城乡居民基本养老保险个人账户探讨

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自2009年起开展的新型农村社会养老保险试点工作，从农村实际出发，低水平起步，引导农村居民普遍参保。其缴费标准设为每年100-500元共5个档次，由参保人自主选择档次缴费，多缴多得，并对参保人缴费给予每年30-50元补贴。2011年开展城镇居民社会养老保险试点工作，将适合条件的城镇非从业居民纳入参保范围，缴费标准为每年100-1000元共10个档次，给予每月30-70元的缴费补贴。2014年，新农保制度和城镇居保制度合并实施，建立统一的城乡居民基本养老保险制度，缴费标准当时设为每年100-3000元共13个档次，政府补贴30-160元。新农保、城镇居保、城乡居保这三个阶段，参保人员的个人缴费与政府补贴、集体补助以及其他来源的缴费资助均全部进入参保人员个人账户。个人账户储存额采取“宽进严出”的管理方式，其支出只能用于个人账户养老金的支付，除出国（境）定居、死亡等情形外，不得提前支取或挪作他用。参保人员达到待遇领取年龄时，享受基础养老金与个人账户养老金（个人账户总金额除以139个月）。

个人账户的现状

由于集体经济薄弱，个人账户中集体补助资金比重较小，个人账户主要由个人缴费（含政府代缴费）、政府补贴和账户利息构成。因达到待遇享受年龄、死亡、出国出境等原因需支付个人账户养老金外，大量的个人账户养老金沉淀于当地。2020年底，广安市城乡居保个人账户累计结余资金近22亿元，个人账户资金体量大。但由于统筹层次低（县级），主要靠投资运营和利息为增值方式，基金增值空间小。

个人账户发展的趋势

缴费人数总体上呈下降趋势。广安市缴费人数从2019年起开始小幅下降，2020年降幅达6.93%。缴费人数的下降，势必造成个人账户基金增幅相对减少。经初步统计，8月底，全市缴费人数为61.05万人，比去年底减少4.7万人。由于城乡居保待遇偏低，未能实现全面的养老保障，更多有经济条件的城乡居民选择参加企业职工养老保险。另一方面，随着用人单位用工行为的规范，更多外出务工人员被纳入了企业职工养老保险覆盖范围，这两个因素的存在必将导致城乡居保新参保人员的减少。同时，随着人口老龄化的加重，待遇享受人员不断增加，进一步减少了城乡居保的缴费人数。此外，从缴费人员年龄结构上看，城乡居保的主要缴费人员为45-59岁人员。个人账户结余资金短期内继续增长。城乡居保适龄参保人员在缴费期间其本人的个人账户金额逐年增加，2020年，广安市当年个人账户结余同比增幅达38.63%。随着参保人员养老保险意识的增强，选择较高档次缴费的参保人数还将继续增加。可以预计，在较长一段时期内，当期个人账户的增长额都将大于支出额，结余资金将持续保持增长态势。个人账户支出额逐年加大。随着待遇享受人员的增长，尤其是高档次缴费人员逐步开始享受城乡居保待遇，导致个人账户养老金支出逐年攀升。2020年，广安市当年个人账户养老金支出同比增幅达48.94%。个人账户养老金收支缺口存在风险。目前，城乡居保面临扩面空间收窄、有缴费记录的待遇享受人员逐年增加、当期缴费人数下降的局面。在短期内，参保人员个人账户养老金领取完后，虽可用其他缴费人员的个人账户养老金代为支付，但个人账户养老金收入与支出的差额逐步缩小，最终将出现收支缺口，地方政府将承担个人账户支付的全部压力。

完善个人账户管理的建议

持续推进全民参保登记政策宣传，努力营造全民早参保、早缴费、多缴费的参保意识，扩大适龄人员的参保范围，引导参保人员逐年缴费、高档次缴费，以充实个人账户基金积累，缓解个人账户养老金收支缺口。尽快提高城乡居保统筹层次，将县级统筹提升为省级或全国统筹，同时提高个人账户基金上解省级的金额，开展投资营运工作，提高基金的保值增值能力。开展城乡居保个人账户做实工作，对个人账户使用完毕的参保人员，由地方政府及时按月进行补充（不挪用其他人员的个人账户资金），逐渐化解个人账户资金缺口压力。

作者：秦良才