财务分析促进经营管理探讨

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摘要:财务分析作为一项专业且复杂的工作，是促进企业经营管理的一个重要管理工具。在如今的市场环境中，企业需要的不仅是埋头苦干的坚韧，还需要深谋远虑的规划，而财务分析可以通过对企业内外部因素的综合分析以及同行业数据的对比分析，不断提高企业的竞争力。本文阐述了财务分析对企业经营管理的促进作用，并提出强化财务分析效用的工作措施，为企业经营管理提供更有力的支持。

关键词:财务分析;经营管理;促进

随着企业经营管理的完善和现代化发展，财务分析受重视的程度越来越高。财务分析不单是对企业数据的罗列和堆砌，其承载着更大的责任，内容丰富、揭示问题到位的财务分析报告对企业经营管理有很好的促进作用，可以帮助企业有效地控制和减低经营风险，助力于企业经营决策。

一、财务分析概述

(一)概念简述。财务分析，是指企业基于生产经营数据形成的财务报表，结合其他财务数据和非财务数据信息，选取利用特定的分析方法，对企业进行多维度的分析，以掌握企业的各项经营情况，包括资产负债状况、经营效益和现金流情况，以此分析企业的盈利能力、偿债能力和成长能力等，并最终形成财务分析报告，帮助企业清晰地认识到真实发展状况，为企业各项决策提供数据分析依据。我们通常所说的财务分析一般是指狭义上的财务分析，主要是基于财务报表及附注开展的盈利能力、营运能力和偿债能力分析;更全面的广义财务分析，是在狭义分析的基础上，结合企业非财务信息和业务开展情况，分析探讨企业发展中的优劣势，并发现驱动企业发展的有利因素，助推企业更好实现利益最大化目标。(二)财务分析的主要内容。财务分析主要内容包括偿还债务能力分析，获取利益能力分析，营运能力分析和成长能力分析，每个方面都包含很多具体内容。一是，盈利能力分析。主要是对企业获利能力和持续发展能力的评价分析，一般是根据企业利润表中的数据，并结合企业的资产负债情况，评价企业资源赚取收入的能力。盈利能力分析可以帮助企业发现经营弱项，调整发展战略，保持企业稳健发展。二是，偿债能力分析。主要是评估和分析企业的资金情况，以资产负债表为主，辅以现金流量表，通过资产流动性、负债率、现金流和资产周转率等指标情况，来分析企业偿付债务的能力，以帮助企业作出恰当的投融资决策。三是，营运能力分析。它是对企业整体运作的判断分析，以资产负债表为依托，通过对各类资产周转情况的分析，计算企业资产周转效率，判定公司的经营能力是否符合企业发展所处阶段。同时也可以为企业资源配置提供参考依据。四是，成长能力分析。主要是对公司未来发展能力的分析，综合分析资负表和损益表相关数据，利用增长率和利润率等指标分析企业未来发展潜力，为企业扩张规模提供决策依据。

二、财务分析在企业经营管理中的作用

(一)为企业各项决策提供依据。企业在生产经营过程中会面临各个方面的多种决策，而全面的财务分析报告可以为企业各项决策提供有价值的参考依据。一是，它可以帮助企业以更合适的方式进行筹资。企业在经营过程中总是避免不了要借助外部资金，但筹资渠道有很多种，而且筹资方式、筹资期限以及还款方式的不同会对企业产生不同的影响，通过财务分析中的偿债能力分析，可以帮助单位更好地了解其财务状况和债务偿还能力，以确定最佳的融资计划，包括融资规模、方式和期限等，可以用最低的成本获得所需资金。二是，它可以帮助进行合理的投资，避免投资失误。在发展过程中，为了扩大经营规模，企业将不断投资新项目，拓展新领域。由于投资涉及金额大，如果出现失误将会给企业带来巨大损失，而充分的财务分析可以为企业投资决策提供依据。一方面，通过企业盈利能力和资产负债情况的分析，可以决定企业有多少闲置资金用于投资;另一方面，企业可以对拟投资项目进行详细的分析，明确掌握项目回报率、资金流等情况，以决定项目是否具有可行性。(二)财务分析可以促进企业生产经营效率的提高。一是，它可以实现企业资源的优化配置，提高资产使用效率。在分析资产负债和经营状况的基础上，企业可以掌握自己的资产结构、资金流动等情况，提高自有资产的使用效率，从而为企业固定资产的采购和资源配置提供优化的方案措施。例如，通过分析企业的成本收入比、资产收益率和其他指标，可以发现企业在成本费用支出方面存在的问题，判断支出是否合理，以达到对企业资源配置的调整，提高企业资源的投入产出率。二是，它可以帮助企业做好项目后评价工作，提高投资回报率。企业的财务分析不仅包括整体经营情况和资产负债状况分析，还包括对具体项目的分析，以深挖企业经营中的亮点和不足。通过对具体项目的分析，可以清晰掌握项目的投入产出情况是否达到预期效果，对比分析项目之间的投入产出率来决定项目的资源配置，以提高企业资源使用率。或者通过分析项目存在的不足，解决实际问题以提高企业的运营效率。(三)为企业提供前瞻性信息，明确未来发展方向。财务分析虽然是对企业历史数据的分析，但通过对多期数据的对比分析，以及对外部市场环境的分析，可以为企业提供前瞻性的未来发展所需的信息依据。经过对企业历史数据的分析，可以反映出前期经营成果是否符合企业发展战略要求，而且也可以及时发现企业在战略执行过程中暴露出来的问题或潜在存在的风险因素，为下一阶段发展方案提供优化调整建议，并预测企业下一步的发展情况，早预判早谋划。

三、强化财务分析对企业经营管理促进作用的建议

(一)不断优化财务分析体系建设。财务分析整个体系包括指标的选取，分析方法的使用以及人员岗位的设置等，企业应结合经营发展需求，在前期工作开展的基础上总结经验，不断优化丰富企业的财务分析体系建设。首先，财务分析指标应选择综合指标。企业财务分析中使用的指标不能仅限于常用指标，如资产周转率、流动比率、销售利润率等，还应根据不同需求适当选取或增加更富有价值性的指标。一方面，多使用定量指标，并结合定性指标，减少人为因素对指标准确性的影响，同时成分使用现金流信息，因为现金流、资金流可以更直观地反映一个单位营运情况和偿付能力。另一方面，企业应关注可以反映企业发展潜力的指标。财务分析是对企业历史数据进行分析，但其最终目标是服务于企业未来发展，因此要更多关注反映企业未来增长潜力的指标。同时，应将财务数据和非相关财务信息有机整合，实现财务分析的全面性。其次，丰富财务分析方法，实现财务分析的多维度。工作中有很多财务分析方法，对于某个维度或某个指标的分析，可以结合使用多种分析方法，从多个角度去挖掘该项指标的历史趋势和所反映出的企业发展趋势。例如，企业可以将动态分析与静态分析结合，以观察指标的发展趋势是向好还是向坏;纵向比较与横向比较结合，通过比较来掌握自身在市场中竞争力的变动。通过多维度多角度的分析，能更准确地反映企业实际情况，避免片面地经过一个指标得出分析结论。最后，重视财务分析人员的选拔和培养。尽管财务数据的归集和提取实现了自动化，但仍需要专业财务人员对数据分析做出判断结果。因此，企业可以设置专职财务分析岗，选取经验丰富的专业人员担任，并明确其工作职责，提高企业财务分析报告的质量和参考价值，为企业生产经营决策提供可靠的信息支持。(二)加强信息化建设，提高财务分析效率和质量。鉴于财务分析中使用大量数据和很多量化指标，可以建立系统以实现财务分析的系统化和自动化。首先，企业可以充分利用大数据来实现信息化建设。现在企业的财务工作大部分都实现了自动化，财务数据由系统储存，企业可以在此基础上加强系统建设，搭建数据共享平台，实现某些固定常用财务分析指标可以自动提取数据生成指标，并综合分析各类指标，加强不同指标之间的联动分析，最后形成分析报告。这样不仅可以提高财务分析工作的效率，还可以增强分析数据的准确性。其次，企业必须使用数据共享将财务数据与业务数据有机结合。企业可以不断扩充数据共享平台的功能，将各项非财务信息纳入归集范围。财务分析只有将财务数据和非财务信息结合起来，才能使管理者更全面地了解企业情况。因此，企业除了实现财务数据的高度集中化，还应将其他业务信息实现归集，将财务信息和非财务信息实现有机结合，提升财务分析的全面性。(三)提高财务信息的准确性和价值。财务分析报告对企业的价值取决于基础财务数据的准确性和可靠性，企业为了确保财务分析能发挥对经营管理的促进作用，必须保证分析报告所使用数据的准确性和全面性。一方面，企业应保证数据的真实性和准确性。财务系统自动化在很大程度上避免了人为干预对报表数据的影响，但仍有可能存在财务舞弊行为，企业财务分析人员要利用专业知识和经验判断财务数据的异常波动是否存在违规违法行为。同时，企业还应通过内部控制建设来规范财务行为，以确保系统产生的财务数据的真实性、完整性和可靠性。另一方面，可以借助外审力量来提升企业财务报告的可靠性。企业聘请独立的会计师事务所，其专业性和独立性可以客观公正地对企业财务报告给出有建设性的意见，帮助企业提高财务数据质量。(四)实现从狭义财务分析向广义财务分析的转变。广义的财务分析是建立在财务数据之上，延伸于财务数据之外的一种财务经验和市场情况及社会情况综合研判的有机结合，广义的财务分析对编写者的专业水平和经营业务的敏感性要求更高，从而，广义的财务分析可以有效地避免单纯从数字结构对经营业务作出判断的片面性，通过从企业业务流程、面临的同业竞争情况、业务本质和国内外社会环境等因素进行综合分析，克服了狭义财务分析的不足，更全面地展现企业整体的经营情况和所处的市场地位，能够更深层次地挖掘出影响企业经营的根本原因，只有这样才能更好地为决策者提供更有参考性的综合性建议，才能更好地在企业的经营管理中发挥指导和决策的作用。

参考文献:

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作者:梁志红 单位:佛山市南海区国有资产监督管理局