改善内部控制制度，健全财务内部控制体系，完善财务风险评估机制，建立企业内部审计评价制度，优化全面预算管理流程，注重财务风险识别，提高财务决策水平，尽可能规避财务风险的发生，为企业正常运营与发展提供有力保障。

关键词：企业财务风险;原因;防控

企业财务风险是因企业内、外部经营条件变化等因素致实际收益与预期效益偏离较大，造成不利于资金运转的风险状态，如资金无法维持项目正常运作或借债无法正常偿还等，具有损益性、复杂性、不确定性等特点，常见类型包括因融资成本过高、借贷规模超过企业承受能力等所致投融资型财务风险；因企业资金紧张、经营不善，费用管理、成本控制等不合理所致的流动性财务风险；因经营过程中货币政策、价格政策、利率、汇率等因素所致经营型财务风险；因投标、施工、项目结算等阶段财务风险控制不力所致项目型财务风险等。企业财务风险可引发财务危机甚至倒闭等，虽然预知性较差，但仍有可控性，如何及时、有效地控制企业财务风险，缓解资金压力，避免经济纠纷，对企业正常运营与发展有重要意义。

一、企业财务风险的常见原因

1.随着我国社会主义市场经济体制不断完善，宏观调控力度不断增大，经济转型成为必然，金融、财政、税收等产业政策随之变化，企业受市场经济周期波动、市场疲软程度、贷款额度受限、生产转型不及时等因素影响，加上很多企业经营受行政干预，经营自主权不足，经营风险由国家承担，主观性经营决策较多，对新项目、新业务、新机构风险考察与评估重视不够，或风险评估手段落后，对企业经营风险埋下隐患。2.企业治理结构存在组织机构缺陷、制度不完善等不足，高层管理者、内部人或控股股东权力过于集中，管理人员与董事会成员交叉等现象，董事会难以发挥应有的作用，内部控制约束能力十分有限，管理过程中信用道德危机难以避免，对企业经营分析局限于运营状况与财务资料审核，无法对未来可能存在的风险进行有效预测，企业财务风险几率较高。3.企业财务管理内控体系不完善、监督机制不健全，管理层及员工内控意识缺乏，财务风险评价指标设计与非财务风险指标选择不全面，偿债能力、运营能力、盈利能力、成长能力风险评价指标设计不合理，难以适应企业内部、外部各因素变化，导致财务风险发生。4.企业资本结构不合理、盈利能力缺乏，应收账款长期挂账不能按预期收回，资金流转及利用率低，致使流动资金缺乏。企业财务活动采用传统管理模式，对财务风险控制缺乏正确认知，忽略对财务风险的预警措施，一旦领导者筹资决策失误，造成筹资方式不当、筹资与投资规模不符等，就会引发企业财务风险，许多企业甚至因此导致破产或倒闭。5.多数企业管理者与财务人员缺乏对财务风险的正确认知，认为资金管理得当就会避免财务风险产生，财务决策多为主观决策、经验决策，不符合企业发展方向；企业与上级企业之间的财务管理制度不明确，资金管理与使用缺乏管控，造成资金严重流失；固定资产投资项目缺少可行性分析及相关研究，决策依据信息不全面、不准确，造成盲目投资；对外投资前缺乏详细调查与评估，对投资风险缺乏正确认识与判断，引发财务风险。

二、对企业财务风险的防控策略

1.改善企业内部环境与内部控制制度，提升运营管理水平，制定合理的企业战略目标，优化企业架构、资本、资源、人员体系，明确各级管理人员的权限与职责，对决策实行审核和批准制度，避免把企业规章制度等同于内控制度的现象出现，确保各部门的相对独立性，明晰岗位职责与公司发展目标与员工的“权、责、利”，注重员工思想品德教育，使其恪守职责，培养全员风险意识，制定合理的奖惩措施，工作中发现问题及时向上反馈，上下协调形成主动监管体系，提高风险应对能力，预防财务风险的发生。2.财务管理是企业内部控制的重中之重，应强化财务风险意识与对财务风险的正确认知，健全财务内部控制体系，提高企业财务管理水平，按企业实际情况设立内部审计、监督部门，完善财务风险监管与评估机制，根据信息网资源建立行之有效的财务风险预警及风险应急制度，不定时检查、评估各部门业绩完成进度、资金运用状况以及存在的风险与漏洞，发现问题及时分析、整理、上报，预防企业财务风险发生。定期参加财务风险探讨会，加强企业间合作交流，用实际案例分析财务风险控制。可聘请业务能力较强的会计师事务所对企业内部财务报表进行审计，确保财务报表的准确与真实，同时对内部财务监管效果进行考评，尽可能规避可能出现的财务风险。3.完善企业财务风险评估机制，针对生产经营过程中可能出现的财务风险制定有效的识别、评估方法，同时建立外部风险识别机制，以便及时识别、有效应对。财务部门根据企业实际情况制定合理销售目标，结合业务部门所制定的业务目标与实施计划，分析实施路径和策略、资源支持的合理性，控制关键环节，严格管理与记录部门资源使用情况，注重维护财物信息系统的稳定和数据安全，保证现金持有量，提升现金利用率，与相关部门协同加强收账款力度，尽可能避免资金延迟，降低企业内部财务风险，同时对某些因素所致财务风险可能造成的财务后果进行模拟评估，以便及时规避企业经营风险。4.优化企业全面预算管理流程，对企业各经济部门及管理、供销、生产等环节预算管理流程进行优化，明确部门间的责任与权利，完善全面预算管理的考评指标，企业内部上下结合，按系统进行分级，逐级汇总考评指标，明确目标下达、方案上报、审查合理、预算审批、具体实施等几个环节的预算管理流程，定期考核资金运转、产品研发、服务质量等实施情况，建立合理、有效的奖惩机制，保障全面预算管理的正确实施，对实施过程中出现的问题及时予以纠正，确保全面预算管理与企业管理和发展战略实施相吻合，资金、资源在企业内科学分配与使用，提高企业效率和效益。5.建立企业内部审计评价制度，使内部审计机构直接对企业董事会负责，提高其工作独立性，以便更好地发挥监督职能。考察企业内部经营计划执行情况、财会信息真实性，客观评价管理人员财务、管理活动、绩效、内控协调等情况，为内控工作效果的进一步提出改进建议，合理改进企业偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力风险评价指标，增加现金债务比指标，弥补偿债能力、应收账款、存货周转率风险评价指标所存在的缺陷之处，综合分析现金流量表，防止企业资产负债表的修改与粉饰，确保企业资产负债表能充分发挥其作用,促进企业财务管理水平的提高，并对企业潜在的财务风险进行评估,以便在经营中及时调整，避免财务风险发生。6.在企业生产经营活动中注重对财务风险的识别，综合运用现场观察法、案例分析法、财务报表分析法、业务流程分析法、德尔菲法、集合意见法等国内常用企业财务风险识别方法，及早发现财务风险存在的可能，及早规避财务风险的发生。

三、结语

如何在市场经济条件下尽可能避免企业财务风险的发生，是现代企业必须面对的重要课题。在生产经营过程中，企业要注重提高全员财务风险意识，完善财务管理机制，正确分析财务风险环节及其特点，及时识别并予以防控，尽可能规避企业财务风险的发生，为企业正常运营与发展提供有力保障。

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作者:范文红 单位:安永华明会计师事务所