养老保险基金监管问题及建议

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摘要：随着我国人口老龄化程度日趋严峻，加之养老保险基金的违法行为屡见不鲜，因此，必须加强养老保险基金的监管。但是，目前的基金监管仍存在缺乏完善的法律法规制度，难以适应基金监管的需要；监管机构众多，容易造成监管责任推诿；社会参与度不高，阻碍监管体系的完善。据此，笔者提出完善相关法律法规，全面推进依法监管基金的步伐；对涉及基金监管职能进行优化配置，形成有效的合力监管体系；加大基金信息公开的力度，提高基金监管反腐的效度等相应的解决对策。

关键词：养老保险基金;监管;反腐

一、养老保险基金监管取得的成效

按照联合国的规定，在社会人口结构中，60岁以上老年人口占总人口的10%，或者65岁以上的老人占总人口的7%以上，则被视为人口老龄化社会。根据2016年7月11日民政部公布的《2015年社会服务发展统计公报》得知，2015年，我国60岁以上的老年人达到22200万人，占全国总人口的16.10%，其中65岁以上的老年人就有14386万人，占全国总人口的10.50%。可见，我国人口老龄化程度已到相当严峻的境地。因此，要满足未来养老金的发放，除了加快拓宽养老保险基金的来源渠道外，还需要强化养老保险基金的监管，保证基本养老保险基金的安全。2015年10月26日，十八届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》中明确强调：“完善政府内部层级监督和专门监督。”养老保险基金作为养老的专项资金，必须加强监管才能保证老年人的基本生活需求。近几年来，对于养老保险基金的监管取得重大的成效，主要表现在基金规模、揭露腐败等方面。基金规模逐年扩大，提高了基金支付能力在我国人口老龄化日益加剧背景下，政府除了积极拓宽养老保险基金的来源渠道，还加大对基金的监管，加之，我国养老保险基金收支仍然是遵循“以支定收、略有盈余、留有部分积累”的原则进行管理，保证了养老保险基金累计结余逐年以一定的速度增长（如表1），对未来支付老年人的物质养老提供了资金保障。

（二）坚决揭露了基金腐败，降低了基金损失

近年来，在各级政府及相关部门的大力配合下，我国养老保险基金反腐任务取得了一定的成绩。据网易财经频道基金市场专栏报道：“在1986年至1997年间，因缺乏监管，全国社会保险基金被违规动用超过100亿元。截至2003年末，全国各地追回社保基金共计170多亿元，至今未能追回的尚有20多亿元；另外，这未追回的社保基金高达20余亿元，其中广州市社保基金就达8.9亿元。”

二、养老保险基金监管存在的问题

我国养老保险基金的收支呈现不断增长的趋势，为老年人的基本养老提供了资金保障。虽然国家颁布了养老保险基金监管的相关政策，但是受到历史、经济发展状况等影响，使得在监管养老保险基金的过程中发现仍然存在法律法规、监管机构、社会参与等问题。

（一）缺乏完善的基金监管法律法规制度，难以适应基金监管的需要

我国与养老保险有关的法律法规，主要有《社会保险法》《全国社会保险基金条例》《社会保险费征缴暂行条例》等。然而，关于养老保险基金监管方面的法律法规严重不足，即使在《社会保险法》等相关法律法规中有相关的基金监管规定，但这些规定大多是较为概括性的、原则性的，未能明确划清主管部门和协调部门及相应的制度配套。其次，现有的这些法律法规的层次性大多是偏低、权威性不足。这些都反映了我国养老保险基金监管的法律法规体系不完善。另外，随着社会的快速发展，基金委托制度已经难以完全满足现行社会保障体系的客观要求，降低了对基金监管机构及工作人员的法律约束力，从而为养老保险基金的安全埋下了一定的潜在隐患。

（二）监管机构众多，容易造成基金监管责任推诿

我国养老保险基金监管权力分散在财政部、全国社会保障基金理事会、审计部门、省级社会保险经办机构等众多机构，容易出现“九龙治水”的现象，造成各个监管责任主体模糊不清，一旦出现账面记录与实际不一致时，各机构往往是推卸责、任敷衍了事。另外，参与养老保险基金日常监管的部门还包括当地财政部门、储蓄银行等其他机构，造成监管主体和客体界定不清，行政处罚执行困难，行政监管的强制性受到大大折扣，严重降低了监管养老保险基金的效能。此外，国家法律规定群众拥有相应的知情权，可以举报、投诉相关管理机构及其工作人员的违法行为，充分发挥社会群众的监督作用，然而实际上，社会群众因养老保险基金的相关信息严重失衡，难以及时获得监督所需要的信息，阻碍了社会群众参与养老保险基金的监督。

（三）社会参与基金监管的程度低，阻碍监管体系的完善

社会参与监管是保证养老保险基金安全的重要补充，但是我国目前养老保险基金的相关信息披露制度不完善，尤其是财务方面的相关信息。虽然在中国统计年鉴、国民经济和社会发展统计公报、财政部官网、人社部官网等途径可以获得养老保险基金的相关财务信息，但是这些信息更多是关于基金年收支、年结余的情况，对于基金的月发放、投资信息等的情况非常少，这样的信息披露形成社会对基金的监管只是流于形式，没能起到监管的实质性功能，造成社会公众监管基金的参与度下降，最终使得养老保险基金监管体系不健全。

三、养老保险基金监管的对策

（一）完善相关法律法规，全面推进依法监管基金的步伐

虽然世界各国的养老保险基金监管表现出差异性，但是成功的监管模式都是在健全的法律法规体系下完成的。因此，为了尽快解决因监管法律的不完善而造成养老保险基金监管的漏洞，政府应在现有法律法规的基础上完善基金监管反腐方面的法律法规。如《社会保障法》中应当明确反腐巡视组有权依法定期行使检查监督权，各级审计、财政等相关部门积极配合工作等，使得反腐部门监管基金有法可依、有理可据，从而为基金监管创建良好的环境。

（二）对涉及基金监管职能进行优化配置，形成有效的合力监管体系

目前，我国养老保险基金监管呈现的行政占主导作用的局面，已经难以适应养老保险基金发展的需求。因此，应当根据基金监管的主体与职能的差异性，建立以权力机关、行政机关、社会公众为主体的多层次反挪用、反挤占、反贪污的监管体系，让反腐工作态势长期入驻养老保险基金领域。首先，对基金监管负有责任的部门，应当配合反养老保险基金腐败的工作。财政部门、审计部门等应充分发挥监管职能，社会保险经办机构应该定期关于养老保险基金的信息，相关银行机构、证监部门等遵循法律、经济、行政等手段对养老保险基金进行监控，为反基金违法贪污行为提供相关的信息材料。其次，加强基金管理机构自律建设。强化基金监管工作人员的反贪污、反腐败的思想教育，形成基金监管内部人员“不敢腐、不能腐、不想腐”的坚定意志。

（三）加大基金信息公开的力度，提高基金监管反腐的效度

在反养老保险基金腐败的过程中，需要多方监管主体提供信息来源。然而，养老保险基金相关信息的公开度呈现“偏低、不全面”的特点。因此，必须要从实现监管方式信息化、增强信息公开化等的角度，强化信息的披露，提高养老保险基金的透明度，避免逆向选择，进而有效地控制和防止挪用、挤占、贪污等基金违规违纪现象。一方面，加快建立信息化的基金监管方式，形成多方主体参与反腐的局面。利用现有的网络资源，创建人事与社保部门的信息共享机制，使得将各级政府的审计、财政、工商、民政等多部门之间的养老保险基金信息能够联网与沟通，实现养老保险基金监管信息化覆盖包括基金预算、投资、收支等全过程，进而形成事前预警、实时监管、事后补救相结合的监管机制；另一方面，加大基金监管的信息披露力度，提高社会公众参与基金监管反腐的参与度。各相关主体可以通过网络媒介披露基金监管相关的信息，如：养老行政部门实时相关文件规定、年度规划、审查报告等信息；财政部及时基金的预决算、投资收益、财政补贴等信息；审计部门公布年度审查计划、审计结果等信息，让社会公众能够获得基金监管的有关信息，从而提高他们对养老保险基金监管反腐的参与度。

作者:兰荣禄 单位:中共福州市委党校党建教研部

参考文献：

[1]吴宏洛.社会保障概论[M]，武汉大学出版社，2009：95.

[2]朱容昕.我国养老保险基金监管问题研究[D]，东北师范大学硕士学位论文，2014：15-30.

[3]杨玉梅.我国养老保险基金监管问题研究[D]，山东师范大学硕士学位论文，2013：10-25.

[4]曾艳.城乡居民养老保险基金监管的问题及政策研究[D]，湘潭大学硕士学位论文，2014：18-34.