小额贷款公司财务风险分析

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摘要：近年来，随着社会的发展，中小型企业、微型企业越来越多，我国政府和有关部门为了加大支持中小企业、微型企业的力度，于是推出了小额贷款公司这一新型组织模式。本文基于小额贷款公司现有的背景，整合各方观点，通过理论与实践相结合，注重用理论分析实际问题，对小额贷款公司的财务风险防范体系的全面剖析，提出具有针对性的建议，对小额贷款行业在新的发展中具有一定的指导意义和借鉴作用。

关键词：小额贷款公司；财务风险；防范体系

小额贷款公司的发展对于缓解中小型企业资金短缺、发展农村经济、扶持小微企业、改善人民生活等方面有巨大的促进作用。通过对小额贷款公司的财务风险以及防范措施的研究，有助于丰富财务风险理论，拓展财务风险理论在小额贷款公司中的应用。同时也可以为小额贷款公司未来发展提供新的思路与方法，以帮助其在竞争激烈的企业集合体中立于不败之地。

一、小额贷款公司以及财务风险理论概述

（一）小额贷款公司的定义及特点。1.小额贷款公司概念。小额贷款公司是指由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务，自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。其股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。小额贷款公司应执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。2.小额贷款公司的特点。（1）小额贷款公司是我国金融体系创新的产物；（2）小额贷款公司是解决小微企业融资难的现实选择；（3）小额贷款公司是我国小额贷款商业化发展的必然结果；（4）小额贷款公司是规范民间借贷市场的根本途径。（二）财务风险的定义及特点。财务风险是指关于企业在经营过程屮与财务状况相关的风险，财务风险是一种最为常见风险。财务风险有广义和狭义之分。现如今运用最普遍的即时广义的概念，本文也是基于广义定义上进行的研究分析。从广义上看，财务风险是指在企业各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素使财务系统运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。这里所说的财务活动结果包括两个方面，一是财务活动成果即收益；二是财务状况即企业的偿债、营运、获利能力。综上，财务风险是企业风险货币化的表现形式，在性质上是资本价值变动的经济性风险，是对企业财务核算有重大影响的风险，不仅包括筹资风险，还有投资风险、资金收回风险和收益分配风险等等。

二、小额贷款公司存在的风险及其原因分析

（一）资金筹集导致的财务风险。筹资风险即资金来源风险，指由于负债筹资引起且仅由主权资本承担的附加风险。企业承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同面临的偿债压力也有所不同。根据《关于小额贷款公司试点的指导意见》的规定，小额贷款公司的资金来源主要是股东缴纳的资金，捐赠的资金和不超过两个金融银行业机构的资金，小额贷款公司不能吸收公共存款。小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。该融入资金的余额，不得超过资本净额的50%。不难看出，小贷公司资金来源渠道较窄。在“只贷不存”制度框架下，没有可靠的资金来源，又不能吸纳公众存款，小贷公司主要以股东投入的自有资本放贷。这要求公司股东要有雄厚的资金支持，如果资金不足，往往公司成立不久，就会使得资本金发放一空。然而一旦公司的资金用完，就会与社会的激烈竞争及本身的健康发展之间产生不可调和的冲突，这就无形地加大了公司风险。（二）借贷者信用问题导致的财务风险。借贷者信用风险主要指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。某些小额贷款公司为了提高自己的竞争力，吸引客户，于是便采用无抵押、无担保的贷款方式。然而该种方式下的贷款，客户本身的信用问题就成为造成财务风险的关键。由于我国现阶段对金融体系的管理还不完善，缺乏相应的制约手段，许多客户的详细资料无法查询，因此，一旦客户因为某些原因违约，就会给公司造成巨大的财务风险，从而给贷款公司带来巨大损失。（三）由于操作的问题导致财务风险。操作风险大体可归纳为：人的行为和动因犯罪、有意差错、无意差错、流程设计不合理、流程执行不准确、流程执行的信息披露不适当或不充分、技术系统规划不合理、软硬件不支持、信息安全无保障等。目前，小额贷款公司属于新兴产业，许多东西还不够完善，比如公司的管理制度跟不上、公司内部体系不完备等等。同时，大部分的小额贷款公司的财务软件并不先进，还只是大众企业使用的软件，并没有根据本公司的具体情况而开设专门的数据系统，比较容易造成资料的泄露，而且许多企业内部员工的专业技能不合格有待加强，人工操作的业务统计方式很容易出现失误，严重者会造成客户之间资料的混乱，从而影响公司的正常运行。（四）投资导致的财务风险。投资风险是指由于不确定的因素导致投资收益达不到预期目标而发生的风险。在投资风险中可能会遭受收益损失甚至本金损失。目前我国金融市场还不完善，许多小额贷款公司在对外投资时对投资环境了解不清，盲目投资，对投资对象能否带来收益并无把握，导致对外投资收益小，甚至收不回来的现象，从而导致贷款公司面临亏损风险。同时也存在部分小额贷款公司为追求成本低、见效快的收益，在不经过公司内部层层把关的前提下，过于依赖和信任合作银行，先期替银行指定的客户向该银行偿还了贷款。从而导致公司面临潜在风险。

三、小额贷款公司风险防范策略建议

（一）拓宽小额贷款公司融资渠道。小额贷款公司应该拓宽资金来源渠道。首先，可以向银行贷款。向银行贷款是许多小额贷款公司资金来源的主要方式，公司可以加大与银行的合作力度，借助银行资金来使企业渡过资金短缺的问题。其次，向股东定向借款。此前，股东被禁止增资，目前股东只需向工商局进行报备就可以增资，虽然还有一些限制，这是扩大公司融资的一条有效渠道。最后，小额贷款公司之间的拆借。小额贷款公司之间可以进行资金拆借，互相帮助，在某一方出现资金不足时，另一方或几方给予其帮助，从而促进共同发展。（二）提高公司运营能力。小额贷款公司必须建立完善的风险运营控制机制，建立完善的规章制度，从公司内部入手，加强管理，制定符合本公司贷款要求的具体规章，建立完善的内部责任体系，每个员工要明确责权，并承担具体的风险，以此提高公司运营效率，避免公司本身的运营问题带来的风险。不应该通过无抵押的方式来增加客户的数量。只有公司的整体运营能力增强，才会使得企业实力增强，从而增加企业竞争力，只要企业竞争力增强了，市场占有率也会随之提高，客户数量也会增加。（三）规范操作细节以及加强专业人才培养。对于操作上出现的错误。首先，可以通过完善操作流程来缓解。对于小额贷款公司而言，建立健全项目调查、评审、放款操作细则，有效规避各操作环节的风险，是贷款资金按时、按预期收益收回的保障。其次，可以加强对专业人才技术的培养。这要求小额贷款公司要吸收大量专业的金融人才，公司员工要具备丰富的专业技能。最后公司要有良好的氛围，要定期对员工进行培训，使员工熟练掌握必备的技能。（四）加强对客户的信息真实度调查，严格投资。客户的偿还债款的能力是小额贷款公司运行的最重要环节，这直接关系到款项的收回与否。因此，这要求我们应该了解贷款人或公司基本信息，并对其现有的资产进行评估，并进行专门的审核，要确保调查信息的准确性。此外，在进行各项投资时要先行了解投资的具体事宜以及计算风险程度的高低，对于好的投资项目果断出资，对于风险不确定或风险大，并且获利较少的投资项目要谨慎处理，不能盲目，以保证稳定投资。

根据本论文所述，目前小额贷款公司是公司体制下的重要组成部分，对于社会发展起到了不可替代的作用。因此本论文基于已有的理论，对当下的小额贷款公司的存在的问题进行了一系列分析，同时也提出了具体的解决措施。随着社会的经济的进一步发展，小额贷款公司可能会在将来出现新的问题，应该与时俱进地找到新的方法，发现问题并解决问题。

参考文献：

[1]傅晓敏.筹资风险的成因分析与防范[J].青海社会科学,2008(05)

[2]马国宏.我国小额贷款公司的现状、问题和应对策略[J].银行家,2011(10)

[3]刘亮.小额贷款公司不能承受之重[J].资本市场,2006(03)

作者:霍应奎 单位:甘肃机电职业技术学院