城乡居民养老保险内控管理研究

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一、城乡居民养老保险内控管理的发展现状

以安徽省某县为例，截止至2018年底，该县城60岁以上的人员共计10.71万人，养老金的发放率达100%，此外，该县城的十六个镇中应该参加城乡居民社会养老保险的人数为36.87万，实际参保为35.91万人，参保率达到97.4%[1]。根据上述数据来看，该县的城乡居民社会养老保险工作还需要进一步较加大力度，让民生工作真正惠及每一个人。从该县的城乡社保机构组织架构情况来看，一共有6名工作人员，无法满足内部控制求，人员流动性较大，不利于养老保险业务的开展，而且一部分人员对城乡居民社会养老保险业务的电脑操作方式不熟练，开展效率较低，工作积极性较差。

二、城乡居民养老保险内控管理存在的问题

根据上文可知，当前城乡居民社会养老保险还存在一定的问题，主要体现在以下几个方面：第一，内部控制环境松懈。根据上文对城乡居民社会养老保险机构组织架构的分析，岗位设置、内部管理上都存在问题，员工工作压力较大，社保工作开展受到严重的阻碍，在这样的情况下，人力资源政策也存在问题，缺少科学合理的岗位轮换制度，造成潜在的舞弊风险，不仅无法提高社保工作效率，还会引发资金挪用的风险。第二，内部控制工作执行力较差。不相容职务是城乡居民社会养老保险工作中常见的问题，但是在实际应用的过程中，很多社保机构不相容岗位之间没有实现相互分离原则，关键节点缺少有效牵制，对养老金的安全造成威胁。除此之外，归口管理、业务资料保管等问题也没有得到有效监管实施，社保人员的权益无法保障，最终影响到业务内部控制的有效性。第三，缺少对城乡居民社会养老保险风险的评估。这一问题主要体现在风险防控责任和风险评估程序这两个方面，受到各方面因素的影响，很多社保机构内部并没有专业的风险评估人员，同时也缺少健全的风险评估程序，导致风险应对不够到位，一旦风险爆发，会对社保机构造成致命的打击。第四，缺少通常的内部控制沟通渠道。当前很多城乡社保机构都缺少完善的信息系统，内外部信息沟通不畅通，无法及时反馈内部控制缺陷，有关工作也不能够在第一时间得到落实，对内部控制工作造成了严重的阻碍。第五，没有严格的落实稽核监督工作。除了上述内容之外，在实际应用的过程中，城乡居民社保机构的稽核监督力度需要进一步加强，稽核部门的独立性和权威性也需要得到进一步提高，以此保证稽核监督工作得到稳定落实。当前国家的城乡居民社会养老保险工作还处于初期发展阶段，在实际应用中，大部分地区的城乡社保机构的组织结构并不完善，内控管理力量较为薄弱，而且城乡居民社会养老保险内控管理涉及的领域较为复杂，经常会出现冒领养老金、养老金管理不当的现象出现。如果无法保证城乡居民社会养老保险内控管理工作得到落实，那么就会出现养老金冒领、挪用等情况。

三、解决城乡居民养老保险内控管理问题的对策

（一）建立完善良好内控环境。由上可知，城乡社保机构的养老保险事业在实际发展过程中受到多方面因素的制约，相关工作人员必须要提高对城乡居民养老保险制度的认识，健全配套制度、理清管理体制，从而让城乡居民养老保险工作顺利稳定的实施。在实际发展过程中，要利用完善良好内控环境引导城乡居民养老保险的工作开展。城乡社保机构要充分、准确的把握住城乡居民养老保险工作中存在的矛盾点、关键点、着力点，围绕着居民养老保险的具体思路和措施，明确自身发展方向，不断细化完善相关配套内部控制监督制度，加强顶层设计，建立完善良好内控环境，让城乡居民养老保险真正的成为惠及民生的政策。与此同时，还要明确制度的权责，全面落实制度创新的可行性方案，从根本上促进城乡居民养老保险内控管理工作发展。第一，要加强对城乡居民社保机构人员队伍建设，严格划分负责人责任。第二，创新、优化城乡居民社保机构的服务方式，落实柜员式服务，提高群众满意度。以天长市城乡居民社会养老保险管理中心为例，设置具体负责人，将内控管理工作进行分解，并且将内控管理理念深入到每一个工作人员的意识，以此保证内控管理体制的建立，营造良好的内控管理环境。（二）全面落实风险点的控制。在实际应用过程中，应该落实全面精细化管理，针对实际情况，有针对性落实对关键风险点的控制，从而实现城乡居民养老保险的全面推进。这就需要制定风险控制细则，包括：人群调整范围、系数指数确定、待遇水平计算等方面。城乡社保机构必须要认识到精细化管理需要结合单位发展不断完善，这是一个长期不间断的工作，需要落实长远规划和长期谋划，以此更好的应对财政压力。想要应对财政压力，保证措施的合理性，还要落实测算工作，科学合理的测算可以让压力得到有效的分解，让城乡社保机构的养老保险改革工作得到顺利进行，从而有效减轻财政负荷，满足改革需要，推动城乡养老保险改革顺利进行。不仅如此，养老保险经办业务环节较多，风险点不易发现，应该加强对关键风险点的把控，采取有效的预防措施，编制具体内控管理流程图，提高内控管理的有效性。以天长市城乡居民社保管理中心为例，该管理中心针对个人缴费的主要风险点进行分析，针对其中可能出现的挪用现象进行控制。同时执行风险评级，按照具体的级别落实监控管理工作，面对风险等级较高的业务，监控力度越大，监控重点也较为冲突。（三）严格执行运行控制规范。由上可知，想要实现城乡居民养老保险内控管理工作的稳定开展，推动城乡居民养老保险行业实现改革发展，就要提高养老保险内部控制制度的执行能力，严格按照运行控制规范落实有关工作。首先，就要尽可能地建立健全完善统一的内部控制、监督条例。当前很多城乡社保机构的内部控制、监督条例还存在一些问题需要得到完善，城乡居民养老保险本身的覆盖范围较大，针对的人群种类复杂，因此，具有涉及面较广、政策性较强、敏感度较高等方面的特点。在这样的情况下，如果城乡居民养老保险机构都缺少运行控制规范，那么城乡居民养老保险工作的开展也会面临极大的挑战。城乡社保机构在完善运行控制规范的过程中，可以适当参照同类型社保机构单位，根据实际发展情况，吸取其他社保机构养老保险运行控制规范的优点，让养老保险运行控制规范体制可以满足城乡社保机构的实际发展需求。比如：天长市城乡居民社会养老保险管理中心就建立了严密的基金财务会计控制系统，健全财务管理的同时加强基金收支管理，同时提高统筹层次，针对基金预算、基金筹集、基金支付、基金结余进行分析，构建具体的管理系统，严格按照按国家有关规定实现保值增值，切实保障广大参保群众的切身利益。（四）加强运行控制系统管理。城乡居民养老保险关系到每个城乡居民的切身利益，因此要做到精益求精，不能够出现疏忽大意的情况，这就需要城乡社保机构的工作人员加强运行控制系统管理，以天长市城乡居民社会养老保险管理中心为例，定期组织有关工作人员学习运行控制信息系统的操作方式，同时制定了考核制度，通过这种方式调动员工的工作积极性，不会出现疏忽遗漏。在实际工作中也能够严格按照具体的操作进行操作，确保城乡居民养老保险可以全面落实到每一个参保人员身上，最大限度维护人民群众的根本利益。同时利用这一信息系统，落实内部控制管理制度，加大内部稽核监管力度，规范内外部监督体制，健全监督机制，确保城乡居民养老保险内控管理工作得到稳定落实。比如：天长市城乡居民社保管理中心就对监督检查内容进行了通过统一管理，严格按照社团现存业务要求进行归纳管理，并且以电子表格的形式展现出来，在实际监督检查的过程中，可以有效提高稽查管理效率，保证监督检查工作更加全面化，让监督检查工作得到落实。除此之外，还开通了网站，公开非机密业务信息，提高监管透明性，形成自我约束机制，有效规避风险，推动城乡居民养老保险事业不断发展。

四、结语

综上所述，在城乡居民养老保险发展过程中，还存在很多问题，通过强化城乡居民养老保险内控管理工作，可以有效解决内部控制中存在问题和薄弱环境，确保社保基金的安全运行。通过本文分析，城乡居民养老保险机构要建立完善的内控环境，落实风险点控制，建立长效的内部监督工作机制，落实运行控制规范，加强运行控制信息系统的管理，从根本上保证基金安全运行，确保参保人权益不会受到侵害。

参考文献：

[1]李丽.机关事业养老保险内控问题的研究[J].现代经济信息,2018(11):71.

[2]齐焱.居民养老保险内部管理与监督的思路及措施[J].经贸实践,2017(05):116.

[3]王振军.新形势下城乡居民社会养老保险的优化设计[J].人口与经济,2017(01):95-103.

[4]齐鹏.中国城乡居民养老保险问题研究[D].山东大学,2016.

作者:殷云楼 单位:安徽省天长市城乡居民社会养老保险管理中心